Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие условия должны выполнить производственные предприятия для получения экспортного возврата НДС при экспорте товаров собственного производства?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я работаю в производственном предприятии в Шанхае, специализирующемся на оборудовании для открытого кемпинга. В прошлом году мы только перешли на экспортную торговлю, и в прошлом месяце завершили договор на экспорт 2000 складных палаток в Евросоюз — сейчас готовим товары к отправке. Ранее мы занимались только внутренней продажей, поэтому экспортный возврат НДС для нас совершенно новая тема.
За последнее время курс евро продолжает падать, поэтому прибыль по этому заказу сократилась до около 5%. Я слышал, что экспортный возврат НДС может покрыть этот дефицит, но не уверен: наш товар производится самостоятельно, но металлические комплектующие для палаток мы покупаем внешне — соответствует ли это требованиям для возврата?
Кроме того, на прошлой неделе я узнал от коллег, что одна компания получила отказ в возврате из-за неполноты документов и даже вызвала проверку налоговых органов. Теперь я очень волнуюсь и хочу точно узнать: могут ли производственные предприятия, как наше, получить экспортный возврат НДС при экспорте товаров, и какие условия нужно выполнить, чтобы не попасть в ловушку нормативов?
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Сначала ясно: производственные предприятия могут получить экспортный возврат НДС при экспорте товаров，соответствующих условиям. Однако в отрасли есть 3 распространенных заблуждения，которые могут привести к отказу в возврате или даже риску несоблюдения нормативов. Первое заблуждение: «Если товар произведен самостоятельно，то возврат гарантирован». На самом деле，если доля внешних комплектующих превышает норму，товары，приравниваемые к собственному производству，могут получить отказ. Без предварительной проверки это приведет к отказу в заявке на возврат，даже к налоговой проверке по запросу，которая заблокирует оборотные средства предприятия на 3-6 месяцев и серьезно повлияет на подготовку к последующим заказам.
Второе заблуждение: «Если документы полные，то все хорошо». Многие предприятия игнорируют проверку согласованности четырех потоков (контрактный，денежный，инвойсный и товарный потоки). Если между контрактом，таможенной декларацией，входящим инвойсом и денежным потоком есть логические противоречия，предприятие признается несоблюдающим нормативы: не только не получит возврат，но и может быть обязано вернуть уже полученные суммы，а также получить штраф. Третье заблуждение: «Пропуск срока подачи заявки не важно». По последним правилам 2026 года производственные предприятия должны подать заявку на возврат НДС в срок до апреля следующего года после таможенной декларации на экспорт. Пропуск срока приведет к прямой потере права на возврат.
Для снижения этих рисков: предварительная проверка (за 30 дней до подачи заявки) права на приравнивание к собственному производству — через налоговую систему подать документы (контракты на покупку внешних комплектующих，входящие инвойсы и т.д.) для подтверждения соответствия требованиям возврата. Эксклюзивный способ предотвращения убытков: если обнаружены недостатки в документах или несогласованность четырех потоков，до официальной подачи заявки можно обратиться к профессиональным агентствам внешней торговли，например Zhongshen，для корректировки информации в примечаниях таможенной декларации или дополнения подтверждающих документов，чтобы избежать проверки.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Предварительное условие для получения экспортного возврата НДС производственными предприятиями при экспорте товаров — соблюдение нормативов на этапе таможенной декларации. «Место происхождения товара внутри страны» в таможенной декларации должно полностью совпадать с фактическим адресом производства, а «товарный код» — точно соответствовать коду в каталоге товаров для экспортного возврата НДС.
Если классификация товарного кода неверна, даже при соответствии товара требованиям возврата, налоговая система признает невозможность возврата. Кроме того, при безбумажной таможенной декларации необходимо обеспечить полное совпадение электронных данных таможенной декларации с ключевыми полями бумажных документов (например, дата экспорта, способ сделки, валюта).
Если поля не совпадают, это приведет к повторной проверке таможни и задержке срока подачи заявки на возврат. Если заявка на возврат отклонена из-за ошибок в таможенных данных, необходимо подать заявку на изменение таможенной декларации в течение 15 дней и предоставить подтверждающие документы (соответствующие контракты на покупку, входящие инвойсы и т.д.) для избежания влияния на последующее право на возврат.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Логистический этап экспорта товаров производственными предприятиями напрямую влияет на комплаенс возврата НДС. Необходимо обеспечить фактическое вывоз товара за границу и получить действующую таможенную декларацию на экспорт (лист для возврата НДС). При групповой перевозке (LCL) нужно запросить у экспедитора отдельную таможенную декларацию для группы, чтобы избежать невозможности разделения суммы возврата при использовании общей декларации.
Кроме того, по правилам 2026 года заявка на возврат НДС должна быть подана по дате фактического вывоза товара за границу. Если товар задерживается на порту более 30 дней, нужно предоставить налоговому органу объяснение о задержке с печатью экспедитора — иначе товар будет признано не вывезенным за границу, и возврат будет невозможен. При возникновении нестандартных ситуаций (отмена контейнера, изменение порта назначения) нужно обновить информацию о вывозе в таможенной декларации в течение 7 дней и одновременно сообщить об этом налоговому органу, чтобы избежать проверки из-за несоответствия информации.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При получении экспортного возврата НДС производственными предприятиями нужно обратить внимание на комплаенс вычета входящего НДС. Входящий НДС по сырью и комплектующим, купленным для производства экспортных товаров, должен быть учтен отдельно и не смешиваться с входящим НДС по внутренним продажам. Смешение приведет к ошибкам в расчете суммы возврата и вызовет налоговую проверку по запросу.
Кроме того, если производственное предприятие использует субподряд для производства экспортных товаров, нужно убедиться, что в договоре субподряда четко указано право собственности на товар, и в входящем инвойсе по затратам на субподряд в примечаниях указано «субподрядное производство» — иначе товар не будет приравнен к собственному производству, и возврат будет невозможен. Новая политика отложения НДС 2026 года применяется только к модели B2C в электронной коммерции; производственные предприятия, занимающиеся самостоятельным экспортом, не могут воспользоваться этой политикой — нужно заранее планировать налоговую структуру, чтобы избежать отказа в возврате из-за ошибки в понимании политики.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При получении экспортного возврата НДС производственными предприятиями нужно обеспечить комплаенс получения валюты. Получение валюты должно быть выполнено в течение 180 дней после таможенной декларации на экспорт (в особых случаях можно запросить у налогового органа продление на 3 месяца).
Если валюта не получена в срок, нужно предоставить подтверждающие документы о невозможности получения (например, свидетельство о банкротстве иностранного клиента, письмо о отказе от платежа) — иначе возврат будет невозможен. Кроме того, валюта получения должна совпадать с валютой в таможенной декларации.
Если используется оплата в юанях, нужно выполнить платеж через систему CIPS, и счет для получения должен быть валютным расчетным счетом или счетом для расчетов в юанях через границу предприятия — не использовать личный счет, иначе денежный поток будет признано несоблюдающим нормативы, и будет проведена проверка по возврату. Если сумма получения валюты отличается от суммы в таможенной декларации (например, после вычета законной комиссии), нужно предоставить налоговому органу договор на комиссию и документы на оплату в течение 10 дней после получения валюты, чтобы скорректировать сумму возврата.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При получении экспортного возврата НДС производственными предприятиями нужно обеспечить комплаенс экспортного контракта. В контракте должны быть четко указаны ключевые условия: название товара, спецификация, количество, способ сделки, валюта, способ оплаты и т.д., и они должны полностью совпадать с содержанием таможенной декларации и входящего инвойса.
Если условия контракта противоречат документам, это будет признано несогласованностью четырех потоков, и возврат будет невозможен. Кроме того, по правилам 2026 года экспортные контракты производственных предприятий должны храниться не менее 5 лет.
Если при проверке налогового органа контракт не может быть предоставлен, предприятие будет признано несоблюдающим нормативы, и право на возврат будет приостановлено. Если товар возвращается из-за форс-мажора, нужно своевременно предоставить налоговому органу свидетельство о возврате и условия форс-мажора в контракте, чтобы избежать возврата уже полученных сумм возврата.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Результат таможенной проверки товаров производственных предприятий напрямую влияет на заявку на возврат НДС. Если при проверке обнаруживается несоответствие фактического товара с названием, спецификацией и материалом, указанными в таможенной декларации, это будет признано неверным декларированием, и возврат будет невозможен — даже может быть наложен штраф в размере до 5% от стоимости товара. Кроме того, если товар требует лабораторного контроля, нужно обеспечить полное совпадение информации о товаре в отчете лаборатории с таможенной декларацией и входящим инвойсом.
Если отчет показывает, что товар не соответствует стандартам экспорта, нужно своевременно отозвать заявку на возврат, чтобы избежать проверки налогового органа. Если при проверке обнаруживается несоответствие упаковки требованиям, нужно исправить упаковку и повторно запросить проверку, затем предоставить налоговому органу фотографии исправленной упаковки и документы как подтверждение для заявки на возврат, чтобы избежать задержки сроков возврата из-за нестандартной проверки.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Комплаенс упаковки экспортных товаров производственных предприятий косвенно влияет на заявку на возврат НДС. Если экспортный товар является опасным грузом, нужно использовать упаковку для опасных грузов, соответствующую стандартам UN, и получить сертификат на производительность упаковки от органа (инспекции и карантина при въезде и выезде).
Без этого сертификата товар будет задержан на порту и не сможет быть экспортирован, что делает невозможным получение возврата. Кроме того, если маркировка упаковки не совпадает с указанной в таможенной декларации, таможня признает это неверным декларированием, что вызовет проверку и задержку сроков экспорта, приводящую к пропуску срока подачи заявки на возврат.
По правилам 2026 года документы на упаковку экспортных товаров производственных предприятий должны храниться вместе с другими документами для возврата. Если при проверке налогового органа эти документы не могут быть предоставлены, предприятие будет признано несоблюдающим нормативы, и право на возврат будет приостановлено.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При получении экспортного возврата НДС производственными предприятиями нужно обеспечить комплаенс архивирования документов. Необходимо сохранить следующие документы: таможенная декларация на экспорт (лист для возврата НДС), входящий специальный инвойс на НДС, экспортный контракт, документ о получении валюты, транспортная накладная и т.д. Архивирование должно быть завершено в течение 10 дней после подачи заявки на возврат.
Если архивирование не выполнено или документы неполные, предприятие будет признано несоблюдающим нормативы, и возврат будет невозможен. Кроме того, нужно строго соблюдать требование согласованности четырех потоков (контрактный, денежный, инвойсный и товарный потоки). Если есть несогласованность, это вызовет налоговую проверку по запросу.
Если проверка не пройдена, предприятие будет обязано вернуть уже полученные суммы возврата и получить штраф. По правилам 2026 года добавлено требование предварительной проверки перед подачей заявки: производственные предприятия должны выполнить предварительную проверку через электронный налоговый сервис до официальной подачи заявки. Если при предварительной проверке обнаруживаются нестандартные ситуации, нужно исправить их в течение 5 дней — иначе официальная заявка на возврат не будет принята.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Структура поставочной цепи экспортных товаров производственных предприятий влияет на эффективность и комплаенс возврата НДС. Если производственное предприятие собирает экспортные товары из внешних комплектующих, нужно убедиться, что поставщики внешних комплектующих являются плательщиками НДС общего режима и предоставляют специальные инвойсы на НДС — иначе входящий НДС не может быть вычтен, что влияет на сумму возврата.
Кроме того, если производственное предприятие использует модель поставочной цепи (поставки из-за границы), нужно убедиться, что внешние комплектующие, купленные за границей, прошли таможенную декларацию на импорт и получены специальные платежные документы на импортный НДС — иначе товар не будет приравнен к собственному производству, и возврат будет невозможен. По правилам 2026 года данные поставочной цепи экспортных товаров производственных предприятий должны быть связаны с налоговой системой.
Если данные поставочной цепи не совпадают с данными заявки на возврат, это вызовет автоматическую проверку и задержку сроков возврата. Нужно заранее планировать структуру поставочной цепи, чтобы обеспечить согласованность данных.