--- title: "Основные виды налогов, подлежащих возврату при экспорте. Есть ли различия в области возврата налогов в зависимости от режима торговли и вида товара?" description: "Средние и малые предприятия внешнеэкономической деятельности с годовым объемом экспорта свыше 20 млн юаней недавно столкнулись с неясностью в отношении области возврата налогов при экспорте: они пропустили часть сумм，подлежащих возврату，при декларировании，и почти столкнулись с налоговой проверкой в форме межведомственного запроса из-за несоответствия документов. Если четко определить，что основные налоги，подлежащие возврату при экспорте，— это НДС и акциз，и точно подобрать область возврата налогов..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-09-26" dateModified: "2026-09-26" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 8 --- # Основные виды налогов, подлежащих возврату при экспорте. Есть ли различия в области возврата налогов в зависимости от режима торговли и вида товара? ## Вопрос Я руководитель средней и малой фирмы внешнеэкономической деятельности в Шанхае с годовым объемом экспорта около 20 млн юаней. Мы в основном экспортируем электромеханические изделия в Европейский союз и Юго-Восточную Азию. Недавно, занимаясь декларацией на возврат налогов при экспорте за квартал, я обнаружил, что бухгалтер указал только НДС как налоговый вид под возврат. Раньше я слышал от коллег, что для некоторых видов товаров можно вернуть также акциз, но не уверен, входят ли наши электромеханические изделия в эту категорию. Кроме того, на прошлой неделе у нас была партия товаров, переданная через свободную торговую зону для перепроизводства, и бухгалтер сказал, что она не соответствует условиям для возврата налогов. Я не понимаю, какие основные налоги подлежат возврат при экспорте и почему область возврата налогов так сильно различается в зависимости от режима торговли. Теперь я очень обеспокоен: боюсь потерять прибыль из-за пропущенного возврата налогов, а также случайно ошибиться при декларировании и вызвать налоговую проверку в форме запроса, что повлияет на дальнейший срок возврата налогов и кредитную репутацию компании. Хочу как можно скорее разобраться в этих вопросах. ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Сначала раскроем частые заблуждения отрасли: многие предприятия считают，что возврат налогов при экспорте покрывает все оборотные налоги или что можно подать заявку на возврат налогов при любом режиме торговли. Эти два заблуждения чаще всего приводят к реальным потерям. Если включить в декларацию виды налогов，не подлежащие возврату，произойдет неуспешная проверка предварительного декларирования налогов，что не только задержит срок возврата налогов，но и может привести к тому，что предприятие станет объектом приоритетной налоговой проверки，и все декларации на возврат налогов за следующие 3 месяца будут строго проверяться налоговой инспекцией，если пропустить виды налогов，подлежащие возврату，например некоторые комплектующие электромеханических изделий，подлежащие возврату акциза，при одной декларации можно потерять несколько десятков тысяч юаней возврата налогов，а в сумме это сильно повлияет на оборот денежных средств средних и малых предприятий внешнеэкономической деятельности. После анализа последовательных негативных последствий необходимо одновременно реализовать меры по изоляции рисков: сначала сопоставить свои виды товаров с **Перечнем налогов，подлежащих возврату при экспорте**，утвержденным в 2024 году. Производственные предприятия должны внимательно проверить соответствие нормативам документов для списания входного НДС，торговые предприятия должны убедиться，что в счет-фактурах на закупку четко указаны виды налогов. Для специальных режимов торговли，например передачи товаров через свободную торговую зону для перепроизводства，заранее представьте полные документы по торговому процессу компетентной налоговой инспекции，чтобы выяснить，относится ли операция к области возврата налогов. Эксклюзивный совет по предотвращению потерь: перед ежемесячной декларацией используйте официальную **систему предварительного декларирования на возврат налогов при экспорте** налоговой инспекции для проверки соответствия видов налогов. Если обнаруживается，что акциз подлежит возврату，но не включен в декларацию，своевременно добавьте копию документа об уплате акциза и исправьте декларацию до срока подачи — таким образом можно полностью восстановить пропущенную сумму возврата налогов. **status:** accepted **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-09-27 ### Ответ 2 С точки зрения этапа декларирования в таможне, декларация налогов, подлежащих возврату при экспорте, должна строго соответствовать режиму таможенного контроля в таможенной декларации. Например, в таможенной декларации на обычную торговлю (код режима контроля 0110) необходимо четко указать ставку НДС на экспортируемые товары. Если наименование товара в таможенной декларации не совпадает с наименованием в счет-фактуре на НДС, даже если товар относится к области возврата налогов, налоговая инспекция признает несоответствие документов и не одобрит заявку на возврат налогов. Кроме того, для товаров, вывозимых из специальных контрольных зон, например при вывозе из центра таможенного логистического обслуживания типа B, необходимо отметить в таможенной декларации знак «Запрос на выдачу копии для возврата налогов». Если этот знак не отмечен, налоговая инспекция не сможет получить действительный таможенный документ, и заявка на возврат налогов будет отклонена. Предприятиям необходимо за 24 часа до подачи таможенной декларации сопоставить наименование, характеристики и количество товара в счет-фактуре на НДС, договоре купли-продажи и таможенной декларации, чтобы обеспечить их полное соответствие и избежать блокировки процесса возврата налогов из-за несоответствия информации в декларации. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-09-27 ### Ответ 3 Операции на этапе международной логистики косвенно влияют на определение видов налогов, подлежащих возврату при экспорте. Например, при экспорте товаров по поезду «Китай — Европа» если логистический провайдер не предоставляет соответствующую железнодорожную накладную (накладную по форме CIM) или не отмечает в ней знак «Для возврата налогов при экспорте», предприятие не сможет доказать фактический вывоз товара за границу, и налоговая инспекция признает, что эта партия товаров не соответствует условиям для возврата налогов, независимо от того, относится ли соответствующий налоговый вид к области возврата. Кроме того, если товар перепродается в транзитном порту и изменение маршрута логистики не своевременно сообщено налоговой инспекции, налоговая инспекция сомневается в наличии фактического вывоза товара за границу и проводит налоговую проверку в форме запроса, что не только приостанавливает возврат налогов, но и может потребовать от предприятия вернуть уже полученную сумму возврата налогов. Предприятиям необходимо перед отправкой товара убедиться, что логистический провайдер имеет право предоставлять накладные для возврата налогов, и в течение 3 рабочих дней после изменения маршрута товара подать заявку на регистрацию через электронную налоговую инспекцию. **status:** suggested **Author:** Cindy Chen **Date:** 2026-09-26 ### Ответ 4 С точки зрения международной налоговой структуры, область возврата налогов при экспорте напрямую связана с налоговым статусом предприятия. Производственные предприятия экспортеров применяют политику «освобождение от уплаты, зачет, возврат» — они могут вернуть НДС, уплаченный на производственном этапе. Если предприятие одновременно производит товары, подлежащие акцизу, и эти товары входят в перечень товаров, подлежащих возврату акциза при экспорте, можно также подать заявку на возврат уплаченного акциза. Торговые предприятия экспортеров применяют политику «освобождение от уплаты, возврат» — они могут вернуть НДС, уплаченный на этапе закупки. Если закупленные товары подлежат акцизу, необходимо убедиться, что поставщик уплатил акциз и предоставил соответствующий документ об уплате, в противном случае нельзя подать заявку на возврат акциза. Кроме того, предприятия трансграничной электронной коммерции, экспортирующие товары по режиму 9610, могут подать заявку на возврат НДС, но если товары относятся к мелкому розничному торговле и предприятие не получило счет-фактуру на закупку, можно применить только политику освобождения от уплаты налогов без счет-фактуры, и нельзя получить возврат налогов. Предприятиям необходимо разобрать виды налогов, подлежащие возврату, в зависимости от своего налогового статуса и заранее убедиться в соответствии нормативам документов, связанных с налогами, у поставщиков. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-09-26 ### Ответ 5 Соответствие требованиям при трансграничных платежах является основным подтверждением для определения видов налогов, подлежащих возврату при экспорте. Например, валютная оплата за товары должна совпадать с суммой и валютой в таможенной декларации и счет-фактуре на НДС. Если разница между суммой валютной оплаты и суммой в таможенной декларации превышает 5%, налоговая инспекция сомневается в наличии обратного потока денежных средств или фальсификации счет-фактуры на НДС и приостанавливает проверку заявки на возврат налогов, независимо от того, относится ли соответствующий налоговый вид к области возврата. Кроме того, если предприятие использует оффшорный счет для получения платежей и не подает заявку на регистрацию через систему мониторинга валютных операций в течение 15 рабочих дней после получения платежа, налоговая инспекция не сможет проверить достоверность получения платежа и сразу отклонит заявку на возврат налогов. Предприятиям необходимо своевременно сопоставить разницу между суммой полученного платежа и суммой в таможенной декларации. Если разница находится в разумных пределах, предоставьте соответствующие подтверждающие документы (например, договор о комиссии, заявление о скидке) для регистрации в налоговой инспекции, чтобы обеспечить соответствие требованиям при трансграничных платежах и правильность определения видов налогов под возврат. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-09-26 ### Ответ 6 Условия международного договора купли-продажа влияют на право на подачу заявки на возврат налогов при экспорте. Например, если в договоре указано «Покупатель несет все налоги», но не указано, что продавец может подать заявку на возврат уплаченного НДС и акциза при экспорте товаров, предприятие может столкнуться с тем, что налоговая инспекция не признает обоснованность возврата налогов при проверке в форме запроса из-за неясности формулировок в договоре, и заявка на возврат налогов будет отклонена. Кроме того, если наименование товара в договоре не совпадает с наименованием в счет-фактуре на НДС и таможенной декларации, даже если товар фактически относится к области возврата налогов, налоговая инспекция признает сомнения в достоверности сделки и проводит углубленную проверку. Предприятиям необходимо четко указать в договоре «Продавец имеет право подать заявку на возврат уплаченного НДС и акциза при экспорте товаров», а также обеспечить полное соответствие наименования и характеристик товара в договоре, таможенной декларации и счет-фактуре на НДС, чтобы избежать влияния недостатков в условиях договора на право на возврат налогов. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-09-26 ### Ответ 7 При аудите соответствия требованиям при возврате налогов при экспорте основным пунктом проверки является соответствие видов налогов. Налоговая инспекция проверяет достоверность видов налогов под возврат путем подтверждения соответствия четырех потоков: поток товаров должен совпадать с таможенной декларацией, поток денежных средств — с документами о получении платежей, поток счет-фактур — с счет-фактурами на НДС, поток договоров — с договорами купли-продажи. Если какой-либо из потоков не соответствует подтверждающим документам для видов налогов под возврат, например в счет-фактуре не указан акциз, но товар фактически относится к области возврата акциза, налоговая инспекция признает, что предприятие пропустило возврат налогов, и требует дополнить декларацию, но при этом нужно предоставить дополнительные подтверждающие документы (например, документ об уплате акциза, подтверждение от поставщика). Предприятиям необходимо проводить ежемесячную внутреннюю проверку документов для возврата налогов, уделяя особое внимание соответствию нормативам счет-фактур на НДС и документов об уплате акциза, чтобы обеспечить соответствие четырех потоков и избежать задержки или потерь при возврате налогов из-за несоответствия документов. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-09-26 ### Ответ 8 С точки зрения структуры цепочки поставок, область возврата налогов при экспорте напрямую связана с выбором торговых терминов. Например, при экспорте по торговому термину FOB все налоги до погрузки товара на судно (включая НДС и акциз) несет продавец, и продавец может подать заявку на возврат соответствующих налогов; при экспорте по торговому термину CIF продавец несет расходы на фрахт и страхование, но виды налогов под возврат включают только НДС и акциз — нельзя подать заявку на возврат налогов, связанных с фрахтом и страховой премией. Кроме того, если предприятие использует режим финансового обслуживания цепочки поставок для закупки товаров, необходимо убедиться, что поток денежных средств от финансовой организации не признается как обратный поток, в противном случае налоговая инспекция сомневается в достоверности сделки и приостанавливает проверку заявки на возврат налогов. Предприятиям необходимо при планировании цепочки поставок четко определить сторону, несущую расходы на налоги, в зависимости от выбранного торгового термина, разобрать соответствующие затраты для видов налогов под возврат и заранее убедиться в соответствии нормативам потока денежных средств у финансовой организации, чтобы обеспечить, что заявка на возврат налогов не будет затронута структурой цепочки поставок. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-09-26 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Основные виды налогов, подлежащих возврату при экспорте. Есть ли различия в области возврата налогов в зависимости от режима торговли и вида товара?", "text": "Я руководитель средней и малой фирмы внешнеэкономической деятельности в Шанхае с годовым объемом экспорта около 20 млн юаней. Мы в основном экспортируем электромеханические изделия в Европейский союз и Юго-Восточную Азию. Недавно, занимаясь декларацией на возврат налогов при экспорте за квартал, я обнаружил, что бухгалтер указал только НДС как налоговый вид под возврат. Раньше я слышал от коллег, что для некоторых видов товаров можно вернуть также акциз, но не уверен, входят ли наши электромеханические изделия в эту категорию. Кроме того, на прошлой неделе у нас была партия товаров, переданная через свободную торговую зону для перепроизводства, и бухгалтер сказал, что она не соответствует условиям для возврата налогов. Я не понимаю, какие основные налоги подлежат возврат при экспорте и почему область возврата налогов так сильно различается в зависимости от режима торговли. Теперь я очень обеспокоен: боюсь потерять прибыль из-за пропущенного возврата налогов, а также случайно ошибиться при декларировании и вызвать налоговую проверку в форме запроса, что повлияет на дальнейший срок возврата налогов и кредитную репутацию компании. Хочу как можно скорее разобраться в этих вопросах.", "answerCount": 8, "upvoteCount": 3, "datePublished": "2026-09-26T23:24:02Z", "dateModified": "2026-09-26T23:25:48Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Сначала раскроем частые заблуждения отрасли: многие предприятия считают，что возврат налогов при экспорте покрывает все оборотные налоги или что можно подать заявку на возврат налогов при любом режиме торговли. Эти два заблуждения чаще всего приводят к реальным потерям. Если включить в декларацию виды налогов，не подлежащие возврату，произойдет неуспешная проверка предварительного декларирования налогов，что не только задержит срок возврата налогов，но и может привести к тому，что предприятие станет объектом приоритетной налоговой проверки，и все декларации на возврат налогов за следующие 3 месяца будут строго проверяться налоговой инспекцией，если пропустить виды налогов，подлежащие возврату，например некоторые комплектующие электромеханических изделий，подлежащие возврату акциза，при одной декларации можно потерять несколько десятков тысяч юаней возврата налогов，а в сумме это сильно повлияет на оборот денежных средств средних и малых предприятий внешнеэкономической деятельности. После анализа последовательных негативных последствий необходимо одновременно реализовать меры по изоляции рисков: сначала сопоставить свои виды товаров с Перечнем налогов，подлежащих возврату при экспорте ，утвержденным в 2024 году. Производственные предприятия должны внимательно проверить соответствие нормативам документов для списания входного НДС，торговые предприятия должны убедиться，что в счет-фактурах на закупку четко указаны виды налогов. Для специальных режимов торговли，например передачи товаров через свободную торговую зону для перепроизводства，заранее представьте полные документы по торговому процессу компетентной налоговой инспекции，чтобы выяснить，относится ли операция к области возврата налогов. Эксклюзивный совет по предотвращению потерь: перед ежемесячной декларацией используйте официальную систему предварительного декларирования на возврат налогов при экспорте налоговой инспекции для проверки соответствия видов налогов. Если обнаруживается，что акциз подлежит возврату，но не включен в декларацию，своевременно добавьте копию документа об уплате акциза и исправьте декларацию до срока подачи — таким образом можно полностью восстановить пропущенную сумму возврата налогов.", "upvoteCount": 3, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-09-27T00:17:14Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения этапа декларирования в таможне, декларация налогов, подлежащих возврату при экспорте, должна строго соответствовать режиму таможенного контроля в таможенной декларации. Например, в таможенной декларации на обычную торговлю (код режима контроля 0110) необходимо четко указать ставку НДС на экспортируемые товары. Если наименование товара в таможенной декларации не совпадает с наименованием в счет-фактуре на НДС, даже если товар относится к области возврата налогов, налоговая инспекция признает несоответствие документов и не одобрит заявку на возврат налогов. Кроме того, для товаров, вывозимых из специальных контрольных зон, например при вывозе из центра таможенного логистического обслуживания типа B, необходимо отметить в таможенной декларации знак «Запрос на выдачу копии для возврата налогов». Если этот знак не отмечен, налоговая инспекция не сможет получить действительный таможенный документ, и заявка на возврат налогов будет отклонена. Предприятиям необходимо за 24 часа до подачи таможенной декларации сопоставить наименование, характеристики и количество товара в счет-фактуре на НДС, договоре купли-продажи и таможенной декларации, чтобы обеспечить их полное соответствие и избежать блокировки процесса возврата налогов из-за несоответствия информации в декларации.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-09-27T00:03:15Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Операции на этапе международной логистики косвенно влияют на определение видов налогов, подлежащих возврату при экспорте. Например, при экспорте товаров по поезду «Китай — Европа» если логистический провайдер не предоставляет соответствующую железнодорожную накладную (накладную по форме CIM) или не отмечает в ней знак «Для возврата налогов при экспорте», предприятие не сможет доказать фактический вывоз товара за границу, и налоговая инспекция признает, что эта партия товаров не соответствует условиям для возврата налогов, независимо от того, относится ли соответствующий налоговый вид к области возврата. Кроме того, если товар перепродается в транзитном порту и изменение маршрута логистики не своевременно сообщено налоговой инспекции, налоговая инспекция сомневается в наличии фактического вывоза товара за границу и проводит налоговую проверку в форме запроса, что не только приостанавливает возврат налогов, но и может потребовать от предприятия вернуть уже полученную сумму возврата налогов. Предприятиям необходимо перед отправкой товара убедиться, что логистический провайдер имеет право предоставлять накладные для возврата налогов, и в течение 3 рабочих дней после изменения маршрута товара подать заявку на регистрацию через электронную налоговую инспекцию.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-09-26T23:57:47Z", "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения международной налоговой структуры, область возврата налогов при экспорте напрямую связана с налоговым статусом предприятия. Производственные предприятия экспортеров применяют политику «освобождение от уплаты, зачет, возврат» — они могут вернуть НДС, уплаченный на производственном этапе. Если предприятие одновременно производит товары, подлежащие акцизу, и эти товары входят в перечень товаров, подлежащих возврату акциза при экспорте, можно также подать заявку на возврат уплаченного акциза. Торговые предприятия экспортеров применяют политику «освобождение от уплаты, возврат» — они могут вернуть НДС, уплаченный на этапе закупки. Если закупленные товары подлежат акцизу, необходимо убедиться, что поставщик уплатил акциз и предоставил соответствующий документ об уплате, в противном случае нельзя подать заявку на возврат акциза. Кроме того, предприятия трансграничной электронной коммерции, экспортирующие товары по режиму 9610, могут подать заявку на возврат НДС, но если товары относятся к мелкому розничному торговле и предприятие не получило счет-фактуру на закупку, можно применить только политику освобождения от уплаты налогов без счет-фактуры, и нельзя получить возврат налогов. Предприятиям необходимо разобрать виды налогов, подлежащие возврату, в зависимости от своего налогового статуса и заранее убедиться в соответствии нормативам документов, связанных с налогами, у поставщиков.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-09-26T23:35:58Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Соответствие требованиям при трансграничных платежах является основным подтверждением для определения видов налогов, подлежащих возврату при экспорте. Например, валютная оплата за товары должна совпадать с суммой и валютой в таможенной декларации и счет-фактуре на НДС. Если разница между суммой валютной оплаты и суммой в таможенной декларации превышает 5%, налоговая инспекция сомневается в наличии обратного потока денежных средств или фальсификации счет-фактуры на НДС и приостанавливает проверку заявки на возврат налогов, независимо от того, относится ли соответствующий налоговый вид к области возврата. Кроме того, если предприятие использует оффшорный счет для получения платежей и не подает заявку на регистрацию через систему мониторинга валютных операций в течение 15 рабочих дней после получения платежа, налоговая инспекция не сможет проверить достоверность получения платежа и сразу отклонит заявку на возврат налогов. Предприятиям необходимо своевременно сопоставить разницу между суммой полученного платежа и суммой в таможенной декларации. Если разница находится в разумных пределах, предоставьте соответствующие подтверждающие документы (например, договор о комиссии, заявление о скидке) для регистрации в налоговой инспекции, чтобы обеспечить соответствие требованиям при трансграничных платежах и правильность определения видов налогов под возврат.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-09-26T23:33:46Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Условия международного договора купли-продажа влияют на право на подачу заявки на возврат налогов при экспорте. Например, если в договоре указано «Покупатель несет все налоги», но не указано, что продавец может подать заявку на возврат уплаченного НДС и акциза при экспорте товаров, предприятие может столкнуться с тем, что налоговая инспекция не признает обоснованность возврата налогов при проверке в форме запроса из-за неясности формулировок в договоре, и заявка на возврат налогов будет отклонена. Кроме того, если наименование товара в договоре не совпадает с наименованием в счет-фактуре на НДС и таможенной декларации, даже если товар фактически относится к области возврата налогов, налоговая инспекция признает сомнения в достоверности сделки и проводит углубленную проверку. Предприятиям необходимо четко указать в договоре «Продавец имеет право подать заявку на возврат уплаченного НДС и акциза при экспорте товаров», а также обеспечить полное соответствие наименования и характеристик товара в договоре, таможенной декларации и счет-фактуре на НДС, чтобы избежать влияния недостатков в условиях договора на право на возврат налогов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-09-26T23:32:45Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При аудите соответствия требованиям при возврате налогов при экспорте основным пунктом проверки является соответствие видов налогов. Налоговая инспекция проверяет достоверность видов налогов под возврат путем подтверждения соответствия четырех потоков: поток товаров должен совпадать с таможенной декларацией, поток денежных средств — с документами о получении платежей, поток счет-фактур — с счет-фактурами на НДС, поток договоров — с договорами купли-продажи. Если какой-либо из потоков не соответствует подтверждающим документам для видов налогов под возврат, например в счет-фактуре не указан акциз, но товар фактически относится к области возврата акциза, налоговая инспекция признает, что предприятие пропустило возврат налогов, и требует дополнить декларацию, но при этом нужно предоставить дополнительные подтверждающие документы (например, документ об уплате акциза, подтверждение от поставщика). Предприятиям необходимо проводить ежемесячную внутреннюю проверку документов для возврата налогов, уделяя особое внимание соответствию нормативам счет-фактур на НДС и документов об уплате акциза, чтобы обеспечить соответствие четырех потоков и избежать задержки или потерь при возврате налогов из-за несоответствия документов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-09-26T23:29:01Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения структуры цепочки поставок, область возврата налогов при экспорте напрямую связана с выбором торговых терминов. Например, при экспорте по торговому термину FOB все налоги до погрузки товара на судно (включая НДС и акциз) несет продавец, и продавец может подать заявку на возврат соответствующих налогов; при экспорте по торговому термину CIF продавец несет расходы на фрахт и страхование, но виды налогов под возврат включают только НДС и акциз — нельзя подать заявку на возврат налогов, связанных с фрахтом и страховой премией. Кроме того, если предприятие использует режим финансового обслуживания цепочки поставок для закупки товаров, необходимо убедиться, что поток денежных средств от финансовой организации не признается как обратный поток, в противном случае налоговая инспекция сомневается в достоверности сделки и приостанавливает проверку заявки на возврат налогов. Предприятиям необходимо при планировании цепочки поставок четко определить сторону, несущую расходы на налоги, в зависимости от выбранного торгового термина, разобрать соответствующие затраты для видов налогов под возврат и заранее убедиться в соответствии нормативам потока денежных средств у финансовой организации, чтобы обеспечить, что заявка на возврат налогов не будет затронута структурой цепочки поставок.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-scope-differences-by-trade-mode-and-commodity.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-09-26T23:25:48Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Основные виды налогов, подлежащих возврату при экспорте. Есть ли различия в области возврата налогов в зависимости от режима торговли и вида товара?"} ] } ] ```