Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какой официальный курс валюты использовать для заполнения курса в декларации на возврат экспортного налога, чтобы соответствовать нормативным требованиям?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я специалист по документации в небольшой внешнеторговой компании в Шанхае. На прошлой неделе две мои заявки на возврат экспортного налога по поставкам в Германию по условиям CIF были возвращены налоговым органом по причине несоответствия заполненного курса валюты требованиям. Даты поставки этих двух партий товаров были 5 и 22 числа текущего месяца, и в тот момент курс евро резко колебался.
В панике я выбрала официальный курс валюты при продаже евро в дни поставки и ввела его в декларацию, но указали, что это совершенно не соответствует нормативам. Сейчас до окончания срока подачи декларации текущего месяца осталось только 3 дня, и эти денежные средства от возврата налога нужны мне для оплаты остаточной платы заводу. Я так волновалась, что даже не могу есть.
Хочу спросить, какой же курс валюты нужно заполнять? Есть ли различия при заполнении для разных торговых терминов? Есть ли особые способы обработки при резких колебаниях валютного курса?
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Сначала нужно провести предварительную проверку сопутствующих документов: необходимо последовательно проверить дату экспортной поставки，торговой термин，поле стоимости товара в таможенной декларации на экспорт，подтвердить соответствие фактическим записям о поставке，чтобы избежать ошибок в базе для заполнения курса валюты из-за несоответствия информации в документах.
Основные моменты необходимо строго соблюдать: курс валюты для декларации на возврат экспортного налога должен использоваться средний официальный курс юаня по отношению к иностранной валюте на 1-е число месяца，в котором была осуществлена экспортная поставка (по официальному курсу，опубликованному Администрацией государственного регулирования валютного рынка Китая)，а также необходимо пересчитать объем продаж в юанях на основе стоимости товара по термину FOB — при использовании терминов CIF или CFR сначала нужно вычесть стоимость фрахта，страховки и других расходов，чтобы восстановить стоимость по FOB，а затем произвести расчет.
В плане аварийных мер: в случае особых ситуаций，таких как дата экспортной поставки попадает на последний день месяца，временное изменение официального курса валют，необходимо сохранить скриншоты колебаний валютного курса，документы подтверждающие поставку и другие доказательства，предварительно уведомить компетентный налоговый орган，чтобы избежать возврата заявки из-за различий при проверке，если уже поданная заявка была возвращена по причине курса валюты，необходимо заново заполнить ее в соответствии со стандартами до окончания срока подачи декларации，при этом приложить объяснение ситуации.
Для окончательного соблюдения нормативов: после заполнения необходимо проверить логическое соответствие между курсом валюты и стоимостью товара через систему предварительной декларации，после подтверждения отсутствия ошибок подать заявку официально，чтобы гарантировать однократное прохождение проверки заявки на возврат налога.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Сначала необходимо подтвердить точность даты экспортной поставки в таможенной декларации: дата экспортной поставки в системе таможни является основным критерием для налоговых органов при определении базы курса валюты. Если из-за изменения таможенной декларации дата экспортной поставки перешла на другой месяц, необходимо своевременно обновить информацию в системе таможни и синхронизировать ее с системой налоговой декларации, чтобы избежать запуска предупреждения при проверке из-за ошибки месяца базы курса валюты.
Кроме того, если таможенная декларация подана в безбумажном формате через электронный порт, необходимо сохранить электронный скриншот даты экспортной поставки для контроля; при запросе информации налоговым органом необходимо сразу предоставить соответствующие документы. Для таможенных деклараций по совместной отправке товаров в одном контейнере необходимо гарантировать логическое соответствие между пересчетом стоимости отдельной партии товара по курсу валюты и информацией о таможенной декларации всего контейнера, не допуская путаницы в базе курса валюты из-за разделения контейнера на отдельные партии.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Выбор курса валюты для декларации на возврат экспортного налога напрямую влияет на расчет объема продаж в юанях, а следовательно, на точность основания для расчета возврата налога. С точки зрения налогового планирования необходимо строго соблюдать правило использования среднего курса на 1-е число месяца, избегать завышения или занижения объема продаж из-за использования другого курса валюты, что может вызвать вопросы налоговых органов относительно ценообразования при взаимосвязанных сделках.
Если предприятие осуществляет взаимосвязанные трансграничные сделки, необходимо гарантировать соответствие объема продаж в юанях, пересчитанного по курсу валюты, политике ценообразования при взаимосвязанных сделках, чтобы избежать запуска проверки в рамках инициативы BEPS. Кроме того, можно зафиксировать курс валюты для будущих операций по продаже иностранной валюты заранее, чтобы смягчить влияние колебаний валютного курса на сумму возврата налога, но необходимо следить за тем, чтобы разница между курсом при продаже валюты и курсом в декларации не выходила за разумные рамки, и сохранить соответствующие документы операции для контроля.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Курс валюты для декларации на возврат экспортного налога должен соответствовать логике курса валюты в процессе получения и уплаты валюты, чтобы избежать запуска предупреждения о несоблюдении нормативов при получении и уплате валюты из-за «слишком большой разницы между курсом в декларации и курсом при продаже валюты». При использовании трансграничных платежей в юанях (через систему CIPS) необходимо гарантировать, что разница между курсом в декларации и курсом расчета юаня в день платежа находится в разумном интервале (обычно не более ±2%), сохранить документы о платеже и скриншот курса валюты для контроля.
В случае получения валюты на оффшорный счет необходимо пересчитать сумму полученной иностранной валюты в объем продаж в юанях по курсу в декларации и проверить соответствие записи о продаже валюты на оффшорном счету, чтобы избежать несоответствия между потоком средств, потоком товаров и потоком счетов из-за разницы в пересчете по курсу валюты. При большой разнице между курсом при получении/уплате валюты и курсом в декларации необходимо приложить объяснение ситуации при подаче декларации, указав причину разницы: колебания на рынке или способ расчета.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При аудитории соблюдения нормативов при возврате экспортного налога основное требование к заполнению курса валюты — «соответствие четырех потоков», то есть курс в декларации должен логически соответствовать потоку товаров (дата экспортной поставки), потоку счетов (сумма с учетом налога по НДС на счете-фактуре), потоку средств (сумма полученной валюты) и потоку информации (информация в таможенной декларации). Необходимо систематически сохранить скриншот официального курса валюты на 1-е число месяца, в котором была осуществлена экспортная поставка, таможенную декларацию, выписку о получении средств, счет-фактуру по НДС, срок хранения документов для контроля должен составлять не менее 5 лет.
Если налоговый орган запрашивает дополнительную информацию, необходимо предоставить вышеуказанные документы в течение 3 рабочих дней, чтобы доказать соблюдение нормативов при выборе курса валюты. Для экспортных товаров, декларация на возврат налога по которым подается в следующем месяце, необходимо строго заполнить курс валюты на 1-е число месяца, соответствующего фактической дате экспортной поставки, не использовать курс валюты месяца подачи декларации из-за того, что срок подачи декларации перешел на другой месяц, иначе это будет признано как несоответствующее нормативам декларирование, что повлечет за собой риск задержки возврата налога или дополнительной уплаты налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Дата погрузки товара на судно, дата на коносменте должны соответствовать дате экспортной поставки в таможенной декларации — это ключевое условие для определения базы курса валюты. Если из-за отказа в погрузке или изменения порта назначения фактическая дата погрузки товара на судно и дата экспортной поставки в таможенной декларации относятся к разным месяцам, необходимо своевременно подать заявление в таможню на изменение дата экспортной поставки в таможенной декларации, чтобы гарантировать соответствие фактической дате поставки, избежать возврата заявки на возврат налога из-за ошибки месяца базы курса валюты.
Кроме того, при использовании торгового термина CIF стоимость фрахта и страховки необходимо вычесть из стоимости товара по таможенной декларации перед пересчетом по курсу валюты в стоимость по FOB, документы логистики (морской коносмент, счет-фактура за фрахт, документы о страховке) должны соответствовать вычтенной сумме, их необходимо сохранить для контроля. При задержке получения логистических документов необходимо указать причину при подаче декларации и обязаться указать срок предоставления документов, чтобы избежать влияния на сроки проверки из-за неполноты материалов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
В международном торговом договоре необходимо четко определить стандарт для пересчета курса валюты, чтобы избежать конфликтов между курсом валюты для декларации на возврат экспортного налога и условиями договора из-за нечетких положений договора. Если договор предусматривает расчет по курсу валюты в день поставки, необходимо указать положения договора при подаче декларации и объяснить, что курс в декларации использует средний курс на 1-е число месяца по требованию налоговых органов, разница между ними только в методике расчета и не влияет на фактическую стоимость сделки.
При этом необходимо сохранить оригинал договора, документы о расчете и другие материалы; если из-за разницы в курсе валюты возникнут споры между продавцом и покупателем, эти документы могут служить основанием для доказательства соблюдения нормативов. Кроме того, если предприятие осуществляет расчеты в юанях, договор должен четко предусматривать ценование в юанях, чтобы избежать несоответствия между курсом в декларации и логикой договора из-за пересчета валют, что может вызвать юридические споры или риск проверки налоговыми органами.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При планировании цепочки поставок необходимо связать выбор курса валюты для декларации на возврат экспортного налога с узлами закупки и поставки, заранее предвидеть тенденцию колебаний валютного курса. Если предвидится резкие колебания валютного курса в месяц экспортной поставки, можно изменить срок поставки на месяц с относительно стабильным курсом валюты или зафиксировать разницу между курсами валюты при закупке и продаже через договор на будущие валютные операции, чтобы оптимизировать общую стоимость цепочки поставок.
Кроме того, необходимо систематически проанализировать методику расчета стоимости товара по торговым терминам, при использовании условия CIF заранее собрать документы о фрахте и страховке, чтобы гарантировать своевременное восстановление стоимости по FOB для пересчета по курсу валюты, избежать просрочки подачи декларации из-за задержки получения материалов. Также необходимо создать стандартизированный процесс расчета курса валюты, включить в систему управления цепочкой поставок такие этапы, как проверка даты экспортной поставки по таможенной декларации, запрос официального курса валюты, пересчет по курсу валюты, чтобы уменьшить ошибки при ручном заполнении и повысить эффективность процесса декларации на возврат экспортного налога.