Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Отказ в предоставлении экспортного налогового возврата органами власти: по каким законным процедурам подать апелляцию и принять исправительные меры?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеэкономического предприятия в Шанхае, специализирующегося на экспорте садовой мебели. В прошлом месяце мы отправили две партии садовых столов и стульев на сумму около 800 тысяч юаней в Германию. Все документы были подготовлены и поданы в соответствии с ранее использованной процедурой. Однако на прошлой неделе мы внезапно получили уведомление из налоговой инспекции о том, что наше заявление на налоговый возврат было отказано по причине «сомнений в соответствии наименований на таможенной декларации и налоговом счете на добавленную стоимость, неполноты документов по получению валюты». Маржинальность этой партии товаров составляет всего около 5 процентов.
Если мы не получим налоговый возврат, то не только денежные потоки в этом квартале будут напрямую испорчены, но и возможно задержится закупка сырья для следующего заказа. Я сейчас не могу спать от беспокойства, несколько раз проверил документы с бухгалтером, но так и не нашел проблему. Я не знаю, стоит мне сначала лично подать апелляцию в налоговую инспекцию или сначала дополнить недостающие документы? Я еще больше беспокоюсь, что этот отказ повлияет на нашу рейтинговую оценку в отношении налогового возврата в будущем. Прошу дать рекомендации!
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Основные причины отказа в предоставлении вам налогового возврата — это «сомнения в соответствии наименований на таможенной декларации и налоговом счете на добавленную стоимость，неполнота документов по получению валюты». Необходимо сначала выявить причины сбоя на источнике，а затем принимать меры по их устранению. Сначала выясним причину сомнений в соответствии наименований: с большей вероятностью на этапе таможенной декларации использовали общее наименование，например «садовая мебель»，а на налоговом счете на добавленную стоимость указали наименование с конкретным моделем (например，«складная садовая мебель из углеродистой стали»)，либо перевозчик самостоятельно упростил наименование без вашего согласия，что привело к расхождению. Неполнота документов по получению валюты может быть связана с тем，что вы получили валюту через третью сторону，но не предоставили документы，подтверждающие это，либо на выписке из банка по получению валюты не указан номер соответствующей таможенной декларации.
Немедленные меры по устранению проблемы состоят из трех этапов: Первый этап: в течение 24 часов организовать взаимную проверку исходной таможенной декларации，накладной от завода，копии налогового счета на добавленную стоимость между отделом продаж，бухгалтерией и перевозчиком. Если перевозчик изменил наименование без вашего согласия，немедленно потребовать от него письменное подтверждение ответственности и подать заявление на исправление таможенной декларации в таможню. Второй этап: если валюта была получена через третью сторону，дополнить заявление договором о поручении по получению валюты，документами，подтверждающими связь между плательщиком и иностранным покупателем (например，свидетельство о принадлежности к материнской компании，договор о представительстве по закупкам)，а также добавить номер соответствующей таможенной декларации на выписке из банка по получению валюты. Третий этап: лично доставить все дополненные бумажные документы в отдел экспортного налогового возврата главной налоговой инспекции и воспользоваться приоритетным каналом «быстрого повторного рассмотрения нестандартных заявлений на налоговый возврат».
Чтобы создать замкнутую систему контроля рисков на долгосрочную перспективу，перед заполнением таможенной декларации на каждую партию товаров бухгалтерия и отдел продаж должны совместно проверить полное соответствие наименований на таможенной декларации и налоговом счете на добавленную стоимость. В течение 3 дней после получения валюты документы по получению валюты должны быть переданы специалисту по налоговому возврату. В конце каждого месяца проводить предварительную проверку декларации на экспортный налоговый возврат，чтобы своевременно выявить нестандартные риски，связанные с документами и получением валюты，и избежать повторного отказа в налоговом возврате.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
В случае отказа в экспортном налоговом возврате по причине несовпадения наименований на таможенной декларации и налоговом счете на добавленную стоимость необходимо строго следовать законным требованиям к исправлению таможенной декларации: сначала заявление на исправление декларации должно быть подано в течение 1 года со дня выдачи таможенной декларации, при этом необходимо предоставить полную цепочку доказательств, включая накладную от завода, контракт на закупку для внешнеэкономической деятельности, копию налогового счета на добавленную стоимость, переписку с перевозчиком и т.д. Основная цель — доказать, что расхождение в наименованиях возникло по причине ошибки при заполнении таможенной декларации, а не преднамеренного сокрытия информации или ошибки в классификации товара. Если перевозчик самостоятельно изменил наименование без вашего согласия на основе предоставленных вами исходных данных, необходимо получить от него письменное подтверждение ответственности за ошибку при заполнении таможенной декларации с печатью компании, где указаны конкретные изменения и сторона, несущая ответственность.
Это будет основным дополнительным документом для заявления на исправление декларации. После подачи заявления на исправление необходимо контролировать ход рассмотрения в таможне в течение 3 рабочих дней. Если заявление будет одобрено, необходимо своевременно отправить исправленную таможенную декларацию в электронный порт, чтобы система налоговой инспекции могла оперативно получить обновленные данные и избежать повторного отказа в налоговом возврате по причине несоответствия данных.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
В случае отказа в экспортном налоговом возврате по причине расхождения наименований можно снизить убытки и избежать последующих рисков с помощью законных налоговых корректировок: сначала, если расхождение наименований относится к общему наименованию товара и наименованию с конкретным моделем, можно подать в главную налоговую инспекцию заявление о соответствии наименований товаров, приложив технические характеристики товара, фотографии, документ о классификации товара по таможенному коду, чтобы доказать, что оба наименования относятся к одному и тому же товару, и заявление на повторное рассмотрение можно подать без исправления таможенной декларации.
Во-вторых, если невозможно разрешить проблему с помощью заявления, можно рассмотреть вариант переноса входного налога на добавленную стоимость этой партии товаров на расходы от реализации и декларировать уплату налога на добавленную стоимость как при внутренней реализации, одновременно подать заявление в налоговую инспекцию об отказе от права на налоговый возврат этой партии товаров, чтобы избежать влияния долгого рассмотрения заявления на налоговый рейтинг предприятия. Кроме того, в последующей внешнеэкономической деятельности можно использовать режим «отсрочки уплаты НДС в стране импорта», чтобы не уплачивать налог на добавленную стоимость в стране импорта на этапе экспорта, заблокировать налоговые расходы заранее и снизить колебания прибыли из-за отказа в налоговом возврате, при этом необходимо обеспечить полное соответствие наименований товара в таможенной декларации, налоговом счете и контракте.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
В связи с отказом в налоговом возврате необходимо провести комплексную проверку законности архивирования документов и соответствия четырех потоков: сначала проверить полноту архивированных документов по налоговому возврату, включая таможенную декларацию (лист для экспортного налогового возврата), налоговый счет на добавленную стоимость (лист для зачета), выписку из банка по получению валюты, контракт на закупку для внешнеэкономической деятельности, накладную от завода, коносамент и т.д. Если есть недостающие документы или нечеткие копии, необходимо их своевременно дополнить и поставить печать компании. Во-вторых, строго проверить соответствие четырех потоков: контракта (внешнеэкономического контракта), денежного потока (выписки из банка по получению валюты), налогового потока (налоговых счетов на добавленную стоимость) и товарного потока (накладных, коносаментов) по субъекту сделки, информации о товаре и сумме.
Если валюта была получена через третью сторону, необходимо предоставить подписанный и заверенный печатью договор о поручении по получению валюты, а также документы, подтверждающие связь между плательщиком и иностранным покупателем (например, свидетельство о принадлежности к материнской компании, договор о представительстве по закупкам), чтобы доказать законность денежного потока. Кроме того, если налоговая инспекция требует представить отчет о самостоятельной проверке, необходимо подать в установленный срок отчет о самостоятельной проверке заявления на экспортный налоговый возврат, где детально описать причины расхождения наименований и неполноты документов по получению валюты, приложить все исправленные документы и активно сотрудничать с налоговой инспекцией при последующей проверке.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В случае отказа в экспортном налоговом возврате по причине неполноты документов по получению валюты необходимо действовать в рамках законности получения и уплаты валюты: сначала, если валюта была получена через кросс-бордовую платежную платформу третьей стороны, необходимо предоставить в главную налоговую инспекцию официальное подтверждение деталей получения валюты от платежной платформы, а также официальный договор о сотрудничестве между платежной платформой и иностранным покупателем, чтобы доказать достоверность и законность операции по получению валюты. Во-вторых, если валюта была получена частями, необходимо получить от иностранного покупателя письменное подтверждение о раздельной оплате с печатью, где указаны номера партий товаров, суммы и номера таможенных деклараций, соответствующие каждой части платежа, чтобы соответствовать выпискам из банка по получению валюты и таможенным декларациям.
Кроме того, в последующей внешнеэкономической деятельности предпочтительно получать и уплачивать валюту через корпоративный счет предприятия. Если по причине бизнес-задач необходимо использовать платежную платформу третьей стороны, предварительно зарегистрировать способ получения и уплаты валюты в главную налоговую инспекцию и сохранить все документы по получению и уплате валюты, записи операций не менее 5 лет, чтобы избежать повторного влияния на заявление на налоговый возврат по причине недостающих документов или отсутствия регистрации.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В случае отказа в налоговом возврате по причине самостоятельного изменения наименования на таможенной декларации перевозчиком можно защитить свои права через юридические пути и избежать последующих рисков: сначала собрать полную цепочку доказательств, включая официальный договор о поручении по заполнению таможенной декларации с перевозчиком, исходные данные для таможенной декларации, предоставленные перевозчику (например, детальное наименование товара, фотографии товаров), переписку с перевозчиком (в мессенджерах, по электронной почте, записи телефонных разговоров) и т.д., чтобы доказать, что перевозчик не действовал в соответствии с предоставленными исходными данными и самостоятельно изменил наименование, что привело к отказу в налоговом возврате. Во-вторых, направить перевозчику письменное уведомление с печатью компании, где четко требуется возместить все административные и сервисные расходы, связанные с исправлением декларации, а также прямые убытки из-за отказа в налоговом возврате (например, расходы на блокировку денежных потоков, проценты по банковским кредитам и т.д.).
Если перевозчик отказывается брать на себя ответственность, можно подать жалобу в Ассоциацию международных перевозчиков Шанхая или разрешить спор через торговое арбитражное разбирательство или гражданский суд. Кроме того, при заключении последующих договоров о поручении по заполнению таможенной декларации необходимо специально добавить пункт о том, что «перевозчик должен строго следовать исходным данным, предоставленным заказчиком, при заполнении таможенной декларации. При самостоятельном изменении любых данных перевозчик несет всю юридическую ответственность и компенсирует все экономические убытки, возникшие в связи с этим».
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Чтобы избежать последующих рисков отказа в налоговом возврате по причине расхождения наименований на таможенной декларации, необходимо контролировать процесс заполнения таможенной декларации на этапе логистики: сначала при выборе перевозчика предпочтение стоит отдавать предприятиям с сертификатом AEO таможенной администрации, чтобы снизить вероятность ошибок при заполнении таможенной декларации. При заключении договора о поручении по заполнению таможенной декларации четко указать, что «наименование товара и таможенный код должны полностью соответствовать налоговому счету на добавленную стоимость и внешнеэкономическому контракту», а также отметить на заявлении о поручении по заполнению таможенной декларации крупным шрифтом «наименование и код товара не могут быть изменены самостоятельно».
Во-вторых, после заполнения таможенной декларации в течение 24 часов потребовать от перевозчика предоставить предварительную версию таможенной декларации и проверить каждое ключевое поле: наименование товара, таможенный код, сумма, количество и т.д. Если обнаружено расхождение с исходными данными, немедленно потребовать от перевозчика остановить процесс заполнения декларации и исправить ошибки, чтобы избежать сложной процедуры и временных затрат на исправление декларации после официального выдачи таможенной декларации. Кроме того, если товар уже экспортирован и таможенная декларация уже выдана, необходимо своевременно контролировать ход исправления декларации перевозчиком, потребовать от него подать заявление на исправление декларации в приоритетном порядке, чтобы исправленная таможенная декларация могла быть своевременно отправлена в электронный порт и выиграть время для повторного рассмотрения заявления на налоговый возврат.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Чтобы компенсировать давление на денежные потоки и убытки из-за отказа в налоговом возврате, можно использовать планирование цепочки поставок для разумного компенсации расходов: сначала пересчитать структуру расходов по всей цепочке поставок этой партии товаров, включить невозвращаемый входной налог на добавленную стоимость в расходы от реализации этой партии товаров и учесть его при исчислении налога на прибыль предприятия, чтобы снизить налоговую нагрузку по налогу на прибыль и частично компенсировать убытки из-за отказа в налоговом возврате. Во-вторых, провести дружественные переговоры с иностранным покупателем, предложить немного увеличить цену на последующие партии товаров с учетом рыночной ситуации или потребовать от него компенсировать часть дополнительных операционных расходов, возникших из-за отказа в налоговом возврате (например, расходы на исправление декларации, расходы на блокировку денежных потоков).
Кроме того, в последующей внешнеэкономической деятельности можно оптимизировать режим цепочки поставок, используя режим «однодневного тура в свободную экономическую зону»: сначала экспортировать товары в внутреннюю свободную экономическую зону для завершения таможенных процедур, затем импортировать их в страну или реэкспортировать в иностранную страну по необходимости, чтобы гарантировать законное получение экспортного налогового возврата. Одновременно упростить промежуточные этапы цепочки поставок, снизить ненужные расходы и увеличить общую маржинальность, чтобы снизить влияние рисков отдельных этапов на предприятие.