Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Хватает ли возврата экспортных налогов на налоги, связанные с перевозочными расходами? Какие являются ключевые критерии определения в практике?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторгового предприятия в Шанхае, основным направлением которого является экспорт электромеханической продукции. На прошлой неделе мы выполнили заказ в Европу по термину ЦИФ, при таможенной декларации мы включены морские перевозочные расходы и страховые взносы в общую сумму декларации.
Теперь финансовый отдел готов подать заявление на возврат налогов, но застрял на вопросе, можно ли вернуть налоги, связанные с перевозочными расходами — раньше я слышал от коллег, что в некоторых случаях можно вернуть, а в некоторых нет, и я не очень понял детали, просмотрев нормативные документы. Перевозочные расходы по этому составу составляют 12% от общей стоимости товара, если их можно вернуть, мы сможем сэкономить почти 20 тысяч юаней на расходах, но я боюсь заполнить неправильный пункт заявления и вызвать налоговую проверку, что задержит процесс возврата налогов для последующих заказов.
Теперь я очень беспокоюсь и хочу четко узнать: действительно ли возвращаются налоги по перевозочным расходам при возврате экспортных налогов? Есть ли различия в правилах обработки при разных терминах международной торговли и какие детали нужно учесть при подаче заявления?
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Хватает ли возврата экспортных налогов на налоги，связанные с перевозочными расходами，зависит от двух ключевых критериев: во-первых，были ли перевозочные расходы включены в общую сумму таможенной декларации на экспортные товары，во-вторых，были ли получены допустимые документы для погашения перевозочных расходов. Для перевозочных расходов，включенных в общую сумму декларации по термину ЦИФ，необходимо указать отдельно в таможенной декларации и получить специальный счет на добавочную стоимость или счет агентства международных грузоперевозок，чтобы они могли быть включены в диапазон возврата налогов，перевозочные расходы，не указанные отдельно или по которым документы не соответствуют нормам，не подлежат возврату налогов.
При предварительной проверке документов необходимо обратить особое внимание на то，были ли указаны реальные суммы в разделе перевозочных расходов в таможенной декларации，совпадают ли наименование получателя и сумма на счете на перевозочные расходы полностью с таможенной декларацией，чтобы обеспечить совпадение четырех потоков: поток товаров，поток средств，поток счетов，поток таможенной декларации. В части согласования ключевых этапов при подаче заявления на возврат налогов необходимо отдельно заполнить сумму перевозочных расходов в соответствующий раздел налогообложения，отделяя от стоимости товара，чтобы избежать ошибок в системе подачи заявления из-за смешанного заполнения.
План действий при возникновении неполадок: если сумма на счете на перевозочные расходы не совпадает с суммой в таможенной декларации，необходимо немедленно связаться с агентством грузоперевозок для корректировки счета или подать заявление в таможню на изменение декларации，если налоговый орган направит запрос на проверку，необходимо своевременно предоставить подтверждающие документы，такие как договор перевозки，агентское соглашение и т.д. Окончательное соблюдение норм: после завершения проверки предварительного заявления и подтверждения отсутствия неполадок подайте официальное заявление，чтобы гарантировать，что налоги，связанные с перевозочными расходами，будут успешно включены в диапазон возврата налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения определения таможенной стоимости, таможенная стоимость экспортных товаров основывается на стоимости на борту судна（ФОБ），при термине ЦИФ перевозочные расходы необходимо вычесть из общей суммы декларации для расчета таможенной стоимости, но обработка при налогообложении для возврата налогов отличается. Если перевозочные расходы были указаны реально в разделе «перевозочные расходы» таможенной декларации и соответствующие транспортные услуги относятся непосредственно к данной партии экспортных товаров, то эта часть перевозочных расходов может быть включена в диапазон возврата налогов как дополнительные расходы к стоимости товара.
Нужно учесть: перевозочные расходы, не указанные отдельно, будут таможней считаться частью общей стоимости товара, но если не удастся предоставить соответствующие документы, они не будут признаны при возврате налогов. При таможенной декларации необходимо гарантировать, что сумма в разделе перевозочных расходов совпадает с реальным документом оплаты, чтобы избежать задержки подачи заявления на возврат налогов из-за споров по определению стоимости.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При разных терминах международной торговли разные стороны несут ответственность за перевозочные расходы, что напрямую влияет на признание возврата налогов. По термину ФОБ перевозочные расходы несет покупатель, экспортер не должен включать их в общую сумму таможенной декларации, поэтому вопроса о возврате налогов нет; по терминам ЦИФ/ЦФР перевозочные расходы несет экспортер, необходимо включить их в общую сумму таможенной декларации, но для возврата налогов нужно выполнить два условия: во-первых, это полные перевозочные расходы из Китая до иностранного пункта назначения, во-вторых, на счете агентства грузоперевозок или морском коносменте должно быть четко указано транспортная информация по соответствующей партии товаров.
Если есть перевозочные расходы по транзиту, необходимо отдельно разделить расходы по участку на территории Китая и за его пределами, только расходы по участку на территории Китая могут быть включены в диапазон возврата налогов, расходы по участку за пределами Китая не подлежат возврату.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения планирования трансграничного налогообложения можно оптимизировать признание возврата налогов по перевозочным расходам путем разумного выбора терминов международной торговли. Для перевозочных расходов по термину ЦИФ необходимо гарантировать, что они включены в выручку от экспорта товаров, и получить допустимые документы для погашения добавочной стоимости, чтобы их можно было включить в состав входящих налоговых вычетов при подаче заявления на возврат налогов.
Если перевозочные расходы предусмотрены отдельным договором и выписан отдельный счет, необходимо при подаче заявления на возврат налогов учесть их вместе со стоимостью товара, чтобы избежать неясностей в определении диапазона налогообложения из-за разделения. Кроме того, если предприятие использует отсрочку уплаты VAT при уплате налогов по импорту, необходимо учесть, что налоги по экспортным перевозочным расходам не должны смешиваться с отсроченными налогами по импорту, их нужно заявлять отдельно для возврата.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения соблюдения норм при получении и уплате валюты оплата экспортных перевозочных расходов должна совпадать с суммой в таможенной декларации, и поток средств должен направляться непосредственно к субъекту, предоставляющему транспортные услуги, не через третью сторону, в противном случае из-за несоответствия потока средств и потока счетов они не будут признаны при возврате налогов.
Если используется трансграничная оплата в юанях（CIPS），необходимо гарантировать, что в примечании к платежному сообщению четко указано «перевозочные расходы по экспортным товарам» и номер соответствующей таможенной декларации, чтобы упростить проверку налоговым органом. Кроме того, при оплате перевозочных расходов из оффшорного счета необходимо сохранить документы оплаты, договор перевозки и другие материалы как подтверждающие документы для подачи заявления на возврат налогов, чтобы избежать отказа в возврате налогов из-за несоблюдения норм при получении и уплате валюты.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения договора международной торговли в торговых условиях необходимо четко указать сторону, несущую ответственность за перевозочные расходы, их сумму и требования к выписыванию счетов, чтобы избежать споров по возврату налогов из-за неясных договорных условий. Например, по термину ЦИФ в договоре нужно указать «перевозочные расходы включают соответствующие налоги, они несет продавец и получает допустимые счета», чтобы гарантировать наличие договорного основания при последующем возврате налогов.
Если из-за нарушения условий агентства грузоперевозок не удастся получить допустимый счет на перевозочные расходы, можно по договору потребовать от агентства грузоперевозок нести ответственность за нарушение условий, включая компенсацию убытков из-за невозможности возврата налогов. Кроме того, необходимо учесть, что субъект, заключающий договор перевозки, должен совпадать с субъектом, выписывающим счет, чтобы избежать недействительности документов из-за несоответствия субъектов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
На этапе на месте проверки, если таможня обнаружит несоответствие суммы перевозочных расходов в таможенной декларации с реальным транспортным документом, она запустит процедуру повторного определения стоимости, что приведет задержке товара в порту и, как следствие, к нарушению сроков подачи заявления на возврат налогов. В этом случае необходимо немедленно предоставить подтверждающие документы, такие как договор перевозки, счет агентства грузоперевозок, коносмент, чтобы доказать реальность суммы перевозочных расходов.
Если задержка в порту длится долго, необходимо своевременно подать заявление в таможню на приоритетный выпуск товаров после проверки, чтобы избежать оплаты задержки в порту. Кроме того, если из-за нечеткого указания перевозочных расходов возникла неполадка при проверке, после изменения таможенной декларации необходимо своевременно обновить информацию в документах для заявления на возврат налогов, чтобы гарантировать совпадение с данными таможни.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения аудита возврата налогов признание возврата налогов по перевозочным расходам должно соответствовать ключевому требованию «совпадение четырех потоков»: поток товаров соответствует транспортным услугам, поток средств совпадает с суммой оплаты перевозочных расходов, поток счетов совпадает с субъектом, предоставляющим транспортные услуги, поток таможенной декларации совпадает с указанием в разделе перевозочных расходов.
Распространенные подозрительные моменты при аудите возврата налогов включают: необычное отношение суммы перевозочных расходов к стоимости товара, слишком большой интервал между временем выписывания счета и временем таможенной декларации, не сохранение подтверждающих документов, таких как договор перевозки и т.д. Если попадаете на выборочную проверку при аудите, необходимо предоставить полный набор документов в установленный срок, иначе права на возврат налогов будут приостановлены. Кроме того, перевозочные расходы, заявляемые за разные месяцы, должны быть представлены вместе в заявлении на возврат налогов за следующий месяц, не можно откладывать заявление.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок разумный выбор транспортного варианта позволяет оптимизировать доходы от возврата налогов по перевозочным расходам. Например, выбор агентства грузоперевозок, с которым внешнеторговое предприятие заключило долгосрочный договор перевозки, гарантирует своевременность и соответствие нормам счетов на перевозочные расходы, что облегчает их включение в диапазон возврата налогов.
В части изменения терминов международной торговли, если предприятие ранее использовало термин ФОБ, можно перейти к термину ЦИФ и нести перевозочные расходы самостоятельно, снизив общие расходы за счет включения перевозочных расходов в диапазон возврата налогов. Нужно учесть: правила возврата налогов по перевозочным расходам для разных видов транспорта（морской, воздушный, автомобильный）одинаковы, они основаны на наличии допустимых документов и указании в таможенной декларации, нет необходимости корректировать стратегию подачи заявления в зависимости от вида транспорта.