Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Соответствует ли неполное получение валюты за экспортируемые товары требованиям по соблюдению нормативов при оформлении экспортного налогового вычета?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия внешней торговли из Шанхая, специализирующегося на наружных бытовых товарах. В прошлом месяце я отправил партию наружных складных столов и стульев стоимостью 800 тыс. юаней в Гамбург (Германия) через Евразийский железнодорожный контейнерный поезд.
По договору клиент должен был выплатить полную сумму в течение 30 дней после прибытия товара на порт, но сейчас уже прошло 45 дней, и клиент постоянно говорит, что его цепь финансирования разорвана, и он попросит отложить платеж на еще 2 месяца. Компания сейчас находится в пик производства, оборот капитала особенно напряженный; сумма экспортного налогового вычета для этой партии составляет около 100 тыс. юаней, я не сплю ночами от беспокойства.
Ранее я слышал от коллег, что для налогового вычета обязательно нужен документ подтверждения получения валюты, и хочу спросить: можно ли оформить налоговый вычет в моей ситуации, когда я не получил деньги? Если можно, какие специальные документы нужно дополнить? Будут ли какие-то налоговые риски? Если клиент в итоге действительно обанкротится и не сможет выплатить, будет ли уже полученный налоговый вычет возвращен налоговой инспекцией?
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Согласно действующей политике по экспортному налоговому вычету 2026 года，неполучение валюты не означает абсолютную невозможность оформления налогового вычета — сначала нужно пройти проверку предварительных документов. Прежде всего нужно подтвердить，относится ли причина неполучения валюты к разумным случаям，одобренным политикой (например，банкротство иностранного клиента，задержка платежа). Нужно заранее упорядочить три вида ключевых документов: декларацию на экспорт，договор купли-продажи и записи переговоров с клиентом по задержке платежа，чтобы убедиться，что информация в документах совпадает и нет логических противоречий.
По ключевым этапам: если это относится к разумному случаю неполучения валюты，нужно отметить модуль «Декларация без получения валюты» в системе декларации налогового вычета и одновременно подать налоговой инспекции по месту регистрации «Заявление о неполучении валюты за экспортируемые товары» и соответствующие подтверждающие документы. Нужно обратить внимание: время декларации должно быть до окончания срока декларации по НДС в апреле следующего года после даты экспорта в декларации на экспорт，если просрочить，нужно заранее подать заявку на продление декларации，чтобы не пропустить окно.
По нестандартным ситуациям: если налоговая инспекция имеет сомнения по случаю неполучения валюты，она запустит процедуру межведомственного запроса，и предприятие должно сотрудничать предоставить подтверждающие документы，такие как доказательство финансового состояния иностранного клиента，документы，выданные местной торговой палатой и т.д. Если клиент в итоге обанкротится и не сможет выплатить，нужно обновить информацию декларации в течение 15 дней после получения официального доказательства банкротства и сотрудничать с налоговой инспекцией для проверки，чтобы обеспечить соблюдение нормативов.
Нужно быть осторожным с риском незаконной декларации с нулевым получением валюты: если подать заявку на налоговый вычет незаконно без предоставления разумного доказательства неполучения валюты，это вызовет налоговое предупреждение，столкнется с возвратом налогового вычета и снижением кредитного рейтинга，что повлияет на последующую деятельность внешней торговли.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При неполучении валюты за экспортируемые товары поле «Способ получения валюты» в декларации на экспорт должно быть заполнено правдиво в соответствии с фактической ситуацией; если это долгосрочное получение валюты, нужно четко указатьную дату получения валюты, чтобы избежать конфликтов с фактической ситуацией неполучения валюты и сомнений со стороны таможни. Если ранее декларация на экспорт была подана как «текущее получение валюты», нужно своевременно подать заявку таможне на изменение примечаний о способе получения валюты в декларации до декларации налогового вычета, одновременно дополнить письменное объяснение причины неполучения валюты и записи переговоров с клиентом, чтобы обеспечить логическое замыкание между информацией в декларации на экспорт и последующими материалами декларации налогового вычета.
Кроме того, если иностранный клиент требует возврата товара из-за неполучения валюты, нужно подать таможне доказательство неполучения валюты, соглашение о возврате и исходную декларацию на экспорт и другие материалы до возврата, чтобы избежать классификации как незаконного возврата из-за несоответствия документов, что повлияет на кредитный рейтинг предприятия по таможенному оформлению и последующую квалификацию для налогового вычета.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При неполучении валюты за экспортируемые товары нужно особенно контролировать правовую собственность на товар; если используется морской транспортный документ (билл ладинга), нужно убедиться, что это именной билл ладинга и хранится предприятием самостоятельно, чтобы избежать того, что клиент заберет товар, не выплатив деньги. Если товар уже прибыл на порт, нужно своевременно связаться с иностранным агентом по перевозкам, подать заявку на продление периода бесплатного хранения на складе и бесплатного использования контейнера, чтобы избежать продажи товара на аукцион из-за невозможности оплаты штрафов за задержку контейнера и задержку на порту из-за неполучения валюты.
Кроме того, если клиент четко не может выплатить, можно рассмотреть возможность перепродажи товара другому клиенту в местности или организации возврата товара; нужно заранее согласовать маршрут перевозки, выбрать вариант транзита с низкой стоимостью, одновременно сохранить записи переговоров по перевозке и соглашение о перепродаже/возврате как вспомогательные доказательства для последующей декларации налогового вычета. Нужно обратить внимание: документы по перевозке возвращаемого товара должны соответствовать исходным документам по экспорту один к одному, чтобы избежать влияния на декларацию налогового вычета из-за отсутствия документов.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При ситуации неполучения валюты при экспорте, если предприятие использует режим отложения НДС в ЕС, можно временно не платить НДС в стране импорта, чтобы облегчить давление на оборот капитала, но нужно убедиться, что причина неполучения валюты соответствуетным случаям (например, банкротство клиента, форс-мажор), одобренным налоговой инспекцией. Предприятие нужно упорядочить налоговую структуру трансграничных операций; если неполучение валюты приводит к негативному балансу прибыли, можно обоснованно корректировать цены связанных операций, чтобы обеспечить соответствие требованиям Плана действий BEPS, чтобы избежать классификации как перенос прибыли и вызова налогового расследования.
Кроме того, если неполучение валюты относится к ситуации с задержкой более 180 дней, нужно начислить резерв по сомнительным долгам на дебиторскую задолженность при финальном расчете и уплате налога на прибыль предприятия и подать налоговой инспекции заявку на вычет убытков до налогообложения по безнадежным долгам, одновременно связать соответствующие материалы с материалами декларации налогового вычета и сохранить, чтобы обеспечить согласованность налоговой обработки.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При неполучении валюты при экспорте нужно правдиво декларировать ситуацию неполучения валюты в системе контроля валютных операций, указать причину неполучения валюты и ожидаемую дату получения валюты, чтобы избежать включения в список объектов контроля Национального управления по валюте и платежам. Если используется система межбанковских платежей в юанях (CIPS) для расчетов, нужно сохранить скриншоты соответствующих сообщений CIPS и записи переговоров с клиентом по платежу какные доказательства неполучения валюты.
Если неполучение валюты вызвано введением валютного контроля в стране иностранного клиента, нужно предоставить доказательство валютного контроля, выданное местным управлением по валюте, или соответствующие документы, выданные торговым отделом посольства Китая в этой стране, чтобы обеспечить соответствие операций по получению и выплате валюты требованиям соблюдения нормативов. Кроме того, предприятие нужно регулярно упорядочивать дебиторскую задолженность по неполученной валюты, вести специальную регистрацию по суммам с задержкой более 90 дней, чтобы избежать вызова рисков по валютнойности из-за несвоевременной декларации, что повлияет на оформление экспортного налогового вычета.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Если неполучение валюты при экспорте вызвано нарушением контракта иностранного клиента, предприятие нужно упорядочить условия платежей в договоре купли-продажи; если в договоре предусмотрены ответственность за задержку платежей и условия освобождения от ответственности связанные с налоговым вычетом, можно использовать договор и письменные доказательства нарушения контракта клиента (например, уведомление о задержке платежа, электронные письма переговоров) как доказательства для декларации налогового вычета.
Если в договоре есть условия форс-мажора, и неполучение валюты вызвано форс-мажором (например, эпидемия за рубежом, война), нужно предоставить доказательство форс-мажора, выданное местным официальным органом, или фактическое доказательство форс-мажора, выданное китайским советом по продвижению международной торговли (CCPIT), чтобы повысить достоверность материалов. Кроме того, если предприятие выдало гарантийное письмо для избегания риска неполучения валюты, нужно дополнить соответствующие документы по гарантийному письму при декларации налогового вычета, чтобы доказать, что предприятие уже приняло разумные меры по контролю рисков, снизив вероятность сомнений налоговой инспекции.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При неполучении валюты за экспортируемые товары, если налоговая инспекция сотрудничает с таможней и запускает проверку на месте, предприятие нужно сотрудничать предоставить фактический список упаковки товара, отчет о заводской проверке и письмо подтверждения заказа с клиентом, чтобы доказать, что товар действительно был экспортирован в соответствии с контрактом. Если при проверке обнаружено несоответствие товара описанию в декларации на экспорт, нужно своевременно предоставить объяснение причин различий, чтобы избежать классификации как фиктивного экспорта, что повлияет на квалификацию для налогового вычета.
Кроме того, если товар задержан на порту из-за отказа клиента принять его из-за неполучения валюты, нужно сохранить доказательство задержки на порту и записи переговоров с клиентом по отказу принять товар как вспомогательные доказательства неполучения валюты. Нужно обратить внимание: при проверке на месте нужно убедиться, что маркировка, упаковка товара соответствуют информации в декларации на экспорт, чтобы избежать вызова ненужных проверок из-за несоответствия мелких деталей и задержки процесса налогового вычета.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Если неполучение валюты при экспорте приводит к необходимости возврата товара, нужно переработать схему соблюдения нормативов по упаковке в соответствии с характеристиками товара, чтобы товар не повреждался во время возврата. Если это ломкие или опасные товары, нужно переработать MSDS (техническую спецификацию безопасности химических веществ) и заменить упаковочные контейнеры в соответствии с стандартами упаковки опасных товаров ООН, чтобы избежать задержки на таможне страны возврата из-за несоответствия упаковки нормативам.
Одновременно нужно сохранить отчет о проверке упаковки возвращаемого товара и сертификат соответствия упаковочных материалов как вспомогательные материалы для последующей декларации налогового вычета, чтобы доказать, что возврат товара является разумной операцией, вызванной неполучением валюты, а не проблемами с качеством товара. Кроме того, маркировка упаковки возвращаемого товара должна содержать надпись «Возвращаемый товар» и соответствовать маркировке исходной экспортной упаковки, чтобы удобно таможне и налоговой инспекции проверить идентичность товара.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При оформлении экспортного налогового вычета при неполучении валюты нужно строго обеспечить согласованность четырех потоков: поток договоров, поток товаров, поток капитала (хотя валюта не получена, нужно иметьное доказательство неполучения валюты), поток счетов-фактур. При аудите особенно проверяется достоверность причин неполучения валюты (например, достоверность финансовых отчетов клиента, доказательства банкротства). Если обнаружено подделка материалов, это непосредственно классифицируется как незаконный налоговый вычет, что вызывает возврат налогового вычета и штраф.
Предприятию нужно создать специальную ведомость по налоговому вычету при неполучении валюты, записывать сумму неполученной валюты, причину, ожидаемую дату получения валюты и продвижение декларации налогового вычета, чтобы удобно последующему аудиторскому проверке. Кроме того, если неполучение валюты продолжается более 1 года, нужно переподать налоговой инспекции дополнительные доказательства, объяснить продолжающуюся причину неполучения валюты, чтобы обеспечить действительность квалификации для налогового вычета.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения планирования поставочной цепи, при неполучении валюты при экспорте нужно своевременно корректировать стратегию запасов; если товар может быть возвращен, нужно заранее зарезервировать место в внутреннем складе, чтобы избежать накопления возвращаемого товара на порту и возникновения дополнительных расходов. Одновременно нужно оценить выбор последующих торговых терминов; если изменить на FOB (Free on Board), нужно четко указать узел передачи правовой собственности на товар, чтобы избежать повторного случая, когда товар потеряется правовая собственность при неполучении валюты.
Кроме того, можно оптимизировать структуру поставочной цепи, ввести третью сторону — факторинговую компанию для приема дебиторской задолженности по неполученной валюты, преобразовать дебиторскую задолженность в денежный поток, одновременно использовать соглашение о факторинге и доказательство платежей как вспомогательные материалы для декларации налогового вычета, чтобы доказать, что предприятие уже приняло разумные меры для покрытия денежного недостатка из-за неполучения валюты и повысить соблюдение нормативов декларации налогового вычета. Нужно обратить внимание: корректировка поставочной цепи должна синхронно обновлять соответствующую информацию по налогам и таможне, чтобы обеспечить логическую согласованность всей цепи.