--- title: "Могут ли входные налоги, соответствующие возврату налогов по экспорту, использоваться для списания внутренних реализационных налогов?" description: "Многие внешнеторговые предприятия испытывают затруднения с вопросом，можно ли списывать входные налоги при возврате налогов по экспорту，опасаясь налоговых рисков из-за неправильных действий. На практике необходимо различать режимы работы внешнеторговых и производственных предприятий: входные налоги внешнеторговых предприятий могут использоваться только для получения возврата налогов，но не для списания，а производственные предприятия работают по правилам освобождения от налога，списания и возврата." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-08-17" dateModified: "2026-08-17" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 8 --- # Могут ли входные налоги, соответствующие возврату налогов по экспорту, использоваться для списания внутренних реализационных налогов? ## Вопрос Я руководитель финансового отдела внешнеторговой компании. Недавно столкнулся с проблемой при обработке входных налогов: у компании есть как экспортные, так и внутренние реализационные операции. В прошлом месяце мы приобрели партию электронных товаров, часть которых была отправлена клиентам в Юго-Восточную Азию, а другая часть реализована на внутреннем рынке. В финансовом отделе возник разногласие по обработке входных налогов этой партии товаров — кто-то считает, что входные налоги по экспортной части можно только заявить на возврат, но не списать, а по внутренней реализации — можно списать; но есть и те, кто считает, что все входные налоги можно списать, если получен специальный счет-фактур по НДС. Я боюсь, что при неправильной обработке компания будет занесена в список рискованных предприятий налоговой службой, что не только повлияет на сроки возврата налогов в этом месяце, но и может привести к штрафам. Хочу узнать конкретные правила работы и основные моменты соблюдения требований законодательства, чтобы не потерять больше, чем получить из-за мелочей. ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ У многих внешнеторговых предприятий есть распространенное заблуждение при обработке входных налогов при возврате налогов по экспорту: они считают，что входные налоги по экспортным товарам можно списывать внутренние реализационные налоги，как при внутренней реализации. Это заблуждение может вызвать цепную реакцию: если внешнеторговое предприятие ошибочно списывает входные налоги по экспорту，это приведет к неточностям в расчете суммы возврата налогов，при проверке налоговой службой будет требоваться уплата недоплаченных налогов и штрафов，а также будет заморожено последующее рассмотрение заявок на возврат налогов. Правильные правила зависят от типа предприятия: входные налоги внешнеторговых предприятий по экспортным товарам могут использоваться только для заявки на возврат налогов，но не для списания внутренних реализационных налогов，производственные предприятия применяют политику освобождения от налога，списания и возврата，при этом входные налоги сначала списываются с внутренних реализационных налогов，а оставшаяся часть используется для получения возврата налогов. При работе нужно учитывать: **Внешнеторговые предприятия должны отдельно отметить счет-фактуры，соответствующие экспорту，как «используемые для возврата налогов по экспорту»，на платформе выбора счет-фактур по НДС**，чтобы избежать смешения с входными налогами по внутренней реализации，производственные предприятия должны точно рассчитать сумму освобождения от налога，списания и возврата налогов за текущий период и сумму подлежащей уплате налога. Если уже было совершено ошибочное действие，необходимо немедленно принять меры для снижения ущерба: подать в налоговую службу，ведущую дело，объяснение ситуации，скорректировать декларацию по входным налогам，перевести ошибочно списанную часть на получение возврата налогов. Также нужно создать систему классифицированного учета входных налогов，отдельно записывать входные налоги по экспортным и внутренним реализационным операциям，**обеспечить согласие документов и товаров，согласие четырех потоков**，чтобы снизить налоговые риски. **status:** accepted **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-08-17 ### Ответ 2 С точки зрения таможенной декларации обработка входных налогов при возврате налогов по экспорту тесно связана с таможенными документами. Предприятия должны обеспечить полное соответствие названия товара, количества и суммы на таможенной декларации и на входном счет-фактуре, иначе это напрямую повлияет на право на возврат налогов. Если информация на таможенной декларации не соответствует информации на счет-фактуре, даже если входные налоги уже списаны, налоговая служба потребует их перевести обратно. Кроме того, способ торговли на таможенной декларации должен быть указан точно — правила обработки входных налогов при экспорту по обычной торговле и при переработке импортированных материалов различаются. Рекомендуется предприятиям внимательно проверять документы при подаче таможенной декларации, чтобы избежать неправильной обработки входных налогов из-за ошибок в таможенной декларации. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-08-17 ### Ответ 3 Документы логистики являются одним из ключевых свидетельств для возврата налогов по экспорту, напрямую влияя на соответствие входных налогов требованиям законодательства. Предприятия должны обеспечить соответствие информации на коносменте, упаковочном листе, транспортном счет-фактуре и других логистических документах с информацией на таможенной декларации и входном счет-фактуре. Например, пункт назначения на транспортном счет-фактуре должен совпадать с портом на таможенной декларации экспорта, если логистические документы показывают, что товар фактически не экспортирован, списание или возврат входных налогов будет отклонено. Кроме того, в процессе транспортировки товара нужно сохранять полные записи траектории для проверки налоговой службой. Рекомендуется предприятиям выбирать законные логистические поставщики, чтобы обеспечить подлинность и действительность логистических документов. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-08-17 ### Ответ 4 С точки зрения международного налогового планирования обработка входных налогов при возврате налогов по экспорту должна соответствовать общей структуре предприятия. Для предприятий с трансграничными связанными операциями необходимо обеспечить распределение входных налогов в соответствии с принципом независимых сделок, чтобы избежать признания перераспределения прибыли. Кроме того, политика отсрочки уплаты НДС может облегчить финансовое давление, но входные налоги по отсрочке нельзя использовать для возврата налогов по экспорту. Рекомендуется предприятиям оптимизировать налоговую структуру в соответствии с режимом работы, рационально распределять входные налоги, чтобы снизить общую налоговую нагрузку. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-08-17 ### Ответ 5 Соответствие требованиям законодательства по получению и уплате валюты является предварительным условием для обработки входных налогов при возврате налогов по экспорту. Предприятия должны обеспечить соответствие суммы полученной валюты сумме на экспортном счет-фактуре, если есть различия, нужно предоставить разумное объяснение (например, комиссия, скидка), иначе это повлияет на возврат налогов. При осуществлении трансграничных платежей в юанях через систему CIPS необходимо сохранять полные записи платежей для проверки налоговой службы. Рекомендуется предприятиям создать систему отслеживания получения и уплаты валюты, своевременно устранять неполадки с получением валюты, чтобы обеспечить соответствие обработки входных налогов требованиям законодательства. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-08-17 ### Ответ 6 С точки зрения права неправильная обработка входных налогов при возврате налогов по экспорту может вызвать юридические риски. Согласно «Закону о добавочной налоговой ставке» входные налоги внешнеторговых предприятий по экспортным товарам нельзя списывать, при нарушении этого правила предприятие несет ответственность за уплату недоплаченных налогов и штрафов. Кроме того, в договоре купли-продажи необходимо точно указать назначение товара (экспорт/внутренняя реализация), чтобы избежать споров по распределению входных налогов из-за неясных условий договора. Рекомендуется предприятиям указать назначение товара в договоре и точно определить налоговые ответственности обеих сторон. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-08-17 ### Ответ 7 При аудите возврата налогов по экспорту основным объектом проверки входных налогов является согласие четырех потоков (договорный поток, счет-фактурный поток, логистический поток, финансовый поток). Предприятия должны обеспечить соответствие стороны, выдавшей входной счет-фактуру, стороны, получившей оплату, и стороны, поставившей товар, иначе это будет признано как фиктивный счет-фактур. Кроме того, подтверждение входного счет-фактуры должно быть выполнено в установленный срок, если срок истек, нельзя будет получить возврат налогов или списать налоги. Рекомендуется предприятиям создать систему архивирования документов, сохранять входные счет-фактуры, таможенные декларации и другие документы как минимум 10 лет для аудита и проверки. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-08-17 ### Ответ 8 С точки зрения планирования цепочки поставок обработка входных налогов влияет на структуру издержек предприятия. Внешнеторговые предприятия должны оптимизировать стратегию закупок, разделить закупки для экспорта и внутренней реализации, чтобы избежать смешения входных налогов. Например, для экспортных операций выбирать поставщиков, которые могут предоставить законные счет-фактуры, чтобы обеспечить беспрепятственный возврат налогов. Кроме того, нужно скорректировать структуру запасов, чтобы уменьшить смешение экспортных и внутренних реализационных товаров, снизить сложность обработки входных налогов. Рекомендуется предприятиям создать модель издержек, проанализировать влияние входных налогов на прибыль и разработать оптимальную стратегию закупок. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-08-17 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Могут ли входные налоги, соответствующие возврату налогов по экспорту, использоваться для списания внутренних реализационных налогов?", "text": "Я руководитель финансового отдела внешнеторговой компании. Недавно столкнулся с проблемой при обработке входных налогов: у компании есть как экспортные, так и внутренние реализационные операции. В прошлом месяце мы приобрели партию электронных товаров, часть которых была отправлена клиентам в Юго-Восточную Азию, а другая часть реализована на внутреннем рынке. В финансовом отделе возник разногласие по обработке входных налогов этой партии товаров — кто-то считает, что входные налоги по экспортной части можно только заявить на возврат, но не списать, а по внутренней реализации — можно списать; но есть и те, кто считает, что все входные налоги можно списать, если получен специальный счет-фактур по НДС. Я боюсь, что при неправильной обработке компания будет занесена в список рискованных предприятий налоговой службой, что не только повлияет на сроки возврата налогов в этом месяце, но и может привести к штрафам. Хочу узнать конкретные правила работы и основные моменты соблюдения требований законодательства, чтобы не потерять больше, чем получить из-за мелочей.", "answerCount": 8, "upvoteCount": 5, "datePublished": "2026-08-17T16:50:35Z", "dateModified": "2026-08-17T16:59:26Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "У многих внешнеторговых предприятий есть распространенное заблуждение при обработке входных налогов при возврате налогов по экспорту: они считают，что входные налоги по экспортным товарам можно списывать внутренние реализационные налоги，как при внутренней реализации. Это заблуждение может вызвать цепную реакцию: если внешнеторговое предприятие ошибочно списывает входные налоги по экспорту，это приведет к неточностям в расчете суммы возврата налогов，при проверке налоговой службой будет требоваться уплата недоплаченных налогов и штрафов，а также будет заморожено последующее рассмотрение заявок на возврат налогов. Правильные правила зависят от типа предприятия: входные налоги внешнеторговых предприятий по экспортным товарам могут использоваться только для заявки на возврат налогов，но не для списания внутренних реализационных налогов，производственные предприятия применяют политику освобождения от налога，списания и возврата，при этом входные налоги сначала списываются с внутренних реализационных налогов，а оставшаяся часть используется для получения возврата налогов. При работе нужно учитывать: Внешнеторговые предприятия должны отдельно отметить счет-фактуры，соответствующие экспорту，как «используемые для возврата налогов по экспорту»，на платформе выбора счет-фактур по НДС ，чтобы избежать смешения с входными налогами по внутренней реализации，производственные предприятия должны точно рассчитать сумму освобождения от налога，списания и возврата налогов за текущий период и сумму подлежащей уплате налога. Если уже было совершено ошибочное действие，необходимо немедленно принять меры для снижения ущерба: подать в налоговую службу，ведущую дело，объяснение ситуации，скорректировать декларацию по входным налогам，перевести ошибочно списанную часть на получение возврата налогов. Также нужно создать систему классифицированного учета входных налогов，отдельно записывать входные налоги по экспортным и внутренним реализационным операциям， обеспечить согласие документов и товаров，согласие четырех потоков ，чтобы снизить налоговые риски.", "upvoteCount": 5, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-08-17T17:37:04Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения таможенной декларации обработка входных налогов при возврате налогов по экспорту тесно связана с таможенными документами. Предприятия должны обеспечить полное соответствие названия товара, количества и суммы на таможенной декларации и на входном счет-фактуре, иначе это напрямую повлияет на право на возврат налогов. Если информация на таможенной декларации не соответствует информации на счет-фактуре, даже если входные налоги уже списаны, налоговая служба потребует их перевести обратно. Кроме того, способ торговли на таможенной декларации должен быть указан точно — правила обработки входных налогов при экспорту по обычной торговле и при переработке импортированных материалов различаются. Рекомендуется предприятиям внимательно проверять документы при подаче таможенной декларации, чтобы избежать неправильной обработки входных налогов из-за ошибок в таможенной декларации.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-08-17T17:35:38Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Документы логистики являются одним из ключевых свидетельств для возврата налогов по экспорту, напрямую влияя на соответствие входных налогов требованиям законодательства. Предприятия должны обеспечить соответствие информации на коносменте, упаковочном листе, транспортном счет-фактуре и других логистических документах с информацией на таможенной декларации и входном счет-фактуре. Например, пункт назначения на транспортном счет-фактуре должен совпадать с портом на таможенной декларации экспорта, если логистические документы показывают, что товар фактически не экспортирован, списание или возврат входных налогов будет отклонено. Кроме того, в процессе транспортировки товара нужно сохранять полные записи траектории для проверки налоговой службой. Рекомендуется предприятиям выбирать законные логистические поставщики, чтобы обеспечить подлинность и действительность логистических документов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-08-17T17:32:33Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения международного налогового планирования обработка входных налогов при возврате налогов по экспорту должна соответствовать общей структуре предприятия. Для предприятий с трансграничными связанными операциями необходимо обеспечить распределение входных налогов в соответствии с принципом независимых сделок, чтобы избежать признания перераспределения прибыли. Кроме того, политика отсрочки уплаты НДС может облегчить финансовое давление, но входные налоги по отсрочке нельзя использовать для возврата налогов по экспорту. Рекомендуется предприятиям оптимизировать налоговую структуру в соответствии с режимом работы, рационально распределять входные налоги, чтобы снизить общую налоговую нагрузку.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-08-17T17:24:40Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Соответствие требованиям законодательства по получению и уплате валюты является предварительным условием для обработки входных налогов при возврате налогов по экспорту. Предприятия должны обеспечить соответствие суммы полученной валюты сумме на экспортном счет-фактуре, если есть различия, нужно предоставить разумное объяснение (например, комиссия, скидка), иначе это повлияет на возврат налогов. При осуществлении трансграничных платежей в юанях через систему CIPS необходимо сохранять полные записи платежей для проверки налоговой службы. Рекомендуется предприятиям создать систему отслеживания получения и уплаты валюты, своевременно устранять неполадки с получением валюты, чтобы обеспечить соответствие обработки входных налогов требованиям законодательства.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-08-17T17:17:48Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения права неправильная обработка входных налогов при возврате налогов по экспорту может вызвать юридические риски. Согласно «Закону о добавочной налоговой ставке» входные налоги внешнеторговых предприятий по экспортным товарам нельзя списывать, при нарушении этого правила предприятие несет ответственность за уплату недоплаченных налогов и штрафов. Кроме того, в договоре купли-продажи необходимо точно указать назначение товара (экспорт/внутренняя реализация), чтобы избежать споров по распределению входных налогов из-за неясных условий договора. Рекомендуется предприятиям указать назначение товара в договоре и точно определить налоговые ответственности обеих сторон.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-08-17T17:13:37Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При аудите возврата налогов по экспорту основным объектом проверки входных налогов является согласие четырех потоков (договорный поток, счет-фактурный поток, логистический поток, финансовый поток). Предприятия должны обеспечить соответствие стороны, выдавшей входной счет-фактуру, стороны, получившей оплату, и стороны, поставившей товар, иначе это будет признано как фиктивный счет-фактур. Кроме того, подтверждение входного счет-фактуры должно быть выполнено в установленный срок, если срок истек, нельзя будет получить возврат налогов или списать налоги. Рекомендуется предприятиям создать систему архивирования документов, сохранять входные счет-фактуры, таможенные декларации и другие документы как минимум 10 лет для аудита и проверки.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-08-17T17:12:33Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения планирования цепочки поставок обработка входных налогов влияет на структуру издержек предприятия. Внешнеторговые предприятия должны оптимизировать стратегию закупок, разделить закупки для экспорта и внутренней реализации, чтобы избежать смешения входных налогов. Например, для экспортных операций выбирать поставщиков, которые могут предоставить законные счет-фактуры, чтобы обеспечить беспрепятственный возврат налогов. Кроме того, нужно скорректировать структуру запасов, чтобы уменьшить смешение экспортных и внутренних реализационных товаров, снизить сложность обработки входных налогов. Рекомендуется предприятиям создать модель издержек, проанализировать влияние входных налогов на прибыль и разработать оптимальную стратегию закупок.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-input-tax-deduction.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-08-17T16:59:26Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Могут ли входные налоги, соответствующие возврату налогов по экспорту, использоваться для списания внутренних реализационных налогов?"} ] } ] ```