Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Нужно ли уплачивать налог на содержание и развитие городов и дополнительные налоги за сумму освобождения от уплаты и зачета, полученную при экспортном возврате налогов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я начальник финансового отдела производственного торгового предприятия в Шанхае. В эти дни я обрабатываю документы для декларации экспортного возврата налогов за первый квартал 2026 года, и сумма освобождения от уплаты и зачета составляет более 1,28 миллиона юаней. На прошлой неделе я получил предупреждение от налоговой службы о рисках при возврате налогов, требующее самопроверки законности декларации налогов.
Раньше я слышал от коллег, что некоторые предприятия были оштрафованы за неуплату дополнительных налогов за эту сумму, у других приостановили возврат налогов, но есть друзья, которые говорят, что торговым предприятиям это не нужно платить. Я полностью запутался, так что даже не могу спокойно работать сверхурочно.
Хотел бы узнать, нужно ли уплачивать налог на содержание и развитие городов, сбор на образование и другие дополнительные налоги за эту сумму освобождения от уплаты и зачета? Если нужно, есть ли какие-то опасные моменты при декларации, и не повлияет ли это на дальнейший процесс экспортного возврата налогов?
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Сначала нужно разобраться с распространенным заблуждением в отрасли: многие экспортные предприятия считают，что сумма освобождения от уплаты и зачета относится к категории льгот при экспортном возврате налогов и не требует исчисления дополнительных налогов. Это основная причина налоговых рисков.
Если не уплатить дополнительные налоги за сумму освобождения от уплаты и зачета в соответствии с правилами，возникнет цепочка негативных последствий: сначала вы получите предупреждение о рисках от налоговой службы，если не исправить ситуацию своевременно，будет начисляться пеня в размере 0,05% в день，в тяжелых случаях предприятие будет помечено как имеющее налоговые нарушения，что приведет к прямому приостановке проверки и поступления последующего экспортного возврата налогов，а также повлияет на рейтинг налоговой надежности предприятия，что в свою очередь нарушит работу по трансграничным платежам，таможенному оформлению и другим этапам бизнес-процессов.
Для предотвращения таких рисков нужно действовать в двух направлениях: во-первых，после завершения декларации экспортного возврата налогов каждый месяц точнее исчислить сумму освобождения от уплаты и зачета одновременно，чтобы избежать ошибок в базе данных из-за несоответствия данных в декларационных формах，во-вторых，связать декларацию дополнительных налогов с декларацией возврата налогов как фиксированный процесс，организовать систему двойной проверки，чтобы гарантировать синхронизацию данных.
Секретный совет по минимизации потерь: если вы обнаружите，что ранее не уплатили дополнительные налоги за сумму освобождения от уплаты и зачета，нужно самостоятельно подать дополнительную декларацию до получения предупреждения от налоговой службы，объяснить ситуацию руководящей налоговой инспекции и подать заявление о снижении или отмене пени. Также создайте отдельный учетный журнал «Сумма освобождения от уплаты и зачета — Дополнительные налоги»，проверяйте данные с системой налоговой декларации каждый квартал，чтобы создать долгосрочную систему проверки законности и обеспечить отсутствие пробелов во всем процессе декларации налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Цена поставки за бортом судна (FOB) в таможенной декларации является основным основанием для исчисления суммы освобождения от уплаты и зачета и возврата налогов. Если есть расхождение между ценой FOB в таможенной декларации и суммой дохода в финансовом учете предприятия, это приведет к неправильному исчислению суммы освобождения от уплаты и зачета, а затем к ошибкам в базе для исчисления дополнительных налогов.
Предприятия должны гарантировать, что цена FOB в таможенной декларации совпадает с суммой реализации экспортной продукции в декларации по налогу на добавленную стоимость. Если возникают расхождения из-за изменения формы поставки (например, переход от CIF к FOB), нужно указать сумму фрахта и страховки в примечании к таможенной декларации и соответствующе скорректировать финансовый учет, чтобы избежать проверки со стороны налоговой службы из-за несоответствия данных и косвенно не повлиять на законность декларации дополнительных налогов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Исчисление расходов на международную логистику, таких как фрахт и страховка, влияет на цену FOB экспортной продукции, а затем на исчисление суммы освобождения от уплаты и зачета. Если предприятие использует форму поставки CIF, нужно вычесть сумму фрахта и страховки, уплаченные в логистическом процессе, из общей цены в таможенной декларации, точно исчислить цену FOB как базу для исчисления суммы освобождения от уплаты и зачета и возврата налогов.
Кроме того, в случае нештатных ситуаций, таких как возврат товаров или изменение порта назначения, нужно своевременно обновить данные таможенной декларации и финансового учета, чтобы избежать ошибок в исчислении суммы освобождения от уплаты и зачета из-за несвоевременной корректировки суммы реализации экспортной продукции, что может привести к ошибкам в декларации дополнительных налогов или даже к предупреждению от налоговой службы.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры, сумма освобождения от уплаты и зачета производственных экспортных предприятий является балансирующим элементом между суммой налога, подлежащей уплате за внутреннюю реализацию, и суммой экспортного возврата налогов, и должна быть базой для исчисления налога на содержание и развитие городов, сбора на образование и других дополнительных налогов.
Предприятия могут оптимизировать модель экспортной деятельности, например, использовать модель экспорта через трансграничную электронную коммерцию B2B, сочетая с политикой отсрочки уплаты НДС, разумно скорректировать долю реализации продукции на внутреннем рынке и для экспорта, чтобы снизить размер суммы освобождения от уплаты и зачета в рамках законности, а затем уменьшить сумму дополнительных налогов. Но нужно помнить, что все изменения модели должны соответствовать соответствующим правилам финансовых и налоговых органов, чтобы избежать налоговых рисков из-за неправильного планирования.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Своевременность и точность трансграничных платежей влияет на сроки декларации экспортного возврата налогов, а затем косвенно на исчисление суммы освобождения от уплаты и зачета и декларацию дополнительных налогов. Если предприятие не получит платеж в установленный срок, соответствующая сумма реализации экспортной продукции не будет участвовать в исчислении суммы освобождения от уплаты и зачета и возврата налогов, и ее нужно будет учесть как реализацию на внутреннем рынке с уплатой налога на добавленную стоимость и соответствующих дополнительных налогов.
Предприятия должны создать учетный журнал трансграничных платежей, отслеживать процесс получения платежей за каждую партию экспортной продукции. Если возникает просрочка получения платежа, нужно своевременно представить объяснение ситуации налоговой службе и подать заявление на регистрацию отсрочки получения платежа, чтобы избежать дополнительных расходов на уплату дополнительных налогов из-за учета реализации как внутренней.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Условия оплаты и поставки в экспортном контракте влияют на срок признания суммы реализации экспортной продукции, а затем на период исчисления суммы освобождения от уплаты и зачета. Если срок оплаты, указанный в контракте, позже срока декларации экспортного возврата налогов, это может привести к тому, что предприятие не получит платеж своевременно, что повлияет на исчисление суммы освобождения от уплаты и зачета и возврата налогов, и вызовет временные расхождения в декларации дополнительных налогов.
Предприятия должны четко указать срок получения платежа в экспортном контракте, гарантируя, что платеж будет получен до срока декларации возврата налогов. Также в контракте нужно включить резервное условие «Потери от налогов, возникшие из-за просрочки получения платежа, несет покупатель», чтобы в случае просрочки можно было вернуть расходы на дополнительные налоги через судебные пути.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Полнота и точность документов для экспортного возврата налогов являются основой для исчисления суммы освобождения от уплаты и зачета. Если отсутствуют документы, такие как таможенная декларация, специальный счет-фактура по налогу на добавленную стоимость, сертификат подтверждения получения платежей за экспорт, или информация в них не соответствует действительности, это приведет к неправильному исчислению суммы освобождения от уплаты и зачета и возврата налогов, а затем к ошибкам в исчислении дополнительных налогов.
Предприятия должны создать систему сохранения документов, упорядочивать и архивировать документы для каждой экспортной операции, сохраняя их не менее 10 лет. Также каждые кварталы нужно проводить самопроверку документов для возврата налогов, проверяя соответствие информации в документах данным финансового учета, чтобы избежать расхождений в сумме освобождения от уплаты и зачета из-за проблем с документами и не вызвать риски законности декларации дополнительных налогов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Распределение затрат между продукцией для внутреннего рынка и экспортной продукцией в структуре цепочки поставок влияет на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате предприятием, а затем на размер суммы освобождения от уплаты и зачета. Если предприятие использует общие сырье и производственное оборудование для производства продукции для внутреннего рынка и для экспорта, нужно использовать разумный метод распределения затрат, точно исчислить сумму вычета входящего налога на добавленную стоимость для продукции для внутреннего рынка, чтобы избежать ошибок в исчислении суммы налога, подлежащей уплате за внутреннюю реализацию, из-за неправильного распределения входящего налога, а затем не повлиять на точность суммы освобождения от уплаты и зачета.
Предприятия могут использовать метод распределения затрат «по пропорции к объему производства» или «по пропорции к сумме реализации», гарантируя, что метод соответствует правилам финансовых и налоговых органов, чтобы снизить ошибки в исчислении суммы освобождения от уплаты и зачета и уменьшить риски уплаты дополнительных налогов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Если расходы на упаковку специальных товаров являются необходимыми затратами на экспортную продукцию, их можно включить в исчисление цены поставки за бортом судна (FOB) экспортной продукции, что повлияет на исчисление суммы освобождения от уплаты и зачета и возврата налогов. Если предприятие не включит законные расходы на упаковку в цену FOB, это приведет к занижению суммы реализации экспортной продукции, неправильному снижению суммы освобождения от уплаты и зачета, а затем к неполной уплате дополнительных налогов и возникновению налоговых рисков.
Предприятия должны гарантировать наличие всех счетов-фактур на расходы на упаковку, при этом в примечании к счету-фактуре должно быть указано «Специальные расходы на упаковку экспортной продукции», одновременно заявить сумму расходов на упаковку в таможенной декларации, гарантировать соответствие данных финансового учета данным таможенной декларации, чтобы избежать ошибок в декларации дополнительных налогов из-за расхождений в исчислении расходов на упаковку.