Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные требования соблюдения нормативов должны выполнять товары для получения возврата экспортных налогов, чтобы пройти проверку?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, специализирующейся на средне-высококлассовых товарах для организации пространства в доме. В прошлом месяце я отправил полную контейнерную партию индивидуально изготовленных ящиков для хранения в Гамбург (Германия). Это наш первый крупный заказ в этом году.
Мы надеялись, что возврат экспортных налогов поможет облегчить оборот капитала компании – ведь закупка сырья и морские перевозки уже съяли большую часть денежных средств. Но заявка на возврат налогов была сразу отклонена налоговыми органами, причину указали как не соответствие товаров требованиям для возврата налогов. Я сейчас в состоянии паники: товар уже прибыл в порт, клиент торопит его забрать, а у компании на счете почти не осталось оборотных средств.
Раньше я совершенно не обращал внимание на то, что для возврата налогов по товарам есть так много нюансов. Я хочу подробно узнать, какие конкретные требования должны соответствовать товары, для которых предоставляется право на возврат экспортных налогов? Есть ли детали или заблуждения в отрасли, которые легко упустить?
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Сначала необходимо разоблачить распространенное заблуждение в отрасли: многие малые и средние внешнеторговые компании думают，что «как только товар вывезен за пределы страны，сразу можно подать заявку на возврат налогов»，но при этом они игнорируют основные критерии оценки. Если попасть в эту ловушку，возникнут последовательные негативные последствия – не только заявка на возврат налогов будет отклонена，но также может быть инициирована запросная проверка со стороны налоговых органов，что приведет к задержке поступления суммы возврата налогов на 3-6 месяцев，а также может повлиять на дальнейшее право компании на возврат экспортных налогов，усугубляя уже напряженное положение с оборотом капитала. В вашем случае，при первом крупном заказе，недостаток денежных средств может не позволить принять последующие заказы.
Для минимизации рисков необходимо строго контролировать три основные области:соответствие свойств товара нормативам: товар должен относиться к категории товаров，подлежащих налогообложению НДС и акцизными налогами，и за него должны быть уплачены соответствующие налоги в установленном порядке，кроме того，он не должен быть запрещенным к экспорту или ограниченным к экспорту без получения соответствующего разрешения，и ставка возврата налога не должна быть равна нулю，вторая – фактический вывоз за пределы территории Китая: товар должен быть фактически вывезен за пределы таможенной территории Китая через официальные таможенные каналы，товары，хранящиеся в зонах с льготным таможенным режимом для переэкспорта，а также товары，вывезенные временно (например，выставочные образцы)，не соответствуют требованиям，критерием служит электронная информация о закрытии таможенной декларации на экспорт от таможни，третья – использование во внешней торговле: товар должен быть внешнеторговым товаром，права собственности на который передаются за возмездное вознаграждение иностранной организации или физическому лицу，при самостоятельном или доверенном экспорте должна быть реальная торговая сущность.
Эксклюзивные советы для предотвращения потерь: Учитывая ваше текущее положение，вы можете в течение 10 рабочих дней дополнительно предоставить основные документы: специальный счет-фактуру по НДС，таможенную декларацию на экспорт товара，документы подтверждающие получение валютных средств. Одновременно вы можете поручить профессиональному агентству взаимодействие с налоговыми органами для предоставления объяснения ситуации，чтобы избежать инициации более строгой проверки. Для последующих заказов можно за 3 дня заранее провести предварительную проверку соответствия товара требованиям，чтобы убедиться в соответствии всех условий перед оформлением таможенной декларации.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения оформления таможенной декларации, одним из основных условий для товаров, подлежащих возврату экспортных налогов, является полное соответствие информации в таможенной декларации фактическим характеристикам товара, включая код ТН ВЭД, наименование товара, количество, условия договора купли-продажи и т.д., которые должны совпадать с данными в специальном счете-фактуре по НДС и контракте. Если код ТН ВЭД будет указан неверно, товар будет признан не относящимся к категории товаров, для которых предоставляется возврат налогов, что приведет к прямому отказу в заявке на возврат налогов.
Кроме того, товар должен быть вывезен за пределы территории через официальные таможенные каналы, товары, хранящиеся в зонах с льготным таможенным режимом для переэкспорта, а также товары, вывезенные временно (например, выставочные образцы), не соответствуют требованиям для возврата налогов. При оформлении таможенной декларации необходимо отметить пункт «подача заявки на возврат налогов», чтобы гарантировать своевременную синхронизацию электронной информации из таможенной декларации в систему налоговых органов, иначе проверка не будет пройдена из-за отсутствия необходимой информации.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения налоговой структуры, товары, подлежащие возврату экспортных налогов, должны соответствовать следующим условиям: за них были уплачены НДС и акцизные налоги, и эти налоги относятся к входящим налогам для соответствующих экспортных товаров. Для внешнеторговых компаний товар должен быть приобретен у сторонних поставщиков, и компания должна иметь законный и действительный специальный счет-фактуру по НДС; для производственных компаний товар должен быть собственного производства или признан таковым, необходимо предоставить документ подтверждающий собственный производственный характер товара.
Кроме того, ставка возврата налога не должна быть равна нулю, если ставка возврата налога равна нулю, то необходимо уплатить НДС как за товар реализованный на внутреннем рынке, и право на возврат налогов не предоставляется. Также компания должна подать заявку на возврат налогов в установленный срок (до срока подачи налоговой декларации по НДС за апрель следующего года после дня экспорта), в случае просрочки заявки право на возврат налогов считается автоматически отказанным.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения соблюдения нормативов при расчетах через границу, для товаров, подлежащих возврату экспортных налогов, необходимо выполнить соответствующее получение валютных средств: сумма полученных средств должна совпадать с суммой контракта на экспорт товара, и субъект, получающий средства, должен совпадать с организацией, указанной в таможенной декларации на экспорт как хозяйствующий субъект.
Если есть задержка в получении средств или разница между суммой полученных средств и суммой, указанной в таможенной декларации, превышает 5%, необходимо предоставить налоговым органам объяснение ситуации, в противном случае получение средств будет признано не соответствующим нормативам, и проверка на возврат налогов не будет пройдена. Кроме того, получение средств должно проходить через официальные каналы трансграничных платежей (например, SWIFT, CIPS), использование личных счетов для получения средств запрещено, иначе поток средств будет признан не соответствующим нормативам, что приведет к инициации налоговой проверки.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения аудита возврата налогов, товары, подлежащие возврату экспортных налогов, должны соответствовать требованию «совпадения четырех потоков»: поток товаров, поток денежных средств, поток счетов-фактур и поток контрактов должны полностью совпадать. Для подтверждения потока товаров необходимо предоставить транспортные документы (консигнамент, накладную на перевозку), подтверждающие фактический вывоз товара; для потока денежных средств – банковскую выписку о получении средств; для потока счетов-фактур – законный и действительный специальный счет-фактуру по НДС или обычную счет-фактуру; для потока контрактов – официальный контракт на экспорт, заключенный с иностранным клиентом.
Если есть несоответствие между этими четырьмя потоками, экспорт будет признан фиктивным, и не только возврат налогов не будет предоставлен, но также компания может столкнуться с обязанностью уплатить недостающие налоги, штрафами и другими санкциями. Кроме того, компания должна надежно сохранять все документы не менее 5 лет для возможной проверки налоговыми органами.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения на месте проведения таможенной проверки, товары, подлежащие возврату экспортных налогов, должны пройти таможенную проверку, в ходе которой будет подтверждено соответствие фактических характеристик товара информации в таможенной декларации, и что товар не относится к категориям запрещенных или ограниченных к экспорту. При проверке если будет обнаружено несоответствие между товаром и информацией в таможенной декларации, например, наименование товара, код ТН ВЭД, количество, товар будет задержан таможней, закрытие таможенной декларации не будет выполнено, и как следствие, не будет получена действительная электронная информация о таможенной декларации на экспорт, что повлияет на подачу заявки на возврат налогов.
Кроме того, товар должен соответствовать требованиям к упаковке, маркировке и т.д., опасные товары должны быть сопровождены законным и действительным документом подтверждающим соответствие упаковки требованиям для опасных товаров, иначе товар будет признан не соответствующим нормативам, и право на возврат налогов не предоставляется.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения международного торгового права, товары, подлежащие возврату экспортных налогов, должны основываться на законном и действительном международном торговом контракте, в котором должны быть четко указаны основные условия: наименование товара, количество, условия договора купли-продажи, условия оплаты и т.д., кроме того, стороны контракта должны совпадать с субъектами, указанными в таможенной декларации и документах подтверждающих получение средств. Если у контракта есть недостатки, например, нечеткие условия, несоответствие сторон, торговая сущность будет признана неясной, и проверка на возврат налогов не будет пройдена.
Кроме того, экспорт товара должен соответствовать соответствующим требованиям страны-импортера, если товар будет возвращен иностранным клиентом по причине проблем с качеством, интеллектуальной собственностью и т.д., уже заявленная сумма возврата налогов должна быть уплачена обратно, иначе компания столкнется с налоговыми санкциями. Компания должна сохранять все юридические документы, связанные с торговлей, включая контракт, консигнамент, подтверждение от клиента и т.д., для возможной проверки.