Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие конкретные виды налогов подлежат возврату при экспорте товаров внешней торговли?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия внешней торговли из Шанхая, специализирующегося на экспорте мебели из натурального дерева. В прошлом месяце мы только что подключили крупный заказ на 300 контейнеров для ЕС. Наши прибыли уже очень скромные, и вся надежда на закрытие дефицита лежит на возврате налогов.
Раньше для маленьких заказов мы полностью доверяли возврат налогов агентству и никогда не углублялись в детали. А теперь, когда я хочу контролировать процесс сам, я совершенно растерялся: агент упоминал только возврат НДС, но коллеги из отрасли говорят, что для некоторых категорий товаров можно также вернуть акциз?
Я очень беспокоюсь: если я упущу какой-то вид налога, подлежащий возврату, я не только потеряю крупную сумму денег, но и буду нести ответственность за несоблюдение норм, если налоговая инспекция выявит проблемы. Я хочу четко знать, какие именно налоговые суммы возвращаются при экспорте, и есть ли исключения для особых категорий товаров или форм торговли?
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Сначала необходимо четко понимать，что при экспорте подлежат возврату два вида налогов — **НДС** и **акциз**. Распространенная ошибка в отрасли заключается в том，что предприятия знают только о возврате НДС и игнорируют возврат акциза при наличии соответствующих условий. Это напрямую приводит к потере 10-30% потенциальных сумм возврата，что для крупных заказов с низкой прибылью может полностью поглотить всю прибыль или даже привести к убыткам.
Возврат НДС касается сумм НДС，уплаченных при производстве и обращении товаров на внутреннем рынке перед экспортом. Для получения возврата нужно выполнить три основные условия: товары должны быть оформлены по таможенной декларации и вывезены за пределы страны，операция должна быть отражена в бухгалтерском учете как продажа，средства за экспорт должны быть получены и прошли проверку (или признаны полученными по нормативам). Возврат акциза касается товаров，подпадающих под налогообложение акцизом при экспорте，например паркета из натурального дерева，косметики и т.д. Он применим только к производственным предприятиям，которые имеют обязанность уплачивать акциз и экспортируют товары самостоятельно или через агентство внешней торговли. Предприятия внешней торговли，которые приобрели такие товары для экспорта，могут подать заявление на возврат акциза на основании специальных счетов-фактур.
Предприятия должны сначала проверить，соответствуют ли их товары списку категорий в «Уведомлении о политике по возврату НДС и акциза для товаров，работ и услуг，подлежащих возврату при экспорте»，чтобы определить，подпадают ли они под возврат акциза. Затем нужно подготовить одновременно таможенную декларацию，специальные счета-фактуры по НДС，специальные платежные поручения по акцизу и другие документы，и подать заявление в налоговую инспекцию ежеквартально. Например，для мебели из натурального дерева: если стоимость одного контейнера составляет 100 000 юаней，а ставка акциза — 5%，то за каждый контейнер можно вернуть дополнительно 5000 юаней. Для 300 контейнеров сумма возврата составит 1 500 000 юаней，что полностью покроет затраты на логистику и таможенное оформление заказа.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При определении видов налогов, подлежащих возврату при экспорте, нужно соответствовать условиям контроля, указанным в таможенной декларации. Если товары помечены как «подлежащие налогообложению акцизом», при таможенном оформлении нужно отдельно указать номер документа, подтверждающего уплату акциза. В противном случае налоговая инспекция при проверке сразу отклонит заявление на возврат акциза, а также может вызвать повторную проверку таможни из-за несоответствия документов, что приведет к задержке возврата налогов на 3-6 месяцев.
Необходимо предоставить специальный платежный поручение по акцизу агентству по таможенному оформлению до начала оформления декларации, чтобы в разделе «Состояние уплаты налогов и сборов» таможенной декларации была указана точная информация. Это позволит избежать сложностей с последующим дополнением данных, а также можно попросить агентство предварительно проверить документы и выявить потенциальные несоответствия.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При возврате НДС и акциза при экспорте основания для расчета суммы возврата различаются. Для НДС база расчета — цена товара по условию FOB (цена на борту судна), из которой вычитаются внутренние транспортные расходы, страховые взносы и другие дополнительные расходы. Для акциза база расчета — цена покупки товаров без учета НДС.
Если предприятия перепутают эти два основания, сумма возврата в заявлении будет указана неверно, что вызовет запрос налоговой инспекции на предоставление дополнительных данных. При этом нужно предоставить полный комплект документов: контракты на покупку за последние 6 месяцев, документы подтверждающие оплату, транспортные документы и т.д., что снизит эффективность возврата денежных средств.
Кроме того, сроки подачи заявлений на возврат этих налогов различаются: на возврат НДС можно подать заявление ежемесячно или ежеквартально, а на возврат акциза только ежеквартально. Поэтому нужно правильно планировать сроки.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При проверке видов налогов, подлежащих возврату при экспорте, необходимо обеспечить «совпадение четырех потоков», то есть полное соответствие движения товаров, денежных потоков, движения счетов-фактур и движения контрактов. Если предприятие использует услуги по закупке и оплате от лица третьих сторон, нужно предоставить дополнительные документы: официальное доверенность, подтверждение оплаты от лица третьей стороны, документы банковского перевода и т.д. В противном случае налоговая инспекция признаст операцию не соответствующей нормам и не будет возвращать налоги.
Для крупных заказов рекомендуется подать предварительное заявление на возврат налогов за 15 дней до официальной подачи. Налоговая инспекция предварительно проверит соответствие документов нормам и правильность определения видов налогов, что позволит избежать отказа при официальной подаче заявления из-за неверного определения видов налогов. Кроме того, после подачи заявления на возврат налогов нужно сохранить полный комплект документов как минимум 5 лет для последующих проверок налоговой инспекции.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
На этапе кросс-бордерного получения и перевода средств, если предприятие подает заявление на возврат акциза, в примечании к получению средств нужно указать «Получение средств за товары, подлежащие возврату акциза». В противном случае банк классифицирует эти средства как получение средств по обычной торговле, что повлияет на процесс сопоставления денежных средств для возврата налогов налоговой инспекцией.
Кроме того, при использовании кросс-бордерного расчета в юанях (через систему CIPS) нужно убедиться, что валюта расчета в таможенной декларации полностью совпадает с валютой, в которой получены средства. Это позволит избежать приостановки рассмотрения заявления на возврат налогов из-за несоответствия валют. Также после получения средств нужно своевременно подать заявку в систему мониторинга валютных операций, чтобы данные о получении средств синхронизировались с данными заявления на возврат налогов и не замедлили процесс проверки налоговой инспекцией.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Если в контракте с иностранным клиентом не указано, кто несет ответственность за уплату акциза на товары, это может привести к спорам о возврате налогов в будущем. Рекомендуется добавить в контракт пункт: «Суммы акциза, уплаченные на экспортируемые товары, подлежат возврату продавцу, покупатель не имеет права предъявлять требования на эти средства».
Это позволит избежать влияния требований иностранного клиента на процесс возврата налогов. Кроме того, если товары связаны с интеллектуальной собственностью, нужно заранее получить свидетельство о регистрации интеллектуальной собственности в таможне и указать номер регистрации в таможенной декларации.
Это обеспечит безопасность заявления на возврат налогов от рисков несоблюдения норм. Если в контракте есть пункт о лицензировании интеллектуальной собственности, нужно одновременно предоставить лицензионный договор как дополнительный документ для подтверждения заявления на возврат налогов.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Если экспортируемые товары относятся к категории, подлежащей налогообложению акцизом, при первичной проверке таможни будет проверено соответствие категории товаров категории, указанной в специальном платежном поручении по акцизу. Если найдется несоответствие, таможня сразу выдаст протокол об аномалии при проверке, что приведет к задержке товаров в порту, замедлению таможенного оформления и рассмотрения заявления на возврат налогов.
Рекомендуется заранее сделать фотографии деталей товаров перед упаковкой в контейнер, подготовить отчет о классификации товаров, документы, подтверждающие квалификацию производственного предприятия, чтобы быстро предоставить их при проверке. Это позволит избежать лишних затрат из-за задержки товаров в порту. Также можно заранее подать заявление на предварительную проверку таможни, чтобы выявить потенциальные несоответствия в классификации товаров и обеспечить беспрепятственное прохождение товаров через таможню.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При планировании цепочки поставок, если экспортируемые товары включают категории, подлежащие налогообложению акцизом, можно договориться с производственным предприятием-поставщиком включить акциз в договоренности о закупочной стоимости. Требуйте от производственного предприятия предоставить четкую цену с учетом акциза. Также стоит оптимизировать расчет цены по условию FOB, вычтя ненужные внутренние дополнительные расходы, чтобы максимально увеличить сумму возврата НДС.
Кроме того, можно использовать метод централизованного таможенного оформления, объединив в одну декларацию несколько партий однородных товаров. Это сократит сложности с отдельным оформлением каждой партии, повысит эффективность возврата налогов и сократит сроки возврата денежных средств. Также можно использовать финансовые инструменты цепочки поставок для предварительной активизации ожидаемых сумм возврата налогов и снижения нагрузки на денежные потоки.