Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоги возвращаются по действующей политике возврата налогов при экспорте? Есть ли различия между производственными и внешнеторговыми компаниями?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель небольшой внешнеторговой компании в Шанхае, занимающейся экспортом товаров для дома. Работаю в этой сфере уже полгода. В прошлом месяце я впервые отправил целую контейнерную партию товаров в Германию. Теперь моя бухгалтерия готовит документы для подачи заявления на возврат налогов при экспорте и говорит мне, что возвращается входной НДС, уплаченный при покупке товаров.
Но я немного запутался — раньше коллеги говорили, что иногда возвращается также налог на потребление, а у моего друга, который руководит производственной внешнеторговой компанией, процесс возврата налогов выглядит иначе? В эти дни я изучаю нормативные документы, но все больше запутываюсь. Боюсь, что если бухгалтерия сделает ошибку, это повлияет на получение возврата налогов.
Ведь прибыль от этого контракта и так небольшая, а возврат налогов составляет почти треть дохода. Если что-то пойдет не так, я не только не получу деньги, но и могу быть подвергнут проверке. Я очень волнуюсь и хочу разобраться, какие именно налоги возвращаются при экспорте, есть ли различия между различными типами компаний и могут ли быть затронуты другие виды налогов?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Сначала необходимо разобраться с распространенными заблуждениями в отрасли: многие внешнеторговые компании ошибочно считают，что при экспорте возвращается выходной НДС，уплаченный на этапе экспорта，или что все входные НДС могут быть заявлены на возврат. Такие ошибки в понимании напрямую приводят к несоответствию документов при подаче заявления，вызывают проверку налоговыми органами с использованием запросов，задерживают срок получения возврата налогов，а в тяжелых случаях могут привести к включению компании в реестр организаций с нарушениями в налоговой дисциплине，что повлияет на прохождение таможенного оформления и подачу заявлений при будущих экспортных операциях.
Для разных типов компаний границы возврата налогов четко определены: внешнеторговым компаниям возвращается **входной НДС，уплаченный при покупке товаров**. Если экспортируемые товары подлежат налогу на потребление，также возвращается налог на потребление，уплаченный на этапе производства. Производственным компаниям，занимающимся экспортом，применяется политика "освобождение，зачет，возврат" НДС: им возвращается **входной НДС，соответствующий сырью，комплектующим и другим материалам，использованным при производстве собственных товаров**，одновременно освобождая от уплаты выходного НДС на этапе экспорта.
Меры по разделению рисков на физическом уровне: компании должны требовать от поставщиков выдачу законных специализированных счетов на НДС при покупке товаров，указав назначение товаров как "для экспорта"，чтобы избежать смешения входного НДС для экспортных и внутренних продаж. Эксклюзивный совет по минимизации рисков: за 7 дней до подачи заявления используйте функцию предварительной подачи заявления в электронном налоговом кабинете для проверки границ возврата налогов. Если возникают сомнения，своевременно корректируйте данные заявления，чтобы обеспечить однократное прохождение проверки.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Границы возврата налогов при экспорте напрямую связаны с данными, указанными в таможенной декларации. Возвращается входной НДС (а в некоторых случаях также налог на потребление), уплаченный при покупке или производстве товаров на территории Китая, которые декларируются для экспорта. При таможенном оформлении необходимо убедиться, что код товара, название и количество товаров полностью совпадают с данными на входных счетах на НДС.
Если в таможенной декларации товары указаны как "образцы" или "подарки", а не заявлены как "экспорт по обычной торговле", входной НДС на эти товары не может быть заявлен на возврат. Кроме того, если при декларировании не будет правильно отмечен знак "заявление на возврат налогов", данные таможни не синхронизируются с налоговой системой, что напрямую приведет к отсутствию оснований для подачи заявления на возврат налогов и задержке процесса.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При экспорте возвращается входной НДС, уплаченный за сам товар при его покупке или производстве. Входной НДС на расходы, связанные с логистикой, не входит в границы возврата налогов. Например, входной НДС на международные морские перевозки, портовые расходы, складывание и подобные расходы может быть использован только для зачета при внутренних продажах и не может быть заявлен на возврат при экспорте.
Если товары возвращаются обратно из-за проблем с качеством, уже полученные суммы возврата налогов должны быть полностью возвращены в налоговые органы. При возврате необходимо предоставить таможенную декларацию на возврат товаров, исходные документы на возврат налогов и другие материалы. Если возврат не будет осуществлен своевременно, начислятся пени, а также снизится приоритет проверки заявлений на возврат налогов для будущих экспортных партий.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Основная цель возврата налогов при экспорте — возврат входного НДС, уплаченного при покупке или производстве товаров на территории Китая. Для некоторых товаров, подлежащих налогу на потребление, также возвращается соответствующий налог на потребление.
Это принципиально отличается от политики отсрочки уплаты НДС при трансграничных операциях: отсрочка уплаты НДС означает перенос срока уплаты НДС в стране импорта, а не возврат налогов, уплаченных на внутреннем рынке. Если компания проводит трансграничные взаимосвязанные операции, необходимо убедиться, что цены на такие операции соответствуют принципу независимых сделок.
Если цена будет занижена, и цена FOB в таможенной декларации на экспорт будет ниже разумного диапазона, налоговые органы снизят базу для расчета возврата налогов, что уменьшит сумму возврата. Кроме того, сумма налогов, подлежащих освобождению, зачету или возврату для производственных компаний, должна быть зачтена с суммой налогов, подлежащих уплате при внутренних продажах, чтобы избежать повторного возврата налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При экспорте возвращается входной НДС (а в некоторых случаях также налог на потребление) за экспортированные товары, за которые уже получены платежи (или которые считаются полученными). Соблюдение требований при получении и уплате валюты является предварительным условием для возврата налогов. Компании должны убедиться, что источник полученных средств совпадает с покупателем по экспортному контракту.
Если средства поступают из третьего счета, необходимо предоставить документ о доверенности на получение платежей, иначе налоговые органы признают несоответствие потока средств и откажут в заявлении на возврат налогов. Кроме того, если после экспорта товаров прошло более 12 месяцев и платежи не получены, а также не представлены документы, подтверждающие, что платежи считаются полученными, уже заявленные суммы возврата налогов будут возвращены обратно, а также снизится налоговый рейтинг компании при возврате налогов.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При экспорте возвращается входной НДС, уплаченный при покупке или производстве товаров на территории Китая, которые экспортируются в соответствии с условиями контракта. Условия контракта являются важным основанием для соблюдения требований при возврате налогов.
Если в контракте не указано явно, что товары предназначены "для экспорта", или если позднее условия изменяются с внутренних продаж на экспорт, необходимо заключить дополнительное соглашение об экспорте. В противном случае налоговые органы могут признать, что товары не соответствуют условиям для возврата налогов.
Кроме того, если из-за непреодолимой силы товары не могут быть экспортированы, уплаченный входной НДС может быть заявлен на зачет при внутренних продажах, не требуя подачи заявления на возврат налогов. Если заявление на возврат уже подано, необходимо своевременно его отозвать, чтобы избежать налоговых рисков из-за фактического отсутствия экспорта товаров.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При экспорте возвращается входной НДС за законные товары, экспорт которых подтвержден при таможенной проверке. Результаты очной проверки напрямую влияют на право на возврат налогов. При проверке обнаружится, что фактическое название, характеристики товаров не совпадают с данными в таможенной декларации, или что товары, предназначенные для внутренних продаж, экспортируются без соответствующего декларирования, таможня отметит "аномалию при проверке". После синхронизации этих данных с налоговой системой заявление на возврат налогов за соответствующие товары будет отклонено.
Кроме того, если при проверке обнаруживается повреждение пломб или маркировка товаров для внутренних продаж, необходимо своевременно представить таможне объяснение ситуации и дополнительные документы, подтверждающие соответствие экспорта требованиям. В противном случае не только не получите возврат налогов, но и можете столкнуться с административным наказанием.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При экспорте возвращается входной НДС за экспортируемые товары и связанные с ними упаковочные материалы. Входной НДС на отдельные расходные упаковочные материалы не входит в границы возврата налогов.
Например, если специализированная упаковка UN для опасных товаров экспортируется вместе с товарами, входной НДС на нее может быть включен в границы возврата налогов. А входной НДС на одноразовые деревянные поддоны, контейнеры и другие оборотные упаковочные материалы может быть использован только для зачета при внутренних продажах.
Кроме того, отчет MSDS на упаковочные материалы, сертификат на упаковку опасных товаров должны соответствовать коду товара. Если данные упаковочных документов не совпадают с информацией о товарах, налоговые органы признают сомнительным соответствие товаров требованиям и приостановят проверку заявления на возврат налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При экспорте возвращается входной НДС за экспортируемые товары, соответствующие принципу "совпадения четырех потоков" (поток договоров, поток счетов, поток товаров, поток средств). Совпадение четырех потоков является основным критерием при аудите. Если продавец на входном счете не совпадает с продавцом по контракту, или если средства поступают не от покупателя по контракту, при аудите сразу признается несоответствие требованиям, и заявление на возврат налогов будет отклонено.
Кроме того, при подаче заявления за несколько месяцев необходимо точно разделить входной НДС для внутренних продаж и экспорта. Если входной НДС для внутренних продаж будет включен в заявление на возврат налогов при экспорте, это вызовет проверку налоговыми органами с использованием запросов, а в тяжелых случаях будет наложен штраф, что повлияет на рейтинг надежности компании.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При экспорте возвращается входной НДС, уплаченный при покупке или производстве товаров на территории Китая. База для расчета возврата налогов напрямую связана с торговыми терминами: при цене FOB базой расчета является цена FOB, при цене CIF базой расчета является цена за вычетом расходов на перевозку и страхование. При планировании цепочки поставок необходимо отдельно управлять экспортными и внутренними партиями товаров.
Если товары хранятся вместе, и входной НДС не может быть точно разделен, налоговые органы определят сумму входной НДС, подлежащую возврату, пропорционально объему продаж. Это может привести к тому, что компания не сможет полностью воспользоваться доходами от возврата налогов. Кроме того, заранее планируйте цикл закупок, чтобы убедиться, что входные счета выписываются до экспорта товаров, чтобы избежать задержек в подаче заявления на возврат налогов из-за опоздания с получением счетов.