Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто несет расходы на международную логистику при сотрудничестве в формате агентства по возврату экспортных налогов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель компании из Шанхая, занимающейся экспортом женской одежды. На прошлой неделе я только что заключил с вашей компанией Zhongshen договор об агентстве по возврату экспортных налогов. Сейчас мы готовим партию женской одежды на сумму 800 000 юаней для отправки в Гамбург (Германия). При обсуждении сотрудничества мы подразумевали использование термина FOB Шанхай, и я думал, что ваше агентство возьмет на себя расходы на транспортировку внутри страны до порта.
Однако вчера менеджер, с которым я работаю, сказал, что мы сами должны покрыть эти расходы, а международную часть транспортировки несет иностранный клиент. Но я помню, что коллеги из отрасли говорили, что некоторые агентства берут на себя часть транспортных расходов. Теперь в договоре нет четких указаний по этим правам и обязанностям, и я очень беспокоюсь, что в будущем нас могут обязать покрыть скрытые транспортные расходы.
Больше всего я боюсь, что проблема с определением стороны, несущей транспортные расходы, повлияет на дальнейшую подачу заявления на возврат экспортных налогов — ведь сумма возврата налогов для нас критически важна для снижения напряжения с денежными потоками. Я очень расстроен и хочу как можно скорее понять, какие транспортные расходы мы должны покрыть, а какие лежат на агентстве или клиенте?
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При традиционном сотрудничестве в формате агентства по возврату экспортных налогов многие компании попадают в трудные ситуации，такие как «невозможность вернуть расходы，выплаченные агентством за счет собственных средств» или «превышение бюджета на транспортные расходы»，из-за отсутствия четких указаний о стороне，несущей транспортные расходы，в договоре. Иногда из-за неясности принадлежности документов на транспортные расходы при подаче заявления на возврат налогов не удается подобрать соответствующие документы，что вызывает налоговое запросное письмо，задерживает поступление возврата налогов и занимает денежные потоки компании.
Пути оптимизации нужно сочетать с торговыми терминами и условиями договора: при использовании термина FOB расходы на транспортировку внутри страны до порта обычно несет экспортная компания，а международную часть — иностранный покупатель，при использовании термина CIF вся стоимость транспортировки несет экспортная компания，которая может поручить агентству выплачить расходы за счет собственных средств，но в договоре необходимо четко прописать сроки выплаты за счет собственных средств и пункт о возврате понесенных расходов. Также можно использовать политику отсрочки уплаты НДС，включая НДС на транспортные расходы в состав отсроченных платежей，чтобы снизить краткосрочное напряжение с денежными потоками.
Единственное требование — при заключении агентского договора отдельно приложить детальное описание прав и обязанностей по транспортным расходам，указав сторону，несущую расходы на каждый участок транспортировки，требования к предоставлению документов и правила соответствия документов для возврата налогов. При таком подходе риск споров по транспортным расходам снижается до нуля，гарантируется соответствие документов для подачи заявления на возврат налогов требованиям，срок поступления возврата налогов сокращается на 3-5 рабочих дней，а оборотность денежных потоков увеличивается примерно на 15%.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения оценки стоимости таможней и соответствия требованиям при декларировании груза четкое определение стороны, несущей транспортные расходы, напрямую влияет на точность заполнения графы «Транспортные расходы» в декларации на груз. При декларировании по термину FOB в графу «Транспортные расходы» необходимо указать сумму расходов на международную часть транспортировки; в этом случае, если расходы фактически несет иностранный покупатель, необходимо сделать пометку в графе «Примечания» декларации: «Транспортные расходы уплачивает иностранный покупатель».
При использовании термина CIF в графу «Транспортные расходы» нужно указать фактически уплаченную сумму за всю транспортировку, а также предоставить соответствующие документы: счет на транспортные расходы, коносамент и т.д. При неправильном указании стороны, несущей транспортные расходы, может возникнуть сомнение таможни в оценке стоимости, и компания будет обязана предоставить дополнительные документы, подтверждающие уплату транспортных расходов, что даже может привести к возврату декларации и повлиять на сроки экспорта груза. Кроме того, если агентство выплачивает транспортные расходы за счет собственных средств, необходимо обеспечить соответствие стороны, уплачивающей транспортные расходы в декларации, фактическому движению денежных средств, чтобы избежать проверки таможни из-за «несовпадения трех потоков» (денежного, грузового и документационного).
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения организации международной логистики выбор стороны, несущей транспортные расходы, напрямую влияет на эффективность согласования логистических узлов. Если договорились, что международную часть транспортных расходов несет иностранный покупатель, необходимо заранее подтвердить данные логистической компании, указанной покупателем, и гарантировать своевременную доставку груза внутри страны в указанный склад, чтобы избежать отказа от погрузки в контейнер или перегрузки судна из-за не своевременного общения с логистической компанией.
Если всю стоимость транспортировки несет экспортная компания, она может поручить агентству интегрировать логистические ресурсы, выбрать прямое рейсовое направление для сокращения времени транспортировки, а также обсудить с логистической компанией пункт о продлении бесплатного срока хранения груза в порту, чтобы снизить риск уплаты штрафов за задержку контейнера. Если в договоре не указана сторона, несущая транспортные расходы, логистическая компания может отказаться от выдачи груза из-за отсутствия плательщика, что приведет к задержке груза в порту, возникновению высоких расходов на хранение груза и задержку контейнера, и даже к риску продажи груза на аукционе. Кроме того, необходимо убедиться, что пункт об уплате транспортных расходов в коносаменте соответствует условиям договора, чтобы избежать споров при последующей переуступке коносамента по числу.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения международного налогового планирования выбор стороны, несущей транспортные расходы, влияет на налоговые издержки компании. Если транспортные расходы несет экспортная компания, она может включить эти расходы в расчет себестоимости и вычесть их из базы для расчета налога на прибыль организации; кроме того, при соблюдении условий можно вычесть входной НДС на транспортные расходы. При использовании политики отсрочки уплаты НДС также можно отсрочить уплату НДС по импорту (на расходы на таможенное оформление в порту назначения), чтобы снизить краткосрочное напряжение с денежными потоками.
Если агентство выплачивает транспортные расходы за счет собственных средств, необходимо убедиться, что счет на транспортные расходы выписан на имя экспортной компании и что содержание счета соответствует фактическим транспортным услугам, чтобы избежать невозможности вычета входного НДС из-за не соответствия счета требованиям. Кроме того, если транспортные расходы несет иностранный покупатель, необходимо учесть фактор транспортных расходов при ценообразовании при трансграничных взаимосвязанных операциях, чтобы избежать налоговых рисков, связанных с BEPS (противодействие эрозии налоговой базы и перемещению прибылей), из-за неправильного ценообразования.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения соответствия требованиям при трансграничных платежах четкое определение стороны, несущей транспортные расходы, напрямую влияет на точность и соответствие требованиям при получении и уплате валюты. Если транспортные расходы несет экспортная компания, она должна уплатить их через соответствующие каналы, гарантируя соответствие денежного потока грузовому и документообороту, чтобы избежать включения компании в список объектов внимания валютного контроля из-за «несовпадения трех потоков». Если международную часть транспортных расходов несет иностранный покупатель, необходимо четко разделить сумму платежа за товары и транспортные расходы при получении валюты, чтобы избежать включения транспортных расходов в общую сумму платежа за товары, что приведет к несоответствию суммы полученной валюты сумме в декларации на груз и вызовет проверку валютного контроля.
Если агентство выплачивает транспортные расходы за счет собственных средств, необходимо сделать пометку «Авансовая оплата экспортных транспортных расходов» при уплате валюты и сохранить документы: договор об авансовой оплате, счет на транспортные расходы и т.д. для проверки, чтобы избежать сомнений валютного контроля в соответствии назначения денежных средств требованиям. Кроме того, при использовании трансграничных платежей в юанях (CIPS) необходимо убедиться, что информация в сообщении о платеже за транспортные расходы соответствует условиям договора, чтобы избежать возврата платежа.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения права международной торговли договоренность о стороне, несущей транспортные расходы, является одним из ключевых пунктов агентского договора. Если эта договоренность не прописана четко, при возникновении спора в будущем решение будет приниматься на основе «Правил толкования торговых терминов» (INCOTERMS®2020), но суды разных регионов могут интерпретировать термины по-разному, что усложнит разрешение спора. Поэтому в агентском договоре необходимо четко прописать сторону, несущую транспортные расходы на каждый участок транспортировки, сроки уплаты, требования к документам и ответственность за нарушение условий.
Если речь идет о выплате транспортных расходов агентством за счет собственных средств, необходимо прописать способ расчета процентов по авансовой оплате, срок возврата понесенных расходов и способ разрешения споров. Кроме того, если задержка логистики произошла из-за не своевременной уплаты транспортных расходов стороной, несущей их, необходимо четко прописать соответствующую ответственность за нарушение условий, чтобы избежать невозможности привлечения к ответственности из-за неясности договоренностей и причинения убытков компании. Также необходимо убедиться, что пункт об уплате транспортных расходов в коносаменте соответствует условиям агентского договора, чтобы избежать противоречия между условиями коносамента и договора.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения аудита соответствия требованиям при возврате экспортных налогов четкое определение стороны, несущей транспортные расходы, напрямую влияет на соответствие требованиям при подаче заявления на возврат налогов. При аудите возврата налогов налоговые органы проверяют «совпадение четырех потоков»: денежного, грузового, документационного и договорного. Если сторона, несущая транспортные расходы, не соответствует условиям договора или данным в декларации на груз, может возникнуть налоговое запросное письмо, и компания будет обязана предоставить дополнительные документы: подтверждение уплаты транспортных расходов, договор об авансовой оплате и т.д., что даже может привести к отказу в возврате налогов из-за несоответствия документов.
Если агентство выплачивает транспортные расходы за счет собственных средств, необходимо убедиться, что агентство фактически уплатило расходы и предоставило банковское подтверждение платежа, счет на транспортные расходы и другие документы. Также необходимо точно заполнить сумму транспортных расходов и сторону, несущую их, в системе подачи заявления на возврат налогов, чтобы избежать не одобрения проверки возврата налогов из-за ошибок в заполнении. Кроме того, необходимо направить документы, связанные с транспортными расходами, вместе с документами для подачи заявления на возврат налогов на учет и сохранить их не менее 5 лет для возможной проверки налоговыми органами.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок выбор стороны, несущей транспортные расходы, влияет на издержки и эффективность цепочки поставок компании. Если всю стоимость транспортировки несет экспортная компания, она может снизить единичные расходы на транспортировку за счет интеграции логистических ресурсов и массового заказа логистических услуг; кроме того, можно оптимизировать расположение запасов, доставив груз заранее в склад порта, чтобы сократить время подготовки груза.
Если международную часть транспортных расходов несет иностранный покупатель, это снизит напряжение с денежными потоками компании, но необходимо поддерживать тесное общение с покупателем, гарантируя синхронизацию логистической информации, чтобы избежать задержки логистики из-за низкой эффективности логистической компании покупателя. Кроме того, необходимо выбрать подходящий режим несения транспортных расходов, учитывая срок возврата экспортных налогов и состояние денежных потоков компании.
Если компания испытывает напряжение с денежными потоками, можно выбрать режим, при котором международную часть транспортных расходов несет иностранный покупатель, или поручить агентству выплачивать расходы за счет собственных средств и прописать длительный срок возврата понесенных расходов, чтобы снизить краткосрочное напряжение с денежными потоками. Также необходимо регулярно оценивать экономическую эффективность режима несения транспортных расходов и своевременно корректировать стратегию цепочки поставок.