Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие документы нужно подготовить и какой полный соблюдительный процесс нужно соблюдать при первом оформлении возврата экспортного налога?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец небольшого завода по производству товаров для дома в Шанхае. В прошлом месяце я получил первый внешнеторговый заказ из Европы, только что отправил товар, и теперь нужно оформить возврат экспортного налога, но я совершенно не понимаю, с чего начать.
Раньше коллеги говорили, что при первом оформлении возврата налога очень легко попасть в ловушки, и если что-то сделать не так, то не только не вернут налог, но и налоговая служба проведет проверку. У меня сейчас только декларация на таможню и счет-фактура на входные поставки, я даже не знаю, какой орган нужно посетить первым и какие документы нужно дополнить.
Вчера ночью я искал информацию и больше запутался, очень волнуюсь, боюсь опоздать с сроками возврата налога и повлиять на оборотные средства завода в будущем. Хочу спросить, как шаг за шагом законно оформить возврат налога и какие детали, которые легко упустить, нужно учитывать?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала детали предварительной проверки документов: нужно внимательно проверить три категории ключевых документов: первое — декларация на таможню，необходимо убедиться，что наименование，количество и свободная на борту цена (ФОБ) экспортируемого товара полностью совпадают с фактически отправленным товаром и счет-фактурой на входные поставки，особенно обратить внимание на правильность кода товара по таможенной классификации внешнеэкономической деятельности (КТЭДС)，поскольку ошибка в коде приведет прямо к отказу в подаче заявки на возврат налога，второе — счет-фактура на входные поставки по налогу на добавленную стоимость (НДС)，который нужно подтвердить в течение 30 дней после выставления，а в поле комментария счет-фактуры необходимо указать номер декларации на таможню на экспортируемый товар，третье — морской бильдинг или авиационный накладной на экспортируемый товар，нужно сохранить копию оригинала для последующего оформления документации.
При согласовании ключевых этапов нужно соблюдать последовательность «сначала таможенная декларация，затем получение валютных поступлений，затем подача заявки»: в течение 10 рабочих дней после экспорта товара запросите у грузоперевозчика экземпляр декларации на таможню для возврата налога с печатью таможни，подтверждающей проверку，получение валютных поступлений нужно выполнить в течение 90 дней после экспорта，если по особым причинам не удается получить валюту вовремя，нужно заранее подать заявление на продление срока в компетентный налоговый орган，подача заявки на возврат налога нужно выполнить в срок подачи налоговой декларации по НДС за апрель следующего года после даты экспорта，подав документы через электронную налоговую службу или единое окно.
Что касается плана действий при возникновении неполадок: при появлении ошибки «несовпадение информации в документах» при подаче заявки сначала проверьте，синхронизирована ли электронная информация из декларации на таможню с налоговой системой，если нет，свяжитесь с таможней для повторной отправки，если проверка на соответствие счет-фактуры на входные поставки не пройдена，свяжитесь с организацией，выставившей счет-фактуру，для проверки информации в счет-фактуре и повторной загрузки данных для проверки.
После законного завершения оформления нужно систематизировать документы，такие как декларация на таможню，счет-фактура на входные поставки，бильдинг，платежное поручение о получении валютных поступлений，по каждому заказу и сохранить их для проверки не менее 5 лет，чтобы избежать возврата уже выплаченного суммы возврата налога из-за невозможности предоставления документов при последующей налоговой проверке.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При оформлении возврата экспортного налога впервые на этапе таможенной декларации нужно особое внимание обратить на правильность предварительной классификации кода товара по КТЭДС. Если ошибка в предварительной классификации приведет к тому, что код товара в декларации на таможню не совпадает с фактическим товаром, это не только повлияет на подачу заявки на возврат налога, но также может вызвать проверку цены или досмотр товара таможней. При подаче декларации на таможню нужно предоставить детальную информацию о товарах, такую как характеристики, материал, назначение, чтобы убедиться, что предварительно классифицированный код товара совпадает с базой кодов для возврата налога налогового органа.
Если после подачи декларации обнаруживается ошибка в коде, нужно подать заявление на отмену и повторную подачу декларации в течение 15 дней после экспорта товара, чтобы избежать невозможности синхронизации данных о возврате налога с налоговой системой из-за разницы в кодах. Кроме того, «способ заключения сделки» в декларации на таможню должен совпадать с договором внешней торговли. Если сделка заключена по условиям ФОБ, нужно точно указать стоимость перевозки и страхования, иначе это повлияет на расчет свободной на борту цены, а следовательно, уменьшит сумму возврата налога.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При оформлении возврата экспортного налога впервые на этапе логистики нужно контролировать правильность информации в бильдинге: наименование, количество, маркировка товара в бильдинге должны полностью совпадать с декларацией на таможню, иначе это приведет к несовпадению документов для регистрации возврата налога. После отправки товара нужно своевременно запросить у грузоперевозчика копию оригинала бильдинга или копию электронного бильдинга (если выбран электронный бильдинг), нужно сохранить гарантию на электронный бильдинг и уведомление о подтверждении электронного бильдинга получателем.
Кроме того, нужно следить за сроком доставки товара до порта назначения: если задержка в логистике приведет к просрочке получения валютных поступлений, нужно заранее подать заявление на продление срока получения валютных поступлений в налоговый орган, иначе это будет считаться неполучением валютных поступлений, и невозможно будет оформить возврат налога. Если возникнет ситуация с переносом товара на другой суд или изменением порта назначения, нужно своевременно обновить дату экспорта и способ перевозки в декларации на таможню, чтобы убедиться, что логистическая информация при подаче заявки на возврат налога совпадает с фактической.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При первом оформлении возврата экспортного налога можно рационально использовать политику отсрочки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для снижения стоимости заблокированных средств. Если товар экспортируется в страны, где действует политика отсрочки уплаты НДС, таких как Евросоюз, можно подать заявление на отсрочку уплаты НДС при экспорте, не уплачивая импортный НДС в стране импорта, а напрямую за счет возврата экспортного налога компенсировать входной НДС.
Кроме того, нужно обратить внимание на применяемую ставку возврата экспортного налога: ставка возврата налога для разных товаров разная, нужно подтвердить ставку возврата налога до подачи декларации на таможню. Если ставка возврата налога равна 0, нужно уплатить НДС по внутренним поставкам. Если завод является малым предприятием-плательщиком, не имеющим права на подачу заявки на возврат экспортного налога, можно поручить оформление возврата налога компании-посреднику по внешней торговле, либо отказаться от возврата налога и оформить освобождение от налога, чтобы избежать налоговых рисков из-за нарушения требований.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При первом оформлении возврата экспортного налога на этапе получения и уплаты валюты нужно убедиться в совпадении потока денежных средств с потоком товаров и потоком счет-фактур. Получение валютных поступлений нужно осуществлять через официальные трансграничные платежные каналы (например, SWIFT или CIPS), а сумма полученных валютных средств должна совпадать с свободной на борту ценой в декларации на таможню.
Если предусмотрены комиссионные или скидки, нужно четко указать их в договоре внешней торговли и отдельно выделить при получении валютных поступлений. Если возникает разница в курсе валют при получении валютных поступлений, нужно указать основание для конвертации курса при подаче заявки на возврат налога, используя средний курс юаня на 1 число месяца экспорта для конвертации в юани выручки от реализации.
Кроме того, нужно сохранить копию оригинала платежного поручения о получении валютных поступлений. Если получение валютных поступлений осуществляется третьим лицом, нужно предоставить документы, подтверждающие законность получения валютных поступлений третьим лицом, чтобы избежать отказа в подаче заявки на возврат налога из-за несовпадения потока денежных средств.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При первом оформлении возврата экспортного налога нужно убедиться в законности договора внешней торговли: в договоре нужно четко указать ключевые условия, такие как наименование, количество, цена товара, способ оплаты, срок поставки, которые должны совпадать с информацией в декларации на таможню и бильдинге. Если оплата осуществляется по аккредитиву, нужно избегать «мягких условий» в аккредитиве, таких как «оплата осуществляется только после подтверждения образца покупателем», поскольку это приведет к задержке в получении валютных поступлений и повлияет на подачу заявки на возврат налога.
Кроме того, нужно сохранить копию оригинала договора внешней торговли. Если договор составлен на иностранном языке, нужно предоставить перевод на китайский язык с печатью организации, чтобы избежать неудачи при налоговой проверке из-за несовпадения информации в договоре.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При первом оформлении возврата экспортного налога при досмотре товара таможней нужно сотрудничать с таможней и предоставить детальную информацию о товарах, такие как образцы, протоколы испытаний, список упаковки, чтобы убедиться, что результаты досмотра совпадают с информацией в декларации на таможню. Если при досмотре обнаруживается несовпадение товара с декларацией на таможню, нужно своевременно подать заявление на исправление декларации на таможню, иначе это повлияет на совпадение документов для подаче заявки на возврат налога.
Кроме того, нужно обратить внимание на подлинность пломбы контейнера: если пломба контейнера была повреждена во время перевозки, нужно своевременно связаться с грузоперевозчиком и судовой компанией для получения документа о повреждении пломбы, чтобы избежать несовпадения документов для регистрации возврата налога из-за проблемы с правом собственности на товары. Если после досмотра таможня выдает протокол досмотра, нужно сохранить этот протокол для последующей регистрации возврата налога, чтобы убедиться в полноте документов для возврата налога.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При первом оформлении возврата экспортного налога нужно строго соблюдать принцип «совпадение четырех потоков»: поток товаров, поток денежных средств, поток счет-фактур, поток договоров должны полностью совпадать. Если есть несоответствия, это вызовет налоговую проверку с запросом документов. При налоговой проверке с запросом документов нужно сотрудничать с налоговым органом и предоставить соответствующие документы, такие как документы о перевозке товаров, платежные поручения о получении валютных поступлений, договоры внешней торговли.
Если невозможно предоставить документы, подача заявки на возврат налога будет приостановлена. Кроме того, нужно провести предварительную подачу заявки до официальной подачи заявки на возврат налога, используя функцию предварительной подачи заявки в электронной налоговой службе для проверки совпадения информации в документах.
Если предварительная подача заявки не проходит, нужно своевременно исправить документы для подачи заявки, чтобы избежать отказа после официальной подачи заявки. После поступления суммы возврата налога нужно своевременно проверить, совпадает ли сумма возврата налога с заявленной суммой. Если есть разница, нужно своевременно связаться с налоговым органом для уточнения.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При первом оформлении возврата экспортного налога можно оптимизировать расходы за счет оптимизации структуры цепочки поставок. Если завод экспортирует товары напрямую, он должен самостоятельно нести расходы на таможенную декларацию, логистику, оформление возврата налога и другие этапы. Если поручить оформление компании-посреднику по внешней торговле, можно использовать ресурсы посреднической компании для снижения операционных расходов.
Кроме того, нужно рационально выбрать торговые термины: если использовать условия ФОБ, покупатель несет расходы на перевозку и страхование, что снизит логистические расходы, а свободная на борту цена при расчете возврата налога будет легче определить; если использовать условия СИФ, нужно точно рассчитать стоимость перевозки и страхования, чтобы избежать снижения суммы возврата налога из-за ошибки в расчете свободной на борту цены. Одновременно нужно рационально планировать запасы и сроки отправки товаров, чтобы убедиться, что товары экспортируются и валютные поступления получены в срок подачи заявки на возврат налога, чтобы избежать невозможности оформления возврата налога из-за просрочки сроков.