Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто является субъектом заявления на возврат налога на экспортируемые товары по агентскому договору — доверитель или агентская компания?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель производственно-торгового предприятия по текстильным товарам для дома в Шанхае. В марте этого года я подписал договор об агентской экспорте с Zhongshen. В прошлом месяце я отправил партию товаров на сумму 2,1 млн юаней в Германию. Теперь у меня есть все необходимые документы: декларация на экспорт, счет на входящие поставки, документы о получении валюты.
Но недавно я все больше беспокоюсь: раньше коллеги говорили, что некоторые агентские компании получают возврат налога напрямую, другие перечисляют его доверителю. У меня финансовый специалист — новичок в внешнеэкономической торговле, он совсем не понимает правила. Сумма возврата налога по этой партии составляет 273 тыс. юаней — это не маленькая сумма.
Мне еще больше страшно, если я ошибюсь с субъектом возврата налога: не только не получу деньги, но и налоговый орган может признать это несовпадение с нормативами и начать проверку через официальные запросы, что повлияет на все будущие экспортные операции. Теперь я хочу четко понять: кто может подать заявление на возврат налога по товарам, экспортируемым по агентскому договору? Что должен сделать наш доверитель? Есть ли риски?
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Сначала нужно разобраться в распространенном заблуждении отрасли: многие предприятия ошибочно считают，что «кто декларирует товары，тот получает возврат налога» или что «агентская компания может напрямую подать заявление на возврат налога». Это основная причина возникновения рисков несовпадения с нормативами. Если агентская компания подаст заявление на возврат налога без авторизации，или доверитель заранее не оформит «Свидетельство о доверительной экспорте товаров»，налоговый орган сразу признает это «фейковым агентством» и начнет комплексную проверку через официальные запросы. Не только возврат налога по текущей партии будет заморожен，но и рейтинг предприятия по экспорту будет понижен. На протяжении следующих 3–6 месяцев все экспортные товары не смогут получить предварительное одобрение на возврат налога，и даже может быть приостановлено право на возврат налога вообще.
Меры по снижению рисков нужно принимать заранее: первое — заранее оформить «Свидетельство о доверительной экспорте товаров»，доверитель должен подать его в компетентный налоговый орган через электронную налоговую службу в течение 30 дней после декларирования товара на экспорт. Это основной документ，подтверждающий，что доверитель является субъектом возврата налога. Второе — обеспечить соответствие четырех потоков: поток договоров (договор об агентстве)，поток товаров (документы о отправке товаров доверителем)，поток денежных средств (получение валюты напрямую доверителем или перевод через агентскую компанию без задержки)，поток счетов (счет на входящие поставки выдан доверителю). Это полностью исключает несанкционированные связи и риски несовпадения.
Рекомендации по минимизации потерь в случае риска: если уже появились признаки путаницы с субъектом возврата налога，до начала проверки налоговым органом доверитель и агентская компания должны совместно составить «Письмо о подтверждении субъекта возврата налога»，приложить полный договор об агентстве，декларацию на экспорт，документы о получении валюты и самостоятельно подать это компетентному налоговому органу с пояснением ситуации，чтобы получить освобождение от штрафов. Одновременно в договоре об агентстве нужно четко указать срок перевода денежных средств от возврата налога (не позднее 3 рабочих дней после поступления средств от налогового органа на счет доверителя) и включить статью о штрафных санкциях，чтобы предотвратить задержку денежных средств агентской компанией.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В агентской модели экспорта в декларации на экспорт в поле «Организация, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность» указывается агентская компания, но это только субъект декларирования и не имеет прямого отношения к субъекту возврата налога. Нужно обратить внимание: если в поле для примечаний декларации не указано «Доверительная экспорт», налоговый орган сразу признает это самостоятельной экспортом агентской компании, и доверитель не сможет подать заявление на возврат налога.
В этом случае нужно своевременно обратиться в таможню для корректировки декларации. При корректировке нужно предоставить договор об агентстве, копию свидетельства о государственной регистрации доверителя и другие документы.
Срок корректировки составляет 90 дней после экспорта товаров, иначе невозможно исправить информацию о субъекте возврата налога, что приведет к отказу в заявлении на возврат налога. Кроме того, если речь идет о транзитной экспорте, нужно убедиться, что информация о доверителе в транзитной декларации соответствует информации в поле для примечаний основной декларации, чтобы избежать несоответствия и проверки.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Право собственности на товары, экспортируемые по агентскому договору, тесно связано с субъектом возврата налога. Если доверитель не закрепил в договоре с агентской компанией условия передачи права собственности, это может привести к неясности в определении субъекта возврата налога.
Нужно заранее договориться на этапе логистики: когда товары отправляются из склада доверителя, агентская компания должна выдать «Свидетельство о праве собственности на товары», подтверждающее, что право собственности остается у доверителя, а агентская компания только выполняет функции по организации логистики и декларирования. Одновременно в коносаменте в поле «Отправитель» нужно указать название доверителя.
Если указано название агентской компании, при индоссаменте коносамента нужно четко указать «Только для декларирования, право собственности принадлежит доверителю», чтобы избежать споров о праве собственности и влияния на определение субъекта возврата налога. Кроме того, если товары задержаны в порту, доверитель должен напрямую общаться с судовой компанией для решения проблемы, агентская компания только предоставляет помощь, чтобы все документы логистики указывали на доверителя как фактического владельца.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения международного налогового планирования выбор субъекта возврата налога по агентскому экспорту влияет на общую налоговую нагрузку предприятия. Если доверитель является малым или микропредприятием, он может выбрать себя как субъект возврата налога и получить совокупное применение политики освобождения от НДС для малых предприятий и политики возврата налога на экспорт. Если доверитель является обычным плательщиком НДС и имеет неиспользованный остаток налога, он может выбрать себя как субъект возврата налога и использовать сумму возврата для погашения остатка, снизив общую налоговую нагрузку.
Если агентская компания является профессиональной внешнеэкономической торговой компанией и имеет право на ускоренный возврат налога, можно подписать «Договор об оказании услуг по оформлению возврата налога», по которому агентская компания оформляет возврат от имени доверителя. Но нужно четко указать, что все денежные средства от возврата перечисляются доверителю, и агентская компания получает только плату за услуги, не задерживая средства. Кроме того, нужно избежать налоговой проверки из-за неразумной цены в связанных сделках, убедившись, что плата за агентские услуги соответствует рыночным нормам отрасли.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Соблюдение норм по потоку денежных средств при возврате налога по агентскому экспорту является основным основанием для определения субъекта возврата налога. Валюта из-за рубежа должна поступать напрямую на счет доверителя для валютных расчетов. Если по особым причинам нужно перевести средства через счет агентской компании, нужно сделать это в течение 3 рабочих дней после получения валюты, и при переводе в поле для примечаний указать «Перевод валюты от доверительной экспорте + номер декларации на экспорт», чтобы избежать признания этого получения как самостоятельного дохода агентской компании.
Одновременно доверитель должен подать заявление о получении валюты в электронную систему мониторинга валюты, четко указать «Получение валюты по доверительной экспорте» и приложить договор об агентстве, декларацию на экспорт и другие документы, чтобы обеспечить соответствие потока денежных средств потокам договоров и товаров. Кроме того, если речь идет о кросс-бордерных платежах в юанях (через систему CIPS), нужно убедиться, что в комментарии к платежу точно указано «Оплата за товары, экспортируемые по доверительной экспорте», чтобы избежать заморозки средств из-за неясного комментария.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
В договоре об агентской экспорте нужно четко распределить права и обязанности по субъекту возврата налога, чтобы избежать споров в будущем. В договоре нужно указать: доверитель является единственным субъектом заявления на возврат налога, агентская компания только помогает подготовить необходимые документы (декларацию на экспорт, коносамент и т.д.). Денежные средства от возврата должны перечисляться напрямую налоговым органом на счет доверителя.
Если агентская компания задерживает поступление средств по своей причине, она несет ответственность за уплату штрафа. Одновременно нужно предусмотреть условие об освобождении от ответственности: если возврат налога не удался по причине самого доверителя (например, счет на входящие поставки не соответствует нормам, опоздание с получением валюты), агентская компания не несет никакой ответственности.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Записи о таможенной проверке товаров, экспортируемых по агентскому договору, влияет на определение субъекта возврата налога. Если при проверке обнаружится, что фактический владелец товаров не соответствует доверителю из примечаний декларации, налоговый орган сразу отклонит заявление на возврат налога.
Поэтому при проверке доверитель должен отправить специалиста на место, или агентская компания должна приехать с «Полномочием» от доверителя. При проверке нужно показать таможне договор об агентстве, договор о купле-продаже товаров и другие документы, подтверждающие, что фактический владелец — доверитель.
Одновременно нужно убедиться, что в записи о проверке в поле «Владелец товаров» указано название доверителя, чтобы избежать несоответствия информации и проверки на возврат налога. Кроме того, если речь идет о экспорте опасных товаров, доверитель должен предоставить документы MSDS и другие материалы, чтобы все документы указывали на него как фактического владельца.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Связь между упаковочными материалами и субъектом возврата налога проявляется в доказательстве права собственности. Если на маркировке упаковки указано только название агентской компании, налоговый орган может поставить под сомнение фактическое принадлежность товаров, что повлияет на определение субъекта возврата налога. Поэтому на маркировке нужно одновременно указать название доверителя, модель продукта и номер декларации на экспорт.
Если речь идет о деревянной упаковке, на сертификате о фумигации нужно указать название доверителя, чтобы все упаковочные материалы указывали на него как фактического владельца. Кроме того, если речь идет о экспорте опасных товаров, доверитель должен предоставить «Результат проверки использования упаковки для опасных товаров» с указанием своего названия, чтобы избежать отказа в заявлении на возврат налога.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Архивирование документов по возврату налога по агентскому экспорту является ключевым основанием для определения субъекта возврата налога. Доверитель должен завершить архивирование в течение 15 дней после подачи заявления на возврат.
Архивные материалы включают: договор об агентстве, декларацию на экспорт, коносамент, специальный счет на входящие поставки с НДС, документы о получении валюты, «Свидетельство о доверительной экспорте товаров» и другие документы. Все архивные материалы должны быть заверены печатью доверителя и подписаны руководителем финансового отдела.
Одновременно нужно убедиться, что содержание архивных материалов соответствует друг другу: разница между стоимостью в декларации, счете на входящие поставки и суммой полученной валюты должна быть в разумных пределах (обычно не более 5%), чтобы избежать проверки налоговым органом из-за несоответствия информации. Кроме того, если речь идет о возврате налога за прошлый год, нужно завершить архивирование до 31 марта следующего года, иначе невозможно воспользоваться политикой возврата налога.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок выбор субъекта возврата налога по агентскому экспорту влияет на скорость оборота денежных средств предприятия. Если доверитель выбирает себя как субъект возврата налога, он может заранее оформить «Свидетельство о доверительной экспорте товаров» и получить услугу предварительного одобрения на возврат от налогового органа. Денежные средства могут поступить в течение 15 дней после декларирования товара на экспорт, что значительно ускоряет оборот средств.
Если доверитель выбирает агентскую компанию для оформления возврата от имени, нужно в договоре четко указать условия ускоренного возврата, убедившись, что агентская компания оформляет заявление в первую очередь, сокращая время поступления средств. Кроме того, если предприятие планирует перейти к самостоятельной экспорте в будущем, нужно заранее унифицировать субъект возврата налога как себя, чтобы избежать несовпадений в цепочке поставок и влияния на будущие экспортные операции.