Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Можно ли подать заявку на возврат налога на экспортированные товары после истечения срока в один год?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия, занимающегося экспортом небольшого электромеханического оборудования. В марте прошлого года мы отправили паром насосы на сумму 500 000 юаней в порт Гамбурга (Германия) морским путем. Тогда покупатель задержал оплату на 3 месяца из-за проблем с денежными потоками, а кроме того, наш старый бухгалтер внезапно уволился.
Новый бухгалтер только сейчас обнаружил, что заявка на возврат налога на экспорт этих товаров не подана. С момента экспорта прошло уже более 13 месяцев. Я изучил старые материалы, из которых следует, что срок подачи заявки на возврат налога составляет один год, но не уверен, были ли изменения в новой политике в 2026 году. Я очень волнуюсь и не знаю, можно ли подать заявку на возврат налога в такой ситуации с просрочкой?
Если да, какие дополнительные документы нужно подготовить, будет ли штраф или другие негативные последствия? Кроме того, я слышал, что в некоторых особых случаях можно подать заявку на продление срока. Подходит ли моя ситуация (задержка оплаты покупателем и ошибки при внутренней передаче финансовых полномочий) под категорию особых случаев?
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Сначала четко уточним: в 2026 году обычный срок подачи заявки на возврат налога на экспорт составляет 12 месяцев с даты экспорта，указанной в электронной информации о декларации на экспорт товаров. Однако просрочка подачи заявки не означает абсолютную невозможность исправления ситуации — нужно оценить конкретные обстоятельства，чтобы определить，соответствует ли ситуация условиям для особого продления срока.
В отношении упомянутых вами причин (задержка оплаты покупателем и ошибки при внутренней передаче финансовых полномочий) нужно сначала подтвердить два ключевых факта: во-первых，был ли фактически получен платеж за экспортированные товары (по вашему описанию покупатель задержал оплату，но не указано，был ли он в итоге получен)，во-вторых，есть ли письменные документы，подтверждающие передачу финансовых полномочий (например，список передачи полномочий при увольнении，документ о дате приема на работу нового бухгалтера и т.д.). Если платеж получен и вы можете предоставить действительные документы，подтверждающие ошибки при передаче полномочий，можно попытаться подать заявку через канал «Подавание заявки на особое продление срока в связи с особыми обстоятельствами».
Конкретные шаги действий следующие: сначала собрать полный комплект первичных документов (декларация на экспорт，специальный счет-фактура по НДС，счет-фактура на экспорт，платежное поручение о получении платежа，морская накладная и т.д.)，затем составить «Объяснение о просрочке подачи заявки на возврат налога на экспорт»，в котором детально описать причину просрочки и приложить поддерживающие документы (например，переписку с покупателем о задержке оплаты，документ об увольнении бухгалтера и т.д.)，наконец，подать письменное заявку и электронные данные в компетентный налоговый орган，приложив также объяснение от профессиональной агентства по представительству.
Важно отметить: в 2026 году налоговые органы акцентируют внимание на «объективных непреодолимых факторах» при проверке заявок на возврат налога по истечении срока. Ошибки внутреннего управления требуют предоставления полной цепочки доказательств для одобрения.Если заявка будет отклонена，вы все равно можете попробовать другой путь: преобразовать право на возврат налога на эти товары в «заявку на освобождение от налога». Согласно новой политике 2026 года，товары，для которых заявка на возврат налога не подана по истечении срока，могут быть освобождены от налога，если соответствуют условиям освобождения (например，платеж получен，специальный счет-фактура по НДС не выдан и т.д.). Заявку на освобождение от налога можно подать в течение 6 месяцев после истечения срока подачи заявки на возврат налога，чтобы избежать уплаты налога как при внутренней реализации.
Преобразование требует регистрации в компетентном налоговом органе，кроме того，нужно вернуть уже списанный налоговый вычет по входящему НДС.Что касается долгосрочного контроля рисков，рекомендуем вам создать систему «Календаря подачи заявок на возврат налога на экспорт»: завершить сбор документов в течение 90 дней после экспорта товаров，подать предварительную заявку в течение 11 месяцев после экспорта，оставив 1 месяц как запасной срок. Кроме того，поручите профессиональному агентству проверять документы ежемесячно，чтобы избежать просрочки из-за пробелов во внутреннем управлении.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения аудита возврата налога главный риск при просрочке подачи заявки заключается в действительности документов и проценте одобрения налоговых запросов. Сначала нужно убедиться, что электронная информация о декларации на экспорт все еще доступна в налоговой системе (в 2026 году система хранит информацию в течение 24 месяцев, после истечения этого срока ее нельзя получить); затем проверить, был ли специальный счет-фактура по НДС сертифицирован и не истек ли срок его списания (в 2026 году срок списания составляет 360 дней, если срок истек, счет-фактура не может быть использован для возврата налога).
Если оба условия выполнены, нужно сосредоточиться на подготовке документов для налогового запроса: включая договор купли-продажи с покупателем, копию морской накладной, список упаковки товаров, платежное поручение о получении платежа и т.д., чтобы убедиться, что «товары, счета, платежи, документы» соответствуют друг другу. Кроме того, частые причины отказа в просроченных заявках на возврат налога при аудите включают: слишком общее объяснение причины (например, просто «забыли подать заявку»), отсутствие поддерживающих документов (например, нет письменного подтверждения задержки оплаты покупателем), поэтому нужно детализировать объяснение и приложить полную цепочку доказательств.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения международного налогообложения неподанная заявка на возврат налога по истечении срока может привести к дополнительным налоговым расходам для предприятия. Если не удастся подать заявку на продление срока или на освобождение от налога, эти товары будут рассматриваться как реализованные внутри страны, и нужно будет уплатить НДС (ставка 13%), а также дополнительные налоги и сборы, такие как налог на городское благоустройство, сбор на образование и т.д. Кроме того, если эти товары относятся к трансграничным связанным сделкам (например, ваш немецкий покупатель является связанной стороной), нужно дополнительно предоставить отчет о ценообразовании при передаче права собственности, чтобы доказать справедливость цены сделки и избежать признания налоговым органом перераспределения прибыли.
Рекомендуем вам сначала попробовать подать заявку на освобождение от налога, так как при этом не нужно уплачивать НДС как при внутренней реализации, нужно только вернуть уже списанный налоговый вычет по входящему НДС, что обходится дешевле. Если выбрать вариант с уплатой налога как при внутренней реализации, нужно рассчитать разницу в налоговых расходах: налог при внутренней реализации = 500 000 юаней × 13% = 65 000 юаней, если налоговый вычет по входящему НДС составляет 50 000 юаней, нужно вернуть 15 000 юаней, плюс дополнительные сборы около 1 800 юаней, итого 16 800 юаней. Необходимо сравнить эту сумму с суммой возврата налога (если ставка возврата составляет 13%, то 500 000 юаней × 13% = 65 000 юаней), чтобы определить, стоит ли подать заявку на продление срока.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Соответствие требованиям при получении и переводе платежей является одним из ключевых поддерживающих документов для подачи заявки на возврат налога по истечении срока. Сначала нужно убедиться, что операция по экспорту товаров зарегистрирована в системе управления валютными средствами (в 2026 году бумажный сертификат о регистрации отменен, но нужно подать заявку на получение платежа в системе Управления валютными средствами); затем в платежном поручении о получении платежа в поле «Примечание к операции» должно быть указано «Получение платежа за экспортированные товары», а сумма должна соответствовать сумме в декларации на экспорт (разрешена погрешность ±5%).
Если платеж задержан из-за проблем покупателя, нужно предоставить «Регистрационную карту о продлении срока получения платежа», выданную Управлением валютными средствами (в 2026 году срок регистрации составляет 180 дней после экспорта), в противном случае налоговый орган может признать, что платеж не получен, и отклонить заявку на возврат налога. Кроме того, если вы используете офшорный счет для получения платежей, нужно предоставить выписку из офшорного счета и документ, подтверждающий источник средств, чтобы убедиться, что путь возврата средств четкий и соответствует требованиям.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Точность декларации на экспорт напрямую влияет на результат подачи заявки на возврат налога по истечении срока. Сначала нужно проверить, совпадает ли дата экспорта в декларации на экспорт с датой в морской накладной (если нет, нужно предоставить исправленный документ, выданный судовым агентством); затем проверить, правильно ли указан код товара в декларации на экспорт (если код указан неправильно, что приводит к разнице в ставке возврата налога, нужно подать заявку на отмену и переподготовку декларации, но в 2026 году срок отмены и переподготовки составляет 12 месяцев после экспорта, после истечения этого срока изменить декларацию нельзя).
Кроме того, если декларация на экспорт подана в безбумажном формате, нужно убедиться, что электронная подпись действительна и не аннулирована. Частые проблемы с декларацией на экспорт включают: несовпадение названия товара в декларации и в специальном счет-фактуре по НДС, несовпадение единиц измерения количества (например, в декларации указано «штук», а в счет-фактуре — «партий»), эти проблемы нужно исправить перед подачей заявки, иначе налоговый орган отклонит заявку.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С юридической точки зрения исправление ситуации с просроченной заявкой требует поддержки действительных юридических документов. Сначала документы, подтверждающие задержку оплаты покупателем, должны иметь юридическую силу: включая уведомление о задержке оплаты, выданное покупателем (с печатью организации), переписку между сторонами (нужно нотариально засвидетельствовать или поставить печать организации), гарантию банка о продлении срока оплаты (если есть). Затем документы, подтверждающие ошибки при внутренней передаче финансовых полномочий, должны включать: документ об увольнении бухгалтера (выданный отделом кадров), список передачи полномочий (с подписьми обеих сторон), документ о дате приема на работу нового бухгалтера (трудовой договор или записи о уплате социального страхования).
Если эти документы отсутствуют, можно попытаться подтвердить факты сделки с помощью дополнительного соглашения: например, заключить дополнительное соглашение с покупателем, в котором четко указать причину и срок задержки оплаты; заключить дополнительное объяснение с бухгалтером, в котором подтвердить пропущенные моменты при передаче полномочий. Важно отметить, что все юридические документы должны быть подготовлены до подачи заявки на продление срока, иначе налоговый орган не примет их во внимание.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок просрочка подачи заявки на возврат налога указывает на пробелы в согласовании узлов в процессе экспорта предприятия. Рекомендуем вам переработать процесс подачи заявки на возврат налога: перенести узел подачи заявки на период после загрузки товаров на судно, отдел логистики должен предоставить копию декларации на экспорт в течение 3 рабочих дней после загрузки, отдел финансов должен сразу начать сбор документов (включая специальный счет-фактуру по НДС, счет-фактуру на экспорт, накладную и т.д.) после получения декларации на экспорт, и установить два предупредительных узла: через 90 дней после экспорта (срок завершения сбора документов), через 11 месяцев после экспорта (срок завершения предварительной подачи заявки).
Кроме того, можно ввести систему управления цепочкой поставок (SCM), чтобы обеспечить реальное время синхронизации данных логистики, финансов и бизнеса, избежать задержек в подаче заявки из-за изоляции информации. Для небольших предприятий рекомендуем использовать модель «Аутсорсинг + Внутренний контроль»: передать подачу заявки на возврат налога профессиональному агентству, внутри предприятия назначить специалиста, отвечающего за передачу документов и контроль прогресса, что снизит расходы на персонал и повысит точность подачи заявок.