Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие ключевые моменты соблюдения норм регулирования нужно учитывать на всем этапе оформления возврата налога для предприятий, занимающихся экспортной торговлей?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является экспорт электромеханической продукции. Я работаю в этой сфере уже 3 года, первые два года привлекал агентство для оформления возврата налога, а в этом году решил заниматься этим самостоятельно, чтобы снизить расходы.
В прошлом месяце моя первая декларация на возврат налога была отклонена налоговой службой по причине несоответствия наименования и количества товаров в таможенной декларации и накладной на добавочный налог. Сейчас средства на возврат налога за эту партию товаров задерживаются, а еще два контейнера отправляются в Германию на следующей неделе. Я очень боюсь, что повторные подобные проблемы задержат возврат налога или даже повлияют на дальнейшее оформление таможенной декларации.
Кроме того, я слышал, что в 2026 году появятся новые правила возврата экспортного налога, и я не понимаю, какие преимущества можно получить. Я хотел бы узнать детали всего процесса от подготовки документов до завершения декларации, а также план действий в случае возникновения нештатных ситуаций и как законно максимизировать доход от возврата налога?
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Сначала стоит обратить внимание на детали предварительной проверки документов. Необходимо внимательно проверить соответствие ключевых полей таможенной декларации，специальной накладной на добавочный налог и ведомости экспортируемых товаров: наименование товара，код HS，количество и единица измерения должны полностью совпадать. В 2026 году налоговая служба ввела кросс-проверку на основе ИИ，даже разница между единицами измерения «штука» и «комплект» вызовет предупреждение. Рекомендуется провести проверку в системе предварительной декларации налоговой службы за 3 рабочих дня до официальной декларации，чтобы избежать отклонения.
Что касается согласования ключевых узлов: декларация на возврат налога должна быть подана в течение 90 дней после таможенного оформления экспорта товаров. В случае специфических ситуаций，таких как пандемия，задержки в логистике，необходимо подать заявление об отсрочке в налоговую службу за 7 дней до истечения срока. На этапе получения валюты нужно убедиться，что иностранная валюта поступит на счет в течение 180 дней после таможенного оформления，а в примечании указать номер соответствующей таможенной декларации，чтобы избежать признания ситуации как «отсутствие документа о получении валюты».
Необходимо заранее разработать план действий в нештатных ситуациях: если декларация будет отклонена，сразу зайдите в систему налоговой службы，чтобы узнать конкретные несоответствия. Например，если есть несоответствие документов，нужно исправить это в течение 3 рабочих дней. Если требуется письменное запросление (контрольное мероприятие налоговой)，предоставьте все необходимые документы: договор，документы логистики，платежные документы，чтобы избежать задержек в процессе возврата налога из-за превышения срока контроля.
Для полного соблюдения норм нужно правильно архивировать документы: скопии таможенной декларации，накладные на добавочный налог，коносаменты，выписки о получении валюты должны храниться в течение 5 лет. В 2026 году налоговая служба будет проводить случайные проверки архивированных документов，при невыполнении требований к архивированию права на возврат налога будут приостановлены.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Таможенная декларация является основным документом для возврата налога, поэтому нужно убедиться в правильной классификации по коду HS. В 2026 году таможня ввела дополненные правила классификации электромеханической продукции по кодам HS. Если классифицировать «промышленного робота» как «обычный станок», это не только приведет к разнице в ставках возврата налога, но и вызовет предупреждение системы контроля налоговой службы.
Кроме того, «дата экспорта» в таможенной декларации должна совпадать с фактической датой выбытия товара из страны. Если разница между датой экспорта в декларации и фактической датой выбытия превысит 7 дней из-за задержки рейса, нужно подать заявление в таможню на исправление декларации, иначе налоговая служба признала ситуацию как «фейковый экспорт». Также способ получения валюты в таможенной декларации должен совпадать с фактическим способом. Если указано «T/T», а фактически используется «L/C», после получения валюты нужно предоставить копию аккредитива в налоговую службу как дополнительный документ.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Документы логистики являются важным подтверждением для возврата налога. Нужно убедиться, что наименование и количество товаров в коносаменте полностью совпадают с данными в таможенной декларации. В 2026 году налоговая служба ввела проверку маршрута логистики, необходимо предоставить скриншот маршрута морской перевозки после выбытия товара из страны, включая время погрузки, порт выбытия, порт назначения и другую информацию.
Если товару изменят порт назначения, нужно сразу подать заявление в таможню на изменение порта назначения в декларации и предоставить уведомление об изменении порта в налоговую службу, иначе налоговая служба признает, что товар фактически не выбыл из страны, и не осуществит возврат налога. Кроме того, коносамент должен быть правильно заверен: если это именной коносамент, он должен быть заверен покупателем; если это порядковый коносамент — продавцом, иначе это повлияет на получение валюты и, как следствие, на возврат налога.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В 2026 году была введена новая политика отсрочки уплаты НДС для возврата экспортного налога. Внешнеторговые предприятия могут подать заявление на отсрочку уплаты НДС после экспорта товаров, не уплачивая внутренний НДС заранее и не подавая заявление на возврат, что сразу снизит затраты на блокировку денежных средств.
Для получения права на отсрочку уплаты НДС нужно выполнить три условия: во-первых, предприятие является плательщиком общего режима; во-вторых, товары экспортируются в страны, с которыми подписаны соглашения о взаимном признании НДС, такие как ЕС, АСЕАН; в-третьих, предприятие имеет таможенную декларацию на экспорт товаров. Кроме того, нужно учитывать, что срок отсрочки уплаты НДС составляет 180 дней.
Если валюта не будет получена в течение этого срока, нужно уплатить отсроченный НДС, иначе будут начислены пени. Также предприятие должно вести журнал отсрочки уплаты НДС, где фиксируется сумма отсрочки, срок, информация о получении валюты, чтобы налоговая служба могла провести проверку.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Соблюдение норм при получении валюты является предпосылкой для возврата налога. В 2026 году налоговая служба усилит контроль за получением валюты. Нужно убедиться, что субъект, получающий валюту, совпадает с отправителем товаров в таможенной декларации.
Если валюту получает третья сторона, нужно предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие это: договор о доверенности на получение валюты, свидетельство о регистрации третьей стороны и другие документы. Кроме того, в примечании к SWIFT-сообщению нужно указать номер соответствующей таможенной декларации.
Если платеж осуществляется в юанях через систему CIPS, в платежном документе нужно указать фразу «получение валюты за экспортируемые товары». Если разница между суммой полученной валюты и суммой FOB в таможенной декларации превысит 5%, нужно предоставить в налоговую службу объяснение разницы, включая причины, такие как колебания курса валют, уплата комиссии и другие, иначе ситуация будет признана как «аномальное получение валюты», и права на возврат налога будут приостановлены.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
В внешнеторговом договоре нужно четко прописать условия, связанные с возвратом налога, чтобы избежать споров по причине неясных договорных положений. В договоре нужно указать наименование товара, код HS, количество, единицу измерения, которые должны совпадать с данными в таможенной декларации и накладной на добавочный налог; указать способ и срок получения валюты, чтобы убедиться, что валюта будет получена в течение 180 дней после таможенного оформления; указать распределение ответственности за возврат налога: если по причине покупателя не удастся получить валюту, покупатель несет ответственность за потери от возврата налога.
Кроме того, в 2026 году налоговая служба требует от внешнеторговых предприятий предоставления электронной версии договора, нужно убедиться в действительности электронной подписи договора. Если это бумажный договор, нужно его отсканировать и архивировать, чтобы налоговая служба могла провести проверку. Если договор изменится, нужно сразу заключить дополнительное соглашение и предоставить его копию в налоговую службу, чтобы избежать отклонения заявления на возврат налога по причине изменения договора.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При таможенном досмотре, если будет обнаружено несоответствие товара данным в таможенной декларации, будет выписан протокол досмотра. Если протокол указывает, что наименование и количество товаров совпадают с данными в декларации, это не повлияет на возврат налога. Если есть несоответствие, нужно подать заявление в таможню на исправление декларации, после чего подать декларацию на возврат налога. В 2026 году таможня ввела требование о сохранении изображений от сканирования товаров, нужно сохранить эти изображения, чтобы при проверке налоговой службы их можно было предоставить сразу.
Кроме того, если после досмотра товара нужно провести экспертизу, нужно дождаться получения экспертного заключения, прежде чем оформить возврат налога. Если экспертное заключение указывает на совпадение товара данным в декларации, можно подать декларацию на возврат налога в обычном порядке. Если есть несоответствие, нужно выполнить требования таможни, после чего подать декларацию. Также нужно архивировать протокол досмотра и экспертное заключение как документы, подтверждающие возврат налога.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Совпадение четырех потоков является основой соблюдения норм при возврате налога. В 2026 году налоговая служба использует интеллектуальное сравнение на основе ИИ для проверки совпадения четырех потоков. Нужно убедиться, что ключевые поля потока денежных средств (выписка о получении валюты), потока товаров (коносамент), потока накладных (накладная на добавочный налог), потока договоров (внешнеторговой договор) полностью совпадают.
Если потоки не совпадают, налоговая служба вызовет предупреждение системы контроля и потребует предоставления объяснительной информации. Если невозможно предоставить разумное объяснение, права на возврат налога будут приостановлены.
Кроме того, нужно вести журнал четырех потоков, где фиксируется номер договора, номер таможенной декларации, номер накладной, номер документа о получении валюты, номер документа логистики для каждой операции, чтобы налоговая служба могла провести проверку. В случае специфических ситуаций, когда потоки не совпадают, например, привлечение третьей стороны для логистики, нужно предоставить договор о доверенности на логистику, чтобы подтвердить достоверность потока товаров и избежать признания ситуации как «фейковый экспорт».
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Планирование цепочки поставок должно быть связано с процессом возврата налога, чтобы оптимизировать эффективность возврата. При выборе торгового термина FOB нужно убедиться, что таможенная декларация будет получена сразу после выбытия товара из страны, чтобы избежать ошибки в расчете базы для возврата налога по причине расходов на перевозку и страховку при использовании термина CIF. Что касается управления запасами: нужно убедиться, что записи о запасах экспортируемых товаров совпадают с данными в таможенной декларации.
Если записи о запасах указывают, что товар не вывезен со склада, налоговая служба признает, что товар фактически не экспортирован, и не осуществит возврат налога. В 2026 году налоговая служба ввела кросс-проверку данных о запасах, необходимо интегрировать систему управления запасами предприятия с системой возврата налога налоговой службы для реализации реального времени синхронизации данных о запасах. Кроме того, можно оптимизировать расположение цепочки поставок, разместив товары в свободном складе рядом с портом выбытия, чтобы сократить время выбытия товара из страны, ускорить процесс подачи декларации на возврат налога и увеличить оборот денежных средств.