Решаем вместе
Ответы по ВЭД
После завершения процедуры возврата НДС по экспорту товаров можно ли подать заявление на возврат соответствующего налога на содержание и благоустройство городов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель финансового отдела внешнеэкономического предприятия в Шанхае, специализирующегося на экспорте оборудования для промышленной автоматизации. Недавно, при упорядочении учетных записей о возврате налогов за первое полугодие 2026 года, я обнаружил, что мы завершили процедуру возврата НДС по экспорту на сумму около 8 млн юаней по методу освобождения от уплаты и возврата НДС, но соответствующий налог на содержание и благоустройство городов мы никогда не заявляли к возврату.
Раньше я слышал от коллег, что некоторые внешнеэкономические предприятия вернули этот налог, а некоторые производственные — нет. Теперь я очень обеспокоен: с одной стороны, боюсь, что мы упустили право на возврат десятков тысяч юаней, с другой — что необдуманное заявление вызовет налоговое предупреждение.
В прошлом месяце нас уже приглашали на беседу в налоговую инспекцию из-за неправильного архивирования документов на экспорт, и теперь я боюсь, что новые налоговые проблемы повлияют на последующее утверждение возврата налогов. Хочу детально узнать: возвращается ли налог на содержание и благоустройство городов при возврате НДС по экспорту? Какие условия нужно выполнить для заявки на возврат этого налога для таких внешнеэкономических предприятий, как наше, и какие заблуждения легко попасть?
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Сначала раскроем распространенные заблуждения в отрасли: первое — ошибочное мнение，что налог на содержание и благоустройство городов может быть возвращен для всех экспортных предприятий вместе с НДС，второе — смешение правил возврата этого налога при применении методов освобождения от уплаты и возврата НДС，а также освобождения от уплаты，зачета и возврата НДС，ошибочное включение в объем возврата суммы，соответствующей части суммы，освобожденной от уплаты и засчитанной，для производственных предприятий.
Если попасть в эти заблуждения，это вызовет цепь негативных последствий: необдуманное заявление на возврат налога，не соответствующее условиям，будет отклонено налоговым органом. В тяжелых случаях это повлияет на рейтинг налоговой надежности предприятия，замедлит процесс утверждения возврата НДС в будущем или даже приостановит право на возврат налогов，что непосредственно ударит по оборотному капиталу.
Меры по предотвращению рисков: предприятия должны сначала четко определить применяемый ими метод возврата НДС. Внешнеэкономические предприятия обычно используют метод освобождения от уплаты и возврата НДС，производственные — метод освобождения от уплаты，зачета и возврата НДС. Правила возврата налога на содержание и благоустройство городов для этих двух типов предприятий совершенно разные，поэтому необходимо строго их разделить перед выполнением операций.
Эксклюзивные рекомендации по минимизации убытков: Внешнеэкономические предприятия должны после завершения процедуры возврата НДС подать заявление на возврат налога на содержание и благоустройство городов в период декларации，предоставив документы о возврате НДС，производственные предприятия должны точно рассчитать налог，соответствующий сумме，освобожденной от уплаты и засчитанной，декларировать и уплатить его по правилам (возврат не предусмотрен)，а также ежемесячно сверять эту сумму с данными декларации налога，чтобы избежать налоговых рисков из-за неправильной декларации.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При оформлении возврата налога на содержание и благоустройство городов экспортные предприятия должны убедиться, что информация в таможенной декларации полностью совпадает с информацией в заявлении на возврат НДС. Если форма внешнеэкономической деятельности — «обычная торговля», то внешнеэкономическое предприятие может одновременно заявить на возврат НДС и налога на содержание и благоустройство городов; если форма — «обработка сырья на заказ для экспорта», то производственное предприятие, применяющее метод освобождения от уплаты, зачета и возврата НДС, не может заявить на возврат налога, соответствующий части суммы, освобожденной от уплаты и засчитанной.
Кроме того, условия поставки в таможенной декларации (например, ФОБ, СИФ) влияют на расчетную базу возврата НДС, что в свою очередь влияет на расчетную базу возврата налога на содержание и благоустройство городов. Необходимо строго корректировать расчетную базу в соответствии с ценой, утвержденной таможней, чтобы избежать отклонения заявки из-за несоответствия информации, а также совместной проверки со стороны таможни и налогового органа.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Предпосылкой для заявки на возврат налога на содержание и благоустройство городов является завершение процедуры возврата НДС по экспорту, а завершение возврата НДС зависит от правильных логистических документов. Предприятия должны убедиться, что информация о отправителе и получателе в морских и авиационных накладных совпадает с информацией в таможенной декларации и счетах на НДС, чтобы избежать задержки подтверждения получения валютных средств.
Это замедлит срок завершения возврата НДС и приведет к упущеню срока заявки на возврат налога на содержание и благоустройство городов. Кроме того, если происходит изменение порта разгрузки или возврат товара, необходимо своевременно обновить логистические документы и сообщить об этом налоговому органу — в противном случае информация о возврате налогов будет признана необычной, что повлияет на срок утверждения или даже приостановит право на возврат.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Для экспортных предприятий с кросс-бордерными взаимосвязанными сделками необходимо убедиться, что цены соответствуют принципу независимых сделок — в противном случае это повлияет на расчетную базу возврата НДС, а следовательно, и на сумму возврата налога на содержание и благоустройство городов. Если налоговый орган признает цену заниженной, он скорректирует расчетную базу возврата НДС, что приведет к уменьшению суммы возврата налога или даже лишению права на возврат НДС и невозможности заявить на возврат налога на содержание и благоустройство городов.
Кроме того, производственные предприятия, применяющие метод освобождения от уплаты, зачета и возврата НДС, должны точно разделить налоговые ставки на приобретения для внутренней торговли и экспорта, чтобы избежать неправильного расчета суммы, освобожденной от уплаты и засчитанной, и переплаты или недоплаты налога на содержание и благоустройство городов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Предпосылкой для заявки на возврат налога на содержание и благоустройство городов является завершение процедуры возврата НДС по экспорту, а завершение возврата НДС зависит от соответствия требованиям по получению и уплате валютных средств. Предприятия должны осуществлять операции через системы СИПС или СВИФТ, убедиться, что сумма полученных валютных средств совпадает с суммой в таможенной декларации — в противном случае возврат НДС будет приостановлен, и нельзя будет заявить на возврат налога на содержание и благоустройство городов.
Если предприятие использует офшорный счет, необходимо убедиться, что движения средств строго соответствуют экспортным операциям, и своевременно представить документы налоговому органу — в противном случае информация о получении валютных средств будет признана неполной, что повлияет на утверждение возврата НДС и приведет к упущеню права на возврат налога на содержание и благоустройство городов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Условия внешнеэкономического договора косвенно влияют на реализацию права на возврат налога на содержание и благоустройство городов. В договоре необходимо четко определить разделение расходов по торговым терминам (например, ФОБ, СИФ), чтобы избежать неправильного расчета базы возврата НДС и суммы возврата налога.
Кроме того, в платежных условиях нужно указать четкий срок получения валютных средств, чтобы избежать задержки завершения возврата НДС и упущеню срока заявки на возврат налога. Если в договоре есть условие форс-мажора, необходимо четко определить разделение ответственности при возврате товара или изменении порта разгрузки, и своевременно представить документы налоговому органу, чтобы избежать признания информации о возврате налогов как необычной.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При заявке на возврат налога на содержание и благоустройство городов налоговый орган одновременно проверяет архивирование документов на возврат НДС. Предприятия должны убедиться, что счета на НДС, таможенные декларации, логистические документы и документы на получение валютных средств полны и информация в них совпадает — в противном случае возврат НДС будет отменен, и нельзя будет заявить на возврат налога на содержание и благоустройство городов.
Кроме того, документы нужно хранить не менее 10 лет: если при последующей проверке налоговый орган обнаружит нарушения при архивировании, он вернет уже возвращенный налог, начислит пени и повлияет на рейтинг налоговой надежности предприятия. Предприятия должны создать реестр архивирования документов и регулярно сверять информацию в них.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Структура поставочной цепи влияет на право на возврат налога на содержание и благоустройство городов и налоговые расходы. Для производственных экспортных предприятий с интегрированной структурой «производство + внешнеэкономическая деятельность» необходимо точно разделить затраты на производство для внутренней торговли и экспорта, чтобы избежать неправильного расчета суммы, освобожденной от уплаты и засчитанной, и переплаты или недоплаты налога.
Для внешнеэкономических предприятий с моделью прямой закупки и поставки необходимо убедиться, что информация в счетах на НДС от поставщиков совпадает с информацией в таможенной декларации, чтобы избежать препятствий при возврате НДС из-за необычных счетов и невозможности заявить на возврат налога на содержание и благоустройство городов. Предприятия должны оптимизировать структуру поставочной цепи, создать механизм учета затрат и сверки информации, чтобы максимально использовать право на возврат налога.