Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Все ли экспортируемые товары могут воспользоваться политикой возврата налога на экспорт? Каковы основные ограничения?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец малого предприятия в районе Янпу Шанхая, которое экспортирует домашние корзины для хранения и складные столы. В марте я отправил 2 контейнера товаров в зарубежный склад кросс-бордерной электронной коммерции в Гамбург, Германия, а также бесплатно отправил 10 коробок образцов дочерней компании за рубежом во Франкфурте.
Раньше коллеги говорили, что при экспорте можно получить возврат налога, но в прошлом году коллега из Сонцзяна был проверен налоговой службой из-за неполных документов на возврат налога, ему пришлось дополнительно уплатить 120 000 юаней, и его кредитный рейтинг был понижен. Теперь я не могу заснуть от волнения. Не знаю, можно ли получить возврат налога на все экспортируемые товары?
Например, у меня нет получения валютных средств за наряд на образцы – можно ли получить возврат? Есть ли особые требования к товарам в рамках модели зарубежного склада кросс-бордерной электронной коммерции? Есть еще партия складных столов с близким к истечению сроком годности, которую нужно экспортировать в Африку – можно ли воспользоваться возвратом налога?
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
У многих экспортеров есть ключевое заблуждение: они считают，что "как только товар пересекает границу，можно подать заявку на возврат налога на экспорт". Это основная причина последующих налоговых рисков. Если неоправданно подать заявку – например，для товаров，освобожденных от налога на экспорт，нарядов на образцы без получения валютных средств，товаров с близким к истечению сроком годности，не включенных в перечень для возврата налога – налоговая служба классифицирует это как ненормальное представление，инициирует налоговое проверочное письмо. При этом вам придется дополнительно уплатить уже возвращенный налог，заплатить пени，вашего кредитный рейтинг будет понижен，период проверки при возврате налога в будущем увеличится на 3-6 месяцев，а в некоторых случаях право на возврат налога будет приостановлено. В худшем случае это повлияет на приоритетность прохождения таможни и увеличит риск задержки товара в порту.
Для минимизации рисков необходимо заранее выполнить три вида предварительной проверки: во-первых，проверить，включен ли товар в «Перечень товаров，работ и услуг，по которым предоставляется возврат (освобождение) от налога на экспорт». Запрещенные к экспорту товары，товары，освобожденные от налога (например，контрацептивы)，товары с истекшим сроком годности не включены в этот перечень，во-вторых，подтвердить соблюдение ключевых условий возврата налога: товар фактически пересекает границу，получены валютные средства (если образцы предоставляются за плату и есть документы на получение средств，можно подать заявку，бесплатные образцы не подлежат возврату)，имеются все необходимые документы (таможенная декларация，специальный счет на добавленную стоимость，выписка о получении валютных средств и т.д.)，в-третьих，подобрать соответствующую законную модель экспорта: для модели зарубежного склада кросс-бордерной электронной коммерции необходимо декларировать по кодам регулирования 9710/9810，чтобы иметь право на возврат налога.
Эксклюзивный совет по снижению ущерба: если вы уже подали неправильную заявку，воспользуйтесь периодом корректировки в 72 часа，немедленно подайте в налоговую службу «Заявление на корректировку декларации о возврате (освобождении) от налога на экспорт» и приложите соответствующие доказательства для объяснения ситуации. Это позволит в максимальной степени избежать дополнительной уплаты налога при проверке и снизить ущерб для кредитного рейтинга.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Предпосылка для возврата налога на экспорт – фактическое пересечение границы товаром и соответствие информации в таможенной декларации нормам. Если классификация товарного кода в таможенной декларации неверна, товар не будет включен в перечень для возврата налога. Если указан неправильный код регулирования (например, для зарубежного склада кросс-бордерной электронной коммерции неверно указан код 9610), налоговая служба признает это несоответствием требованиям модели возврата налога.
Кроме того, отправитель и получатель в таможенной декларации должны совпадать с продавцом и покупателем в специальном счете на добавленную стоимость. В случае несоответствия будет инициирована проверка «несоответствия четырех потоков», и заявка на возврат налога будет отклонена. Если информация в таможенной декларации неверна, необходимо подать заявку на аннулирование и повторное представление декларации в течение 10 рабочих дней после пересечения границы товаром, чтобы не повлиять на сроки возврата налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Для возврата налога на экспорт необходимо предоставить документы, подтверждающие фактическое пересечение границы товаром. Если товар доставляется по маршруту с транзитом, необходимо убедиться, что информация о коносменте в транзитном порту синхронизирована с национальной таможней, в противном случае товар будет признан не пересекающим границу, и заявка на возврат налога будет отклонена. Кроме того, описание товара и количество в коносменте должны совпадать с таможенной декларацией и специальным счетом на добавленную стоимость.
Если информация в коносменте не совпадает с таможенной декларацией, необходимо своевременно попросить судовую компанию исправить коносмент, чтобы избежать налоговой проверки из-за несоответствия документов на право владения товаром. Если товар задерживается в порту, необходимо представить объяснение о задержке в налоговую службу в течение 3 рабочих дней после задержки, чтобы не быть признанным товаром, не пересекающим границу.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При возврате налога на экспорт и отсрочке уплаты НДС за рубежом необходимо правильно согласовывать интересы. Если товар экспортируется в Евросоюз в рамках модели отсрочки уплаты НДС, необходимо убедиться, что документы для заявки на возврат налога на экспорт в России соответствуют информации о декларации отсрочки уплаты НДС в Евросоюзе, чтобы избежать риска двойного налогообложения или повторного возврата налога. Кроме того, если наряд на образцы для дочерней компании за рубежом относится к связанным сделкам, необходимо устанавливать справедливую цену.
Если сделка будет признанной безвозмездной дарением, нельзя получить возврат налога на экспорт; если цена устанавливается справедливо и получаются валютные средства, необходимо предоставить объяснение о ценообразовании при связанных сделках, чтобы избежать налоговой проверки. Одновременно необходимо правильно спланировать трансграничную налоговую структуру, разделить экспортные операции и связанные сделки, чтобы снизить риск при возврате налога.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Одно из ключевых условий возврата налога на экспорт – соблюдение норм при получении валютных средств. Если валютные средства получаются на оффшорный счет, необходимо убедиться, что контрагент по операции в выписке о получении средств совпадает с получателем в таможенной декларации.
Если средства получаются от третьей стороны, необходимо предоставить договор о платеже от третьей стороны с объяснением причины платежа, в противном случае получение средств будет признано не соответствующим нормам, и заявка на возврат налога будет отклонена. Кроме того, при получении средств в рамках модели кросс-бордерной электронной коммерции B2B необходимо использовать трансграничный расчет в юанях или валютный расчет.
Если средства получаются через платежную платформу третьей стороны, необходимо убедиться, что платежная платформа выполнила валютную декларацию и предоставила соответствующую выписку о получении средств. Если есть задержка в получении средств, необходимо представить объяснение о задержке в налоговую службу до срока представления декларации на возврат налога.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Для заявки на возврат налога на экспорт необходимо обеспечить юридическую силу всех документов. Если используется аккредитив, необходимо убедиться, что в условиях аккредитива нет «мягких условий», ограничивающих возврат налога (например, требование предоставить сертификат проверки иностранной организации без указания ее квалификации), в противном случае вы не сможете своевременно получить документы на получение средств, что повлияет на заявку на возврат налога.
Кроме того, если образцы предоставляются безвозмездно, необходимо заключить договор дарения, в котором четко указано, что товар используется как образец, чтобы избежать налоговой проверки из-за признания товара торговым. Если образцы предоставляются за плату, необходимо заключить договор купли-продажи, в котором указана цена и способ платежа, чтобы обеспечить целостность цепочки документов. Одновременно необходимо зарегистрировать защиту интеллектуальной собственности в таможне, чтобы избежать задержки товара из-за нарушения прав интеллектуальной собственности и не получить документы о пересечении границы товаром.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Результат прямой проверки товара на месте напрямую влияет на заявку на возврат налога. Если при прямой проверке таможенной службой товар признан не соответствующим описанию в таможенной декларации (например, товар с близким к истечению сроком годности признан негодным к использованию), он будет переведен в категорию товаров, освобожденных от налога, и заявка на возврат налога будет отклонена.
Кроме того, если при проверке обнаруживается, что товар не упакован соответствующим образом (например, опасный товар не упакован по стандартам ООН), вам будет предложено исправить упаковку, что приведет к задержке пересечения границы товаром и повлияет на сроки представления декларации на возврат налога. Если есть отклонения при проверке, необходимо представить объяснение об отклонениях в налоговую службу в течение 5 рабочих дней после проверки, предоставить отчет о качестве товара, договор купли-продажи и другие доказательства, чтобы попытаться восстановить право на возврат налога.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Соблюдение норм упаковки экспортируемого товара косвенно влияет на заявку на возврат налога. Если товар относится к опасным (например, домашние товары с литиевыми батареями) и не упакован по стандартам ООН для опасных товаров, таможенная служба признает его не соответствующим требованиям к экспорту, и вы не получите документы о пересечении границы товаром, поэтому заявка на возврат налога будет отклонена.
Кроме того, если на упаковке товара с близким к истечению сроком годности нет отметки о близком к истечению сроке, таможенная служба признает это сокрытием состояния товара, переведет его в категорию товаров, освобожденных от налога, и заявка на возврат налога будет отклонена. Если упаковка не соответствует нормам, необходимо исправить ее в течение 7 рабочих дней до пересечения границы товаром, повторно представить отчет о проверке упаковки, чтобы убедиться, что товар соответствует требованиям к экспорту и не повлияет на заявку на возврат налога.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Ключевым моментом аудита при возврате налога на экспорт является проверка «соответствия четырех потоков» – поток товаров, поток средств, поток счетов, поток договоров должны совпадать. Если есть несоответствие (например, поток договоров – дочерняя компания за рубежом, поток средств – третья сторона), налоговая служба признает это не соответствующим нормам, и заявка на возврат налога будет отклонена. Кроме того, документы должны быть зарегистрированы в течение 15 рабочих дней после представления декларации на возврат налога.
Зарегистрируемые документы включают таможенную декларацию, специальный счет на добавленную стоимость, выписку о получении валютных средств, договор купли-продажи и т.д. Если не зарегистрировать документы вовремя, право на возврат налога будет приостановлено. Если есть несоответствие четырех потоков, необходимо представить объяснение о несоответствии и соответствующие доказательства до представления декларации на возврат налога, сотрудничать с налоговой службой при проверке, чтобы попытаться получить одобрение заявки на возврат налога.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Прибыль от возврата налога на экспорт должна быть согласована с затратами на поставку. Если используется модель зарубежного склада для экспорта, необходимо учесть затраты на хранение в зарубежном складе и логистику в расчет затрат, чтобы убедиться, что прибыль от возврата налога покрывает дополнительные затраты.
Кроме того, при экспорте товаров с близким к истечению сроком годности необходимо правильно спланировать управление запасами. Если прибыль от возврата налога на эти товары ниже затрат на утилизацию, можно выбрать экспорт с освобождением от налога, чтобы избежать риска налоговой проверки. Одновременно необходимо правильно преобразовывать торговые термины.
Если используется термин FOB, необходимо убедиться, что документы о пересечении границы получаются после того, как товар пересечет борт судна в порту отгрузки. Если используется термин CIF, необходимо вычесть стоимость транспорта и страховки из декларируемой цены, чтобы не повлиять на точность расчетной базы для возврата налога.