--- title: "Какой пункт отчета о денежных потоках следует заполнять для средств по возврату экспортного налога, поступивших на счет внешнеторговой компании?" description: "Многие внешнеторговые компании при заполнении отчета о денежных потоках часто попадают в риски невыполнения законных требований из-за неясности классификации пункта возврата экспортного налога，что даже влияет на ход последующей подачи заявки на возврат налога. Необходимо четко классифицировать поступившие средства по возврату экспортного налога в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы». Одновременно необходимо выполнять комплексные законные действия，такие как регистрация документов，сверка..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-09-27" dateModified: "2026-09-27" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 8 --- # Какой пункт отчета о денежных потоках следует заполнять для средств по возврату экспортного налога, поступивших на счет внешнеторговой компании? ## Вопрос Я начальник финансового отдела средней и малой внешнеторговой компании в Шанхае. Недавно, при составлении годовой финансовой отчетности в конце года, я столкнулся с трудностью: в этом году наша компания выполнила трансграничные экспортные операции общего торгового режима B2B на сумму около 8 млн юаней, и средства по возврату налога на сумму более 1,2 млн юаней только что поступили на счет. Но я не уверен, как заполнить отчет о денежных потоках. Раньше старый бухгалтер заполнял пункт «Другие денежные средства, полученные от операционной деятельности», но на прошлой неделе я услышал от коллег, что это следует классифицировать в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы». Кроме того, налоговый инспектор только что напомнил нам о необходимости провести самопроверку финансовой законности в ближайшее время. Если я заполню неправильно, не вызовет ли это налогового запроса? Я сейчас очень обеспокоен, боюсь, что неправильное заполнение повлияет на последующую подачу заявки на возврат налога, а даже приведет к штрафам. Хочу четко знать, какой пункт выбрать, и есть ли нюансы, на которые нужно обратить внимание? ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ В заполнении отчета о денежных потоках по возврату экспортного налога у внешнеторговых компаний есть два распространенных заблуждения: первое — классифицировать средства по возврату налога в пункт «Другие денежные средства，полученные от операционной деятельности»，второе — ошибочно классифицировать в пункт «Денежные средства，полученные от продажи товаров и оказания услуг». Эти два вида неправильной классификации напрямую приведут к несоответствию финансовых данных налоговой декларации，вызовут предупреждение налоговой системы，а затем приведут к налоговому запросу，даже приостановят право компании на последующий возврат налога，что серьезно влияет на эффективность оборотного движения средств. При возникновении налогового запроса компания должна представить полный пакет документов，включая зарегистрированные документы за последние 6 месяцев，документы о поступившей валюте，трансграничные договоры и т.д。в течение 15 рабочих дней. Если документы неполные или логическая цепочка нарушена，компания не только будет обязана вернуть уже полученные средства по возврату налога，но и ее рейтинг налоговой надежности будет понижен，что повлияет на ключевые права и интересы，такие как банковское кредитное покрытие，подача заявки на экспортные квоты и т.д. Меры физической защиты от рисков должны выполняться строго: в соответствии с бухгалтерскими стандартами и налоговыми нормами необходимо обязательно классифицировать поступившие средства по возврату экспортного налога в пункт **«Возвращенные уплаченные налоги и сборы»**. Одновременно в финансовой системе нужно вести отдельный учет прихода и расхода средств по возврату налога，сохранять подтверждающие документы，такие как декларация на возврат налога，банковское подтверждение，декларация на экспорт，чтобы обеспечить «соответствие четырех потоков». Эксклюзивные советы по минимизации убытков: если ранее пункт был заполнен неправильно，необходимо своевременно исправить декларацию в текущей финансовой отчетности，самостоятельно представить пояснительную записку и подтверждающие документы компетентному налоговому органу，объяснить，что ошибка не была сделана умышленно，чтобы избежать административного наказания. **status:** accepted **Author:** Cindy Chen **Date:** 2026-09-27 ### Ответ 2 Выбор пункта отчета о денежных потоках по возврату экспортного налога должен осуществляться с взаимосвязанной сверкой с основной информацией из декларации на экспорт. Если способ торговли в декларации на экспорт — «общий торговый режим», то средства по возврату налога обязательно следует классифицировать в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы»; если это «переработка импортированных материалов для повторной экспорта», необходимо синхронизировать с ходом сверки производственного паспорта, чтобы обеспечить соответствие классификации финансовых данных требованиям таможенного контроля. Кроме того, если речь идет об экспорте по моделям трансграничной электронной коммерции 9610, 9710, необходимо сохранять документы декларации по списку, данные маршрута логистики в качестве подтверждения классификации в отчете о денежных потоках, чтобы избежать несоответствия между таможенными и финансовыми данными, что вызовет совместную проверку таможни и налогового органа и повлияет на последующую подачу заявки на возврат налога и эффективность прохождения таможни. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-09-27 ### Ответ 3 Выбор пункта отчета о денежных потоках для средств по возврату экспортного налога должен образовать замкнутый цикл с данными расчетов по логистике. Если используется условие поставки FOB, расходы на логистику берут на себя покупатель за границей, и компания только должна классифицировать средства по возврату налога в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы»; если используется условие поставки CIF, необходимо вести отдельный учет расходов на логистику и страховку и средств по возврату налога, чтобы избежать смешения поступивших средств по логистике и средств по возврату налога в один пункт отчета о денежных потоках. Кроме того, если возникают аномальные ситуации в логистике, такие как отмена погрузки контейнера, изменение порта назначения, необходимо сохранять пояснительную записку об аномалии от логистического поставщика, документы об изменении порта и т.д., чтобы обеспечить соответствие данных отчета о денежных потоках реальной ситуации логистики и избежать рисков невыполнения законных финансовых требований из-за расхождения данных. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-09-27 ### Ответ 4 С точки зрения международной налоговой законности средства по возврату экспортного налога относятся к категории возвращенных налогов и сборов, поэтому их необходимо классифицировать в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы» отчета о денежных потоках. Если компания неправильно классифицирует их в другой пункт, это приведет к расхождению между налоговой декларацией и финансовой отчетностью, вызовет предупреждение о риске BEPS (уменьшение налоговой базы и трансферт прибыли), а затем приведет к проверке трансграничных взаимосвязанных операций. Кроме того, если компания использует трансграничные расчеты в юанях, необходимо одновременно отметить атрибут средств по возврату налога в системе CIPS, чтобы обеспечить соответствие движения средств финансовой классификации и избежать рисков невыполнения международных налоговых законных требований. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-09-27 ### Ответ 5 Выбор пункта отчета о денежных потоках для средств по возврату экспортного налога должен соответствовать законным требованиям по поступлению и выплате валюты. Компания должна четко отметить «возврат экспортного налога» в примечании к сообщению SWIFT или CIPS, а также связать подтверждение сообщения с заполненным пунктом отчета о денежных потоках, чтобы обеспечить соответствие движения средств финансовой классификации. Кроме того, если средства поступают на офшорный счет, необходимо одновременно сохранять детализацию движения средств по офшорному счету, документы о поступившей валюте в качестве подтверждения классификации в отчете о денежных потоках, чтобы избежать несоответствия данных о поступлении и выплате валюты финансовым данным, что вызовет проверку законности со стороны управления валютного регулирования и повлияет на право компании на валютные расчеты. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-09-27 ### Ответ 6 Выбор пункта отчета о денежных потоках для средств по возврату экспортного налога должен быть включен в законные положения договора. В трансграничном экспортном договоре необходимо четко определить принадлежность средств по возврату налога и требования к финансовой классификации, чтобы избежать споров между покупателем и продавцом по учету средств из-за неясности положений договора. Кроме того, если используется расчет по аккредитиву, необходимо четко отметить атрибут средств по возврату налога в аккредитиве, чтобы обеспечить отдельный учет средств, акцептованных банком, и средств по возврату налога, избежать договорных споров из-за смешения средств и влияния на рейтинг надежности компании и последующее сотрудничество. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-09-27 ### Ответ 7 Выбор пункта отчета о денежных потоках по возврату экспортного налога должен соответствовать требованию «соответствия четырех потоков» при аудите возврата налога. Компания должна обеспечить логическое замкнутое цикло соответствия суммы в пункте «Возвращенные уплаченные налоги и сборы» отчета о денежных потоках сумме подлежащей возврату в декларации на возврат налога, сумме поступивших средств по банковскому подтверждению и сумме экспорта в декларации на экспорт. Кроме того, необходимо вести отдельный журнал учета средств по возврату налога, сохранять документы заявки на возврат налога, зарегистрированные документы, документы сверки поступившей валюты и т.д., чтобы избежать требования вернуть уже полученные средства по возврату налога или даже налогового наказания из-за несоответствия данных при аудите. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-09-27 ### Ответ 8 С точки зрения точного расчета затрат цепочки поставок классификация средств по возврату экспортного налога в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы» помогает точно рассчитать реальную прибыль от трансграничных экспортных операций. Если неправильно классифицировать в другой пункт, это приведет к расхождению в расчете затрат цепочки поставок, что повлияет на решения, такие как стратегия интеграции запасов, выбор торговых терминов и т.д. Кроме того, компания должна включить период поступления средств по возврату налога в планирование средств цепочки поставок, чтобы обеспечить соответствие оборотного движения средств узлам производства и логистики, оптимизировать общую эффективность цепочки поставок и повысить рыночную конкурентоспособность компании. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-09-27 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Какой пункт отчета о денежных потоках следует заполнять для средств по возврату экспортного налога, поступивших на счет внешнеторговой компании?", "text": "Я начальник финансового отдела средней и малой внешнеторговой компании в Шанхае. Недавно, при составлении годовой финансовой отчетности в конце года, я столкнулся с трудностью: в этом году наша компания выполнила трансграничные экспортные операции общего торгового режима B2B на сумму около 8 млн юаней, и средства по возврату налога на сумму более 1,2 млн юаней только что поступили на счет. Но я не уверен, как заполнить отчет о денежных потоках. Раньше старый бухгалтер заполнял пункт «Другие денежные средства, полученные от операционной деятельности», но на прошлой неделе я услышал от коллег, что это следует классифицировать в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы». Кроме того, налоговый инспектор только что напомнил нам о необходимости провести самопроверку финансовой законности в ближайшее время. Если я заполню неправильно, не вызовет ли это налогового запроса? Я сейчас очень обеспокоен, боюсь, что неправильное заполнение повлияет на последующую подачу заявки на возврат налога, а даже приведет к штрафам. Хочу четко знать, какой пункт выбрать, и есть ли нюансы, на которые нужно обратить внимание?", "answerCount": 8, "upvoteCount": 5, "datePublished": "2026-09-27T17:58:35Z", "dateModified": "2026-09-27T18:05:44Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "В заполнении отчета о денежных потоках по возврату экспортного налога у внешнеторговых компаний есть два распространенных заблуждения: первое — классифицировать средства по возврату налога в пункт «Другие денежные средства，полученные от операционной деятельности»，второе — ошибочно классифицировать в пункт «Денежные средства，полученные от продажи товаров и оказания услуг». Эти два вида неправильной классификации напрямую приведут к несоответствию финансовых данных налоговой декларации，вызовут предупреждение налоговой системы，а затем приведут к налоговому запросу，даже приостановят право компании на последующий возврат налога，что серьезно влияет на эффективность оборотного движения средств. При возникновении налогового запроса компания должна представить полный пакет документов，включая зарегистрированные документы за последние 6 месяцев，документы о поступившей валюте，трансграничные договоры и т.д。в течение 15 рабочих дней. Если документы неполные или логическая цепочка нарушена，компания не только будет обязана вернуть уже полученные средства по возврату налога，но и ее рейтинг налоговой надежности будет понижен，что повлияет на ключевые права и интересы，такие как банковское кредитное покрытие，подача заявки на экспортные квоты и т.д. Меры физической защиты от рисков должны выполняться строго: в соответствии с бухгалтерскими стандартами и налоговыми нормами необходимо обязательно классифицировать поступившие средства по возврату экспортного налога в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы» . Одновременно в финансовой системе нужно вести отдельный учет прихода и расхода средств по возврату налога，сохранять подтверждающие документы，такие как декларация на возврат налога，банковское подтверждение，декларация на экспорт，чтобы обеспечить «соответствие четырех потоков». Эксклюзивные советы по минимизации убытков: если ранее пункт был заполнен неправильно，необходимо своевременно исправить декларацию в текущей финансовой отчетности，самостоятельно представить пояснительную записку и подтверждающие документы компетентному налоговому органу，объяснить，что ошибка не была сделана умышленно，чтобы избежать административного наказания.", "upvoteCount": 5, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-09-27T18:55:13Z", "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "Выбор пункта отчета о денежных потоках по возврату экспортного налога должен осуществляться с взаимосвязанной сверкой с основной информацией из декларации на экспорт. Если способ торговли в декларации на экспорт — «общий торговый режим», то средства по возврату налога обязательно следует классифицировать в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы»; если это «переработка импортированных материалов для повторной экспорта», необходимо синхронизировать с ходом сверки производственного паспорта, чтобы обеспечить соответствие классификации финансовых данных требованиям таможенного контроля. Кроме того, если речь идет об экспорте по моделям трансграничной электронной коммерции 9610, 9710, необходимо сохранять документы декларации по списку, данные маршрута логистики в качестве подтверждения классификации в отчете о денежных потоках, чтобы избежать несоответствия между таможенными и финансовыми данными, что вызовет совместную проверку таможни и налогового органа и повлияет на последующую подачу заявки на возврат налога и эффективность прохождения таможни.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-09-27T18:50:44Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Выбор пункта отчета о денежных потоках для средств по возврату экспортного налога должен образовать замкнутый цикл с данными расчетов по логистике. Если используется условие поставки FOB, расходы на логистику берут на себя покупатель за границей, и компания только должна классифицировать средства по возврату налога в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы»; если используется условие поставки CIF, необходимо вести отдельный учет расходов на логистику и страховку и средств по возврату налога, чтобы избежать смешения поступивших средств по логистике и средств по возврату налога в один пункт отчета о денежных потоках. Кроме того, если возникают аномальные ситуации в логистике, такие как отмена погрузки контейнера, изменение порта назначения, необходимо сохранять пояснительную записку об аномалии от логистического поставщика, документы об изменении порта и т.д., чтобы обеспечить соответствие данных отчета о денежных потоках реальной ситуации логистики и избежать рисков невыполнения законных финансовых требований из-за расхождения данных.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-09-27T18:48:23Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения международной налоговой законности средства по возврату экспортного налога относятся к категории возвращенных налогов и сборов, поэтому их необходимо классифицировать в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы» отчета о денежных потоках. Если компания неправильно классифицирует их в другой пункт, это приведет к расхождению между налоговой декларацией и финансовой отчетностью, вызовет предупреждение о риске BEPS (уменьшение налоговой базы и трансферт прибыли), а затем приведет к проверке трансграничных взаимосвязанных операций. Кроме того, если компания использует трансграничные расчеты в юанях, необходимо одновременно отметить атрибут средств по возврату налога в системе CIPS, чтобы обеспечить соответствие движения средств финансовой классификации и избежать рисков невыполнения международных налоговых законных требований.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-09-27T18:31:26Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Выбор пункта отчета о денежных потоках для средств по возврату экспортного налога должен соответствовать законным требованиям по поступлению и выплате валюты. Компания должна четко отметить «возврат экспортного налога» в примечании к сообщению SWIFT или CIPS, а также связать подтверждение сообщения с заполненным пунктом отчета о денежных потоках, чтобы обеспечить соответствие движения средств финансовой классификации. Кроме того, если средства поступают на офшорный счет, необходимо одновременно сохранять детализацию движения средств по офшорному счету, документы о поступившей валюте в качестве подтверждения классификации в отчете о денежных потоках, чтобы избежать несоответствия данных о поступлении и выплате валюты финансовым данным, что вызовет проверку законности со стороны управления валютного регулирования и повлияет на право компании на валютные расчеты.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-09-27T18:19:04Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Выбор пункта отчета о денежных потоках для средств по возврату экспортного налога должен быть включен в законные положения договора. В трансграничном экспортном договоре необходимо четко определить принадлежность средств по возврату налога и требования к финансовой классификации, чтобы избежать споров между покупателем и продавцом по учету средств из-за неясности положений договора. Кроме того, если используется расчет по аккредитиву, необходимо четко отметить атрибут средств по возврату налога в аккредитиве, чтобы обеспечить отдельный учет средств, акцептованных банком, и средств по возврату налога, избежать договорных споров из-за смешения средств и влияния на рейтинг надежности компании и последующее сотрудничество.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-09-27T18:17:50Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Выбор пункта отчета о денежных потоках по возврату экспортного налога должен соответствовать требованию «соответствия четырех потоков» при аудите возврата налога. Компания должна обеспечить логическое замкнутое цикло соответствия суммы в пункте «Возвращенные уплаченные налоги и сборы» отчета о денежных потоках сумме подлежащей возврату в декларации на возврат налога, сумме поступивших средств по банковскому подтверждению и сумме экспорта в декларации на экспорт. Кроме того, необходимо вести отдельный журнал учета средств по возврату налога, сохранять документы заявки на возврат налога, зарегистрированные документы, документы сверки поступившей валюты и т.д., чтобы избежать требования вернуть уже полученные средства по возврату налога или даже налогового наказания из-за несоответствия данных при аудите.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-09-27T18:09:54Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения точного расчета затрат цепочки поставок классификация средств по возврату экспортного налога в пункт «Возвращенные уплаченные налоги и сборы» помогает точно рассчитать реальную прибыль от трансграничных экспортных операций. Если неправильно классифицировать в другой пункт, это приведет к расхождению в расчете затрат цепочки поставок, что повлияет на решения, такие как стратегия интеграции запасов, выбор торговых терминов и т.д. Кроме того, компания должна включить период поступления средств по возврату налога в планирование средств цепочки поставок, чтобы обеспечить соответствие оборотного движения средств узлам производства и логистики, оптимизировать общую эффективность цепочки поставок и повысить рыночную конкурентоспособность компании.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-proceeds-cash-flow-filling-item.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-09-27T18:05:44Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Какой пункт отчета о денежных потоках следует заполнять для средств по возврату экспортного налога, поступивших на счет внешнеторговой компании?"} ] } ] ```