Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие категории экспортных товаров соответствуют стандартам определения права на возврат внутреннего экспортного налога в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я менеджер внешней торговли средней и малой фабрики в Шанхае, специализирующейся на металлических инструментах и индивидуально изготовленном снаряжении для отдыха на открытом воздухе. На прошлой неделе я только что заключил 3 заказа прямой отправки в рамках трансграничной электронной коммерции B2B и 1 заказ на переработку сырья, завезенного для переработки, включая 5 моделей наружных аварийных фонарей с встроенными литиевыми аккумуляторами. Раньше я слышал от коллег, что объем товаров, подлежащих возврату экспортного налога, изменится в 2026 году, и кто-то был подвергнут запросу налоговой инспекции для проверки из-за неверного указания товаров, подлежащих возврату налога: он заплатил штраф почти в 100 000 юаней и его рейтинг кредитной надежности был понижен.
Теперь я не могу спать от беспокойства — прибыль от этих заказов составляет всего около 8%, если не получится возврат налога, мы сразу же окажемся в убытке, а кроме того, ранее для категории литиевых аккумуляторов существовали ограничения на возврат налога. Я хочу четко знать, какие из наших товаров могут претендовать на возврат налога, есть ли различия в стандартах определения при разных формах торговли и скрытые риски несоответствия требованиям?
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Сначала раскроем распространенные заблуждения в отрасли: многие специалисты ошибочно считают，что «разрешение таможни = право на возврат налога» и «все экспортные товары подлежат возврату налога». В политике 2026 года четко исключены товары с высокой энергоемкостью и высокой степенью загрязнения («двух высоких»)，а также товары，при экспорте которых не соблюден порядок получения валютных средств или отсутствуют необходимые документы.
Если попасть под такие заблуждения，возникнет цепочка негативных последствий: налоговая инспекция запустит запрос для проверки и потребует предоставить большое количество документов，что задержит срок возврата налога，если будет признано ложное заявление，придется вернуть уже полученный возврат налога，заплатить штраф в размере 0,5–5 раз суммы возврата，кроме того，предприятие будет переведено в категорию D по кредитной надежности，при последующей таможенной декларации экспорта и валютных операциях оно будет подвергнуто усиленному контролю，а это может даже повлиять на права магазина на платформе трансграничной электронной коммерции.
Способы физической изоляции рисков: за 7 дней до экспорта обратитесь в центр классификации，назначенный налоговой инспекцией，с кодом товара по ГС，отчетом о материалах и доказательством формы торговли для предварительного определения права на возврат налога，или доверьтесь специализированной организации для предварительной проверки права товара на возврат экспортного налога.
Эксклюзивные рекомендации для минимизации убытков: для наружного снаряжения с литиевыми аккумуляторами политика 2026 года четко определяет，если литиевый аккумулятор неразъемно связан с корпусом фонаря，товар нужно классифицировать по коду 94059900 и предоставить сертификацию по стандарту UN38.3 для получения права на возврат налога，если аккумулятор разъемный，нужно подавать таможенную декларацию отдельно для каждой категории и подать раздельное заявление на возврат налога，чтобы избежать ситуации，когда возврат налога не будет предоставлен для всего заказа. Металлические инструменты，если они не относятся к категории «двух высоких»，классифицируются по кодам 8205–8209 и могут воспользоваться ставкой возврата налога в размере 13%.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Основанием для определения права на возврат экспортного налога для экспортных товаров таможней в 2026 году являются условия регулирования, соответствующие коду товара по ГС, и таблица ставок возврата экспортного налога. Для металлических инструментов, если они классифицируются по кодам 8205–8209 и не относятся к категории товаров с высокой энергоемкостью и высокой степенью загрязнения («двух высоких»), можно воспользоваться ставкой возврата налога в размере 13%.
Для наружного снаряжения с литиевыми аккумуляторами нужно учитывать: если литиевый аккумулятор неразъемно связан с корпусом фонаря, товар классифицируется по коду 94059900, ставка возврата налога по этому коду в 2026 году составляет 13%, но нужно предоставить сертификацию по стандарту UN38.3 и отчет MSDS для литиевого аккумулятора; если аккумулятор разъемный, нужно классифицировать отдельно по коду 85076000 (литиевые аккумуляторы) и 94059900 (корпус фонаря), каждая категория соответствует ставке возврата налога в 13%. При таможенной декларации нужно точно указать материал, функцию и назначение товара, чтобы избежать невозможности получения возврата налога из-за неверной классификации; если возникает спор по классификации, можно обратиться в таможню за постановлением о предварительной классификации, которое будет служить основным документом для возврата налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Основные критерии определения права на возврат экспортного налога в 2026 году: «товар вывезен за пределы страны, продан иностранной организации или физическому лицу, отражен в бухгалтерском учете как реализация, получены валютные средства и проведена их сверка». При разных формах торговли существуют различия в определении права на возврат налога: для заказов прямой отправки в рамках трансграничной электронной коммерции B2B нужно подавать декларацию через единую систему таможенной декларации экспорта трансграничной электронной коммерции, а товар должен входить в список товаров, подлежащих возврату экспортного налога в трансграничной электронной коммерции; для заказов на переработку сырья, завезенного для переработки, нужно предоставить журнал переработки сырья, завезенного для переработки, декларацию таможенного оформления импорта сырья, декларацию таможенного оформления экспорта готовой продукции, и возврат налога предоставляется только для части сырья, для которой не была предоставлена льгота по освобождению от налога.
Если наружное снаряжение с литиевыми аккумуляторами относится к списку товаров «двух высоких», нужно отказаться от заявки на возврат налога и перейти на декларацию по системе освобождения от налога, чтобы избежать налоговых рисков; если оно не относится к этой категории, при подаче заявления нужно загрузить сертификацию по стандарту UN38.3 и сертификат соответствия условиям транспортировки аккумуляторов как документы, подтверждающие соответствие требованиям для возврата налога.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
В 2026 году налоговая инспекция акцентирует внимание при проверке документов для возврата экспортного налога на «соответствие четырех потоков», то есть соответствие потока контрактов, потока денежных средств, потока налоговых счетов и потока товаров. Для экспортных заказов на металлические инструменты и наружное снаряжение нужно сохранить следующие документы: договор купли-продажи с поставщиком, договор купли-продажи с покупателем, специальный налоговый счет на добавочную стоимость, декларация таможенного оформления экспорта, выписка о получении валютных средств, коносамент; если это заказ в рамках трансграничной электронной коммерции B2B, нужно также сохранить скриншот заказа на платформе и траекторию доставки.
Если документы отсутствуют или не соответствуют друг другу, налоговая инспекция запустит запрос для проверки и потребует предоставить дополнительные доказательства; если их невозможно предоставить, заявка на возврат налога будет отклонена, и придется вернуть уже полученный возврат налога. Для товаров с литиевыми аккумуляторами нужно дополнительно сохранить налоговый счет на покупку литиевого аккумулятора и сертификационный отчет, чтобы подтвердить соответствие товара требованиям и избежать признания заявления как ложного из-за недостаточности документов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Требования к соответствию порядку получения и сверки валютных средств для возврата экспортного налога в 2026 году: валютные средства от экспорта должны быть получены в течение 180 дней после вывоза товара; для заказов в рамках трансграничной электронной коммерции B2B можно использовать расчеты в трансграничном юанее или валюте иностранного государства, нужно подать заявление о получении валютных средств в системе мониторинга валютных операций. Для заказов на переработку сырья, завезенного для переработки: если это заказ на комиссионную переработку, нужно предоставить договор комиссионной переработки и документы, подтверждающие перевод денежных средств, чтобы доказать достоверность потока денежных средств; если это самостоятельная переработка, нужно предоставить документы, подтверждающие поток денежных средств при покупке сырья.
Если валютные средства не получены в срок, нужно подать в налоговую инспекцию «Декларацию о невозможности получения валютных средств от экспорта товаров» и предоставить соответствующие доказательства, в противном случае невозможно подать заявку на возврат налога. Для товаров с литиевыми аккумуляторами нужно убедиться, что транспортировка соответствует требованиям стандарта UN38.3, чтобы избежать невозможности вывоза товара из-за нарушения правил транспортировки, что в свою очередь повлияет на право на возврат налога.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Влияние прямой проверки таможни на место на права экспортных товаров на возврат налога в 2026 году в основном связано с соответствием фактического состояния товара данным таможенной декларации. Для металлических инструментов основное внимание при проверке уделяется соответствию материала, размеров и количества товара данным декларации; если указан неверный материал (например, инструмент из железа указан как из нержавеющей стали), заявление будет признано ложным, и возврат налога не будет предоставлен.
Для наружного снаряжения с литиевыми аккумуляторами основное внимание при проверке уделяется соответствию модели и емкости литиевого аккумулятора данным декларации, наличию знака сертификации по стандарту UN38.3; если знак отсутствует или не соответствует требованиям, товар будет задержан для доработки, что повлияет на срок вывоза товара и может привести к просрочке срока подачи заявки на возврат налога. Если возникают нарушения при проверке, нужно своевременно предоставить в таможню сертификационный отчет и доказательство материала товара, чтобы ускорить выпуск товара и избежать задержки подачи заявки на возврат налога.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Влияние политики возврата экспортного налога 2026 года на планирование цепочки поставок в основном связано с выбором категорий товаров и оптимизацией формы торговли. Для экспорта металлических инструментов и наружного снаряжения: если выбрать форму торговли прямой отправки в рамках трансграничной электронной коммерции B2B, можно одновременно воспользоваться возвратом налога и упрощенными процедурами таможенного оформления для трансграничной электронной коммерции; если выбрать форму торговли на основе переработки сырья, завезенного для переработки, нужно оптимизировать каналы покупки сырья, предпочтительно выбирать сырье, купленное в стране с возможностью получения специального налогового счета на добавочную стоимость, чтобы увеличить процент возврата налога.
Для наружного снаряжения с литиевыми аккумуляторами можно рассмотреть вариант отдельной покупки и отдельной таможенной декларации литиевого аккумулятора и корпуса фонаря, с отдельным заявлением на возврат налога по каждой категории, чтобы увеличить общую сумму возврата налога; если литиевый аккумулятор является импортированным сырьем, нужно убедиться в точности сверки журнала переработки сырья, завезенного для переработки, чтобы избежать невозможности получения возврата налога из-за неверной сверки сырья. Также нужно рационально планировать срок подачи заявки на возврат налога, чтобы избежать невозможности получения возврата налога из-за просрочки срока подачи.