Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие являются этапы полного процесса операций по возмещению НДС при агентской экспорте и основные пункты проверки на соблюдение нормативов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец малого предприятия внешней торговли в Шанхае, специализирующегося на товарах для дома японского стиля. На прошлой неделе я только что заключил договор об агентской экспорте с Zhongshen. Это наш первый опыт обращения к профессиональной организации по агентской экспорте — раньше мы работали самостоятельно на небольшой масштаб и не сталкивались с возмещением НДС.
На этот раз мы отправили в Осаку 1200 комплектов столовых приборов в японском стиля на сумму около 900 тысяч юаней. Вчера экспедиторская фирма прислала мне таможенную декларацию. Я так беспокоюсь последние дни, что даже не могу нормально есть. Ведь сумма возмещения НДС составляет 18% от прибыли по этой партии товаров.
Кроме того, я слышал, что в 2026 году налоговые органы ужесточили стандарты проверки совпадения четырех потоков при агентском возмещении НДС. Я боюсь, что где-то мы пропустим документ или совершим ошибку в процессе, из-за чего не только не получим возмещение, но и будем наказаны. Я хочу узнать детальный полный процесс операций, ключевые этапы, на которые нужно обратить особое внимание, и как исправить ситуацию, если возникнут несоответствия?
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Первым этапом является детальная предварительная проверка документов. Нужно заранее проверить три категории ключевых документов: специальный счет-фактура на входной НДС，таможенную декларацию на экспортируемые товары (личная копия свидетельства о агентской экспорте) и договор об агентской экспорте. Особое внимание следует уделить тому，чтобы наименование покупателя в счет-фактуре полностью совпадало с наименованием агентской компании，а товарный код，количество и стоимость товара в таможенной декларации полностью соответствовали данным в счет-фактуре. Это позволит избежать отправки запросного письма налоговыми органами из-за несоответствия документов.
Ключевые сроки подачи заявлений нужно координировать между агентской компанией и налоговой системой. Агентская организация представит данные заявления на возмещение НДС через электронный налоговый орган в течение 90 дней после таможенного оформления экспорта товаров. Предприятию нужно предоставить документы，подтверждающие поступление валюты (в 2026 году срок поступления валюты составляет 180 дней после экспорта)，чтобы гарантировать совпадение четырех потоков: денежных средств，счетов-фактур，товаров и договоров. Это основной критерий проверки со стороны налоговых органов.
Нужно заранее разработать планы чрезвычайного реагирования на непредвиденные ситуации. Если вы получите уведомление о запросном письме налоговых органов，предоставьте подтверждающие документы，такие как договор на покупку товаров，документы логистики，выписку о поступлении валюты，в течение 10 рабочих дней. Если в данных заявления есть ошибки，свяжитесь с специалистом агентской организации по возмещению НДС как можно скорее и исправьте данные，повторно подав заявление до истечения срока подачи.
После подачи заявления налоговые органы завершат проверку в течение 15-20 рабочих дней. Средства по возмещению НДС будут переведены напрямую на счет агентской компании. Предприятию нужно оформить перечисление средств на основании договора об агентской деятельности и письма подтверждения получения средств，чтобы гарантировать наличие подтверждений всех этапов в соответствии с нормативами и избежать риска проверки потока денежных средств.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При заполнении таможенной декларации для возмещения НДС при агентской экспорте нужно правильно поставить отметку «агентская экспортная деятельность». В 2026 году в таможенную систему декларирования был добавлен обязательный поле «регистрационный номер агентской экспортной деятельности». Нужно заранее ввести номер договора об агентской экспорте в систему, чтобы избежать неопознавания агентского статуса налоговыми органами из-за неправильной отметки в таможенной декларации.
Если после подписания таможенной декларации обнаружилась ошибка, подайте заявление на отмену и повторную подачу декларации в течение 30 дней после экспорта. После истечения этого срока нужно представить объяснительную записку и пройти проверку таможенных органов, иначе это напрямую повлияет на соответствие заявления на возмещение НДС нормативам.
Кроме того, между фоб-ценой в таможенной декларации и суммой поступившей валюты должно быть разумное отклонение (не более ±5%). При слишком большом отклонении предоставьте подтверждающие документы о цене от независимой организации, например дополнительные пункты внешнеторгового договора, отчет о рыночной конъюнктуре и т.д.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Документы, подтверждающие поток товаров для возмещения НДС при агентской экспорте, нужно хранить полностью, включая коносамент контейнера, приемку на терминале, счет-фактуру на внутреннюю перевозку и т.д. В 2026 году налоговые органы расширили проверку потока товаров до внутреннего этапа перевозки. Необходимо гарантировать возможность отслеживания маршрута перевозки товаров от склада поставщика до экспортного порта.
При групповой перевозке контейнера требуйте от экспедиторской фирмы предоставления разделенного коносамента и фотографий погрузки товаров на складе, чтобы избежать отправки запросного письма налоговыми органами из-за недостатка доказательств потока товаров. Кроме того, обратите внимание на срок бесплатного хранения экспортируемых товаров на порту.
Если из-за задержки в логистике товары хранятся на порту более установленного бесплатного срока, счет-фактура за плату за хранение нужно выписать отдельно, не включая эту сумму в стоимость экспортируемых товаров. Иначе это повлияет на расчет налоговой базы для возмещения НДС.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
В 2026 году для оптимизации затрат при возмещении НДС при агентской экспорте можно использовать политику отсрочки уплаты НДС. Если клиент является малозаполненным налогоплательщиком, агентская компания может подать заявление на вычет суммы входного НДС, после чего перевести средства по возмещению на счет клиента. Обратите внимание: счет-фактуры на входной НДС от малозаполненных налогоплательщиков не могут использоваться для вычета, их нужно хранить отдельно для подачи заявления на возмещение НДС.
Кроме того, распределение прибыли при агентской экспорте должно соответствовать принципу независимых сделок, чтобы избежать налоговых корректировок из-за необоснованной цены в связанных сделках. Если между клиентом и агентской компанией есть связанные отношения, заранее подготовьте документы, поясняющие цену, включая основание расчета методом сопоставимой неконтролируемой цены, данные о рентабельности отрасли и т.д.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Поток денежных средств при возмещении НДС при агентской экспорте должен строго соответствовать нормативам. Средства из поступившей валюты нужно перевести напрямую на валютный расчетный счет агентской компании, не используя личные счета третьих лиц или офшорные счета. В 2026 году система кросс-бордовых платежей в юанях CIPS интегрирована с налоговой системой, любая аномальная перевод средств автоматически вызовет предупреждение.
Если из-за причин, зависящих от покупателя, нужно отсрочить поступление валюты, подайте заявление на регистрацию отсрочки поступления валюты через электронный налоговый орган в течение 60 дней после экспорта, предоставив объяснительную записку покупателя о отсрочке платежа, дополнительные пункты внешнеторгового договора и другие документы. Иначе это будет считаться непоступлением валюты, и вы не сможете подать заявление на возмещение НДС.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При возмещении НДС при агентской экспорте нужно строго выполнять проверку на совпадение четырех потоков. В 2026 году налоговые органы реализовали автоматическое сравнение данных из счет-фактур, таможенных деклараций, документов подтверждающих поступление валюты и договоров.
Любое несоответствие данных автоматически вызовет предупреждение системы. Если вы получите уведомление о запросном письме налоговых органов, отправьте сканированные копии оригиналов полного комплекта документов, включая договор на покупку товаров, документы логистики, выписку о поступлении валюты и т.д., в течение 10 рабочих дней.
Не допускайте подделки или изменений документов, иначе ваше предприятие будет внесено в список налоговых нечестных предприятий, что повлияет на возмещение НДС по всем последующим экспортным операциям. Кроме того, документы по агентской экспорте нужно хранить не менее 10 лет для последующих проверок налоговыми органами.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
В договоре об агентской экспорте нужно четко прописать права и обязанности, связанные с возмещением НДС. В договоре следует предусмотреть сроки подачи заявления на возмещение НДС агентской компанией, ответственность за проверку документов, сроки переведения средств по возмещению и ответственность за несоблюдение условий договора. В судебной практике 2026 года пункты договора об агентской экспорте, связанные с возмещением НДС, рассматриваются как основные.
Если эти пункты не прописаны четко, в случае задержки возмещения или убытков клиенту будет трудно защитить свои права. Кроме того, обратите внимание на срок выдачи свидетельства о агентской экспорте. Агентская компания должна выдать это свидетельство в течение 60 дней после таможенного оформления экспорта товаров. После истечения этого срока нужно подать заявление на отсрочку налоговым органам, иначе не удастся подать заявление на возмещение НДС.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Налоговая база для возмещения НДС при агентской экспорте нужно оптимизировать с учетом торговых терминов. При использовании торгового термина FOB налоговая база для возмещения НДС составляет фоб-цену из таможенной декларации.
При использовании торгового термина CIF налоговая база для возмещения НДС составляет чистая сумма после вычета затрат на перевозку, страхование и комиссии. В 2026 году налоговые органы интегрированы с экспедиторскими фирмами по данным о затратах на перевозку, что позволяет автоматически проверить достоверность вычитаемых затрат.
Кроме того, можно оптимизировать срок получения счет-фактур на входной НДС, изменяя структуру цепочки поставок, разделяя этап покупки товаров и этап агентской экспорте. Это гарантирует своевременную подачу заявления на возмещение НДС и избавляет от просрочки подачи заявления из-за задержки получения счет-фактур на входной НДС.