Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Возвращают ли при экспортном возврате налогов НДС или акциз? Какие налоги конкретно охватываются?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец небольшого и среднего предприятия по производству одежды, занимаюсь внешней торговлей уже полгода. Недавно впервые попытался подать заявление на возврат экспортных налогов, но вопросы бухгалтера меня сбиты с толку — он сказал, что в нашей декларации на возврат налогов указан только НДС, но некоторые коллеги говорят, что можно также вернуть акциз?
Раньше я всегда думал, что экспортный возврат налогов — это возврат НДС, уплаченного нами при закупке товаров, но теперь я слышал, что производственные и торговые предприятия возвращают разные налоги? В прошлом месяце я отправил партию детской одежды в Европу, и код товара по таможенной декларации показал, что может быть связан с акцизом, но бухгалтер сказал, что не нашел соответствующих документов.
В эти дни я постоянно беспокоюсь, не пропустил ли я какой-то налог при подаче декларации, что привело к потере суммы возврата налогов, или не сделал ли я ошибку при подаче декларации, которая привлечет внимание налоговой инспекции. Что же такое экспортный возврат налогов? Есть ли разница в возвращаемых налогах для разных типов предприятий? Как определить, нужно ли возвращать акциз для товаров, которые его касаются?
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Основной возвращаемый налог при экспортном возврате — это НДС，а для отдельных подлежащих акцизу товаров предусмотрен также возврат акциза，это ключевые налоги，четко определенные политикой. Для внешнеэкономических торговых предприятий возврат налогов означает возврат суммы входного НДС，уплаченного при покупке товаров или подлежащих налогообложению услуг，а для производственных предприятий действует политика «освобождение от налога，зачет，возврат»，при которой возвращается сумма входного НДС，фактически понесенная на производственном этапе，одновременно освобождая от уплаты НДС на этапе экспорта.
Нужно обратить внимание，что экспортный возврат налогов не включает таможенные пошлины，которые уплачиваются импортёром на этапе импорта，а на этапе экспорта таможенные пошлины обычно освобождаются от уплаты，поэтому вопрос о возврате таких пошлин не возникает. Для товаров，связанных с акцизом，например косметики，табачных и алкогольных изделий，драгоценных украшений и т.д。необходимо проверить，относится ли код товара к категории товаров，подлежащих акцизу，и только если внешнеэкономическое торговое предприятие уплатило акциз при покупке таких товаров，оно может подать заявление на возврат акциза.
Основное различие в возврате налогов между производственными и торговыми предприятиями заключается в основании для расчета налогов: торговые предприятия рассчитывают сумму возврата налогов по сумме，указанной в специальном счете-фактуре по НДС при покупке товаров，производственные предприятия же рассчитывают сумму освобождения от налога，зачета и возврата по стоимости товара на борту (ФОБ) умноженной на ставку возврата налогов. Кроме того，если торговое предприятие одновременно занимается внутренней и внешней торговлей，оно должно вести отдельный учет сумм входного НДС，иначе невозможно точно рассчитать сумму возврата налогов.
При подаче декларации нужно особенно обратить внимание на то，что содержание специального счета-фактуры по НДС должно соответствовать данным таможенной декларации，включая название товара，артикул，единицу измерения и т.д。в противном случае декларация будет отклонена налоговыми органами. Для возврата акциза необходимо предоставить специальное платежное поручение по акцизу или свидетельство об уплате налога，убедившись в полноте документов. Освоение этих моментов позволяет избежать ошибок при подаче декларации и гарантировать соответствие требованиям при возврате налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения подачи таможенной декларации подтверждение видов налогов, подлежащих возврату при экспортном возврате, тесно связано с данными таможенной декларации. Код товара по ТН ВЭД (HS code) является ключевым основанием для определения, касается ли товар акциза — если код товара по ТН ВЭД относится к категории товаров, подлежащих акцизу, предприятие должно одновременно предоставить соответствующие документы по акцизу при подаче декларации на возврат налогов. Кроме того, «форма торговли» в таможенной декларации также влияет на возврат налогов: при экспорте по общей форме торговли возврат налогов осуществляется в обычном порядке, а правила возврата налогов для таких форм, как переработка сырья на заказ, переработка привезенного сырья, отличаются.
Необходимо убедиться в точности таких данных в таможенной декларации, как «форма расчета», «стоимость товара на борту (ФОБ)», так как они являются основными данными для расчета суммы освобождения от налога, зачета и возврата производственными предприятиями. Если данные таможенной декларации не соответствуют специальному счету-фактуре по НДС, подача декларации на возврат налогов будет приостановлена, и необходимо своевременно подать заявление на исправление декларации или дополнить доказательства.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Этап логистики напрямую не касается подтверждения видов налогов, подлежащих возврату, но полнота логистических документов влияет на подачу декларации на возврат налогов. Например, описание товара в коносменте должно соответствовать данным таможенной декларации и счета-фактуры по НДС, в противном случае налоговые органы могут поставить под сомнение соответствие движения товара и движения документов, что приведет к задержке возврата налогов.
Кроме того, если товар направляется в другой порт или возвращается, необходимо своевременно выполнить таможенные процедуры и обновить данные таможенной декларации, чтобы избежать ошибки при определении видов налогов при подаче декларации на возврат налогов из-за изменения логистических данных. Для товаров, связанных с акцизом, в процессе логистики необходимо бережно хранить соответствующие документы об уплате налога, чтобы не потерять их и не повлиять на возврат налогов.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения международного налогообложения НДС, возвращаемый при экспортном возврате, относится к косвенным налогам, его цель — позволить экспортируемым товарам войти на международный рынок по цене без учета налогов и повысить конкурентоспособность. Для предприятий кросс-бордерной электронной коммерции необходимо различать правила возврата налогов при различных режимах контроля, таких как «9610», «9710» — область применения возвращаемых налогов при разных режимах одинакова, но порядок подачи декларации отличается.
Кроме того, если предприятие имеет трансграничные связанные операции, оно должно обеспечить разумность трансфертной ценообразования, чтобы избежать влияния на сумму возврата налогов из-за корректировки цены налоговыми органами. Необходимо обратить внимание, что сумма входного НДС, подлежащая возврату при экспортном возврате, не может быть использована для зачета суммы выходного НДС при внутренней торговле, иначе это приведет к двойному зачету и возникновению налоговых рисков.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения соответствия требованиям при получении и выплате валюты подтверждение видов налогов, подлежащих возврату, тесно связано с суммой полученной валюты. Предприятие должно убедиться, что сумма полученной валюты соответствует стоимости товара на борту (ФОБ) по таможенной декларации, в противном случае налоговые органы могут считать, что доход, соответствующий декларируемым видам налогов, не является реальным.
Для товаров, связанных с акцизом, при получении валюты необходимо указать тип товара в банковских документах, чтобы впоследствии предоставить подтверждение при подаче декларации на возврат налогов. Кроме того, при осуществлении трансграничных платежей в юанях через Систему межбанковских расчетов в юанях (CIPS) необходимо убедиться, что информация о товаре в платежном поручении соответствует данным таможенной декларации, чтобы избежать препятствий для возврата налогов из-за несоответствия данных о получении и выплате валюты.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения права определение видов налогов, подлежащих возврату при экспортном возврате, регулируется Временным положением о НДС, Временным положением о акцизе и политикой возврата экспортных налогов. Если предприятие из-за неверного понимания видов налогов, подлежащих возврату, пропустит их при подаче декларации, это может быть квалифицировано как уклонение от уплаты налогов, и предприятие столкнется с штрафами и пенями.
Кроме того, если в договоре закупки с поставщиком не указан порядок несения расходов по НДС или акцизу, это может привести к невозможности получения действительных документов при возврате налогов. Рекомендуется четко указать в договоре: поставщик должен предоставить соответствующий специальный счет-фактуру по НДС и свидетельство об уплате акциза (если необходимо), чтобы гарантировать права на возврат налогов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При таможенной инспекции на месте таможенные органы сверяют фактическое состояние товара с данными таможенной декларации, что косвенно влияет на подтверждение видов налогов, подлежащих возврату. Например, если при инспекции обнаружится, что товар фактически относится к категории товаров, подлежащих акцизу, но в таможенной декларации он не был декларирован, это приведет к невозможности получить возврат акциза при последующем возврате налогов.
Кроме того, если при инспекции обнаружится, что упаковка или маркировка товара не соответствуют данным счета-фактуры, это может быть квалифицировано как несоответствие документов и товара, что приведет к приостановке возврата налогов. Предприятие должно убедиться, что фактические данные о товаре полностью соответствуют данным таможенной декларации и счета-фактуры, чтобы избежать проблем при инспекции, которые могут повлиять на возврат налогов.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения аудита возврата налогов подтверждение видов налогов является одним из ключевых моментов аудита. Во время аудита проверяется, относится ли сумма входного НДС из специального счета-фактуры к входному НДС, соответствующему экспортируемым товарам, и нет ли случаев включения сумм входного НДС из внутренней торговли в возврат экспортных налогов.
Для возврата акциза проверяется достоверность свидетельства об уплате акциза и его соответствие товару по таможенной декларации. Кроме того, при аудите обращается внимание на то, различает ли предприятие правила возврата налогов для производственных и торговых предприятий и нет ли путаницы в основаниях для расчета налогов. Если обнаруживается ошибка при декларировании видов налогов, предприятию будет предложено скорректировать декларацию, и могут быть наложены штрафы.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок понимание видов налогов, подлежащих возврату при экспортном возврате, помогает оптимизировать стратегию закупок. Например, для товаров, связанных с акцизом, предприятие может выбрать прямую закупку готовых изделий, за которые уже уплачен акциз, вместо самостоятельного производства (если акциз на производственном этапе не может быть полностью возвращен), чтобы снизить издержки.
Кроме того, производственные предприятия могут увеличить добавленную стоимость экспортируемых товаров путем корректировки производственного процесса, что позволит увеличить сумму освобождения от налога, зачета и возврата. При планировании цепочки поставок необходимо учитывать влияние видов налогов, подлежащих возврату, разумно выбирать поставщиков и формы торговли, чтобы максимизировать доходы от возврата налогов.