Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие требования по соблюдению норм необходимо выполнить для успешного оформления возмещения экспортных налогов при неполном получении экспортных средств?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является экспорт электромеханической продукции. В прошлом месяце мы отправили две партии товаров в Германию, и сейчас у нас возникли проблемы с получением платежей: за одну партию мы получили только 60% средств из-за обрыва цепочки капитала покупателя, а за другую партию мы совсем не получили средств уже три месяца после истечения срока оплаты. Сейчас бухгалтерия готовится оформить возмещение экспортных налогов по этим двум партиям товаров, сумма возмещения составляет почти 800 000 юаней.
Я так волнуюсь, что не могу спать — раньше коллеги говорили, что некоторые предприятия получили отказ от налоговых органов в возмещении налогов из-за неполного получения средств, даже запустили налоговое информирование по почте, не получили деньги и потеряли полгода времени. Я хочу узнать, можно ли подать заявку на возмещение экспортных налогов в моем случае частичного и полного неполучения средств, какие специальные документы нужно подготовить и есть ли дополнительные риски по соблюдению норм?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Многие внешнеторговые предприятия имеют заблуждение，что невозможно подать заявку на возмещение экспортных налогов без полного получения экспортных средств. Это неверное представление может привести к тому，что предприятие упустит срок подачи заявки на возмещение налогов，усугубит проблемы с оборотным капиталом и даже запустит риск налогового информирования по почте по вопросам соблюдению норм.
С точки зрения логики проверки возмещения экспортных налогов в 2026 году，основное，что проверяют налоговые органы，— это соответствие четырех потоков (поток товаров，поток документов，поток платежей，поток информации) и соблюдение норм при получении средств，а не обязательное требование получения 100% средств. Если получено только часть средств，доля полученных средств ≥ 60% и есть подтвержденное покупателем соглашение об отсрочке платежа по остатку долга，можно нормально подать заявку на возмещение налогов. Если средства не получены вовсе，ситуация должна относиться к категории условного получения средств (например，банкротство покупателя，невыполнение им обязательств，форс-мажорные обстоятельства или признание долга просроченным после 180 дней просрочки и т.д.)，необходимо предоставить официальные или судебные документы подтверждения.
Меры для немедленного решения проблемы: в случае частичного получения средств быстро подготовьте выписку из банка о получении средств и соглашение об отсрочке платежа по остатку долга и предоставьте их налоговым органам，чтобы убедиться в соответствии данных. В случае полного неполучения средств с риском просроченного долга нужно подать решение о списании просроченного долга，документы о банкротстве покупателя или судебное решение и другие материалы в течение 180 дней просрочки платежей，чтобы зарегистрировать ситуацию как условное получение средств.
Система долгосрочного контроля рисков: рекомендуем предприятию создать механизм отслеживания и предупреждения рисков при получении средств. В течение 30 дней после просрочки платежей начните оценку рисков，подготовьте документы подтверждения для регистрации условного получения средств заранее，чтобы не потерять право на возмещение налогов из-за просрочки.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения соблюдения норм при оформлении декларации в таможню, разница между ценой ФОБ в таможенной декларации при экспорте и фактической суммой полученных средств является одним из ключевых показателей совместного контроля налоговых органов. Если неполученная сумма относится к скидкам или комиссиям, которые не были указаны при оформлении декларации, нужно подать заявку на изменение цены ФОБ в таможенной декларации, чтобы убедиться в логическом соответствии данных декларации и данных о получении средств. В противном случае налоговые органы могут отказать в возмещении налогов из-за несоответствия данных при взаимной проверке.
Кроме того, если средства не получены из-за невыполнения покупателем обязательств, нужно добавить соответствующее пояснение в примечание к таможенной декларации, но стоит обратить внимание, что содержание примечания не должно противоречить требованиям таможенного контроля, чтобы не запустить повторную проверку цены таможней. Если предприятие не скорректирует данные декларации вовремя, это не только повлияет на возмещение налогов, но и может привести к признанию таможней занижения цены, необходимости уплаты дополнительных налогов и даже штрафов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения международного налогового планирования, если неполученная экспортная сумма признается просроченным долгом, после выполнения требований о списании просроченных долгов, установленных Федеральным налоговым службой в 2026 году, ее можно учесть при расчете налога на прибыль предприятий с вычетом из налоговой базы, при этом это не влияет на подачу заявки на возмещение экспортных налогов. Стоит обратить внимание, что для списания просроченного долга нужно выполнить следующие условия: срок просрочки платежей более 180 дней, проведена работа по взысканию долга через судебные органы или третью организацию по взысканию долгов, получены документы, подтверждающие невозможность выплаты долга покупателем.
Кроме того, если предприятие использует режим отложенного декларирования НДС, НДС в импорте по части неполученных средств все равно можно нормально учесть при вычете, но нужно убедиться в соответствии данных о получении средств и данных декларации по НДС, чтобы не запустить налоговую проверку из-за несоответствия данных. Сочетание списания просроченного долга и вычета из налоговой базы по налогу на прибыль позволит эффективно компенсировать финансовые потери из-за неполучения средств.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения соблюдения норм при трансграничных платежах и получении средств, по требованиям Федеральной службы по валютному регулированию в 2026 году для предприятий категории А по валютному контролю предусмотрен следующий контроль при получении средств: если средства не получены более 90 дней по истечении срока, нужно подать отчет о просроченном получении средств в систему валютного контроля и указать причину неполучения средств и ожидаемый срок получения.
Если не подать отчет вовремя, категория предприятия по валютному контролю может быть понижена до категории В или С, что повлияет на эффективность проверки заявки на возмещение экспортных налогов — для предприятий категории В проверка заявки на возмещение налогов включает информирование по почте, а предприятия категории С могут быть временно лишены права на возмещение налогов. Кроме того, если средства не получены потому что покупатель использовал канал платежей, отличный от SWIFT, и невозможно проверить факт платежа, нужно предоставить документы о платежах покупателя, выписку из банка и другие материалы, чтобы подтвердить достоверность данных о получении средств и избежать признания факта подделки платежей и риска нарушения норм.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения международного торгового права, если причина неполучения средств относится к случаям, предусмотренным в договоре купли-продажи, нужно подготовить соответствующие юридические документы как вспомогательные материалы для возмещения налогов. Если средства не получены из-за невыполнения покупателем обязательств, нужно предоставить подписанную обеими сторонами подтверждение о невыполнении обязательств, судебное соглашение или судебное решение, чтобы доказать, что неполучение средств не является виной предприятия.
Если средства не получены из-за форс-мажорных обстоятельств (например, военные действия в стране покупателя, пандемия), нужно предоставить доказательство форс-мажорного обстоятельства от Международной торговой палаты или официальное объявление правительства страны покупателя. Кроме того, при экспорте с использованием аккредитива стоит обратить внимание на наличие "мягких" условий в аккредитиве (например, не указаны четкие условия оплаты). Если средства не получены из-за таких условий, нужно предоставить оригинал аккредитива, уведомление от банка об отказе в оплате и другие материалы, чтобы налоговые органы признали ситуацию как условное получение средств.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения аудита возмещения экспортных налогов, при неполучении экспортных средств нужно обеспечить логическое соответствие четырех потоков. Даже если поток платежей не получен полностью, нужно предоставить соответствующие материалы подтверждения сделки. В случае частичного получения средств зарегистрируйте выписку из банка о получении средств и подписанное покупателем соглашение об отсрочке платежа по остатку долга, чтобы доказать, что неполученная часть относится к нормальным коммерческим договоренностям.
В случае полного неполучения средств, относящегося к категории условного получения средств, зарегистрируйте решение о списании просроченного долга, документы о банкротстве покупателя или судебные документы. В 2026 году налоговые органы требуют, чтобы документы для возмещения налогов были зарегистрированы в электронном виде в течение 10 дней после подачи заявки.
Если документы не зарегистрированы или их недостаточно, даже если выполнены требования к возмещению налогов, процесс возмещения может быть приостановлен. Кроме того, если предприятие имеет несколько случаев неполучения средств без регистрации, при аудите оно будет включено в список объектов приоритетной проверки, возможно, запустят ретроспективную проверку возмещения налогов за несколько лет.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок, неполучение экспортных средств напрямую связано с выбором торговых терминов. Если используется термин ФОБ, покупатель отвечает за заказ судна и транспортировку. Предприятию нужно убедиться, что название получателя на коносменте является его собственным или может быть переоформлено.
Если покупатель получил товар, но не заплатил, нужно предоставить копию коносмента, записи о выдаче товара в порту и другие материалы, чтобы доказать, что переход права собственности на товар не был осуществлен предприятием добровольно, чтобы налоговые органы признали ситуацию как условное получение средств. Кроме того, при точном расчете затрат в цепочке поставок сумма возмещения налогов по неполученным средствам должна быть включена в расчет затрат на капитал.
Если предвидится невозможность получения средств, нужно заранее запустить систему предупреждения рисков в цепочке поставок, изменить условия оплаты для будущих заказов (например, предоплата 30% по ТТ), чтобы избежать понижения категории предприятия по валютному контролю из-за последовательного неполучения средств и повлиять на эффективность возмещения налогов. Рекомендуем включить товары, за которые не получены средства, в совместное управление запасами. Если товар может быть возвращен или перепродан, быстро оформите процедуру возврата товара или перепродажи и скорректируйте данные заявки на возмещение налогов.