Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие ключевые условия необходимо выполнить для получения возврата налога при экспорте товаров в специальные контролируемые таможенными территории Китая с режимом беспошлинного хранения?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, специализирующейся на экспорте точных механико-электронных комплектующих. На прошлой неделе я отправил партию индивидуально изготовленных комплектующих для электромоторов стоимостью 820 000 юаней в склад, указанный клиентом, в беспошлинную зону Вайгаоцзяо.
Я думал, что процесс возврата налога будет таким же, как при обычном экспорте через порт, но наш партнер по логистике вдруг предупредил меня, что правила возврата налога для беспошлинных зон совершенно отличаются от обычного экспорта. Я изучил новые правила 2026 года, но ничего не понял. У меня уже есть таможенная декларация и реестр учета товаров, вывозимых за пределы территории, но бухгалтер говорит, что есть незначительное расхождение в названии товара между реестром учета и таможенной декларацией.
Он не решается подавать заявку на возврат налога, боясь отказа из-за ошибки, а также возможного информационного запроса налогового органа, который может повлиять на кредитный рейтинг компании для получения возврата налога. Я так переживаю, что не могу есть. Хотел бы узнать, как в этой ситуации успешно получить возврат налога?
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Сначала проведите предварительную проверку документов. Необходимо внимательно проверить соответствие ключевой информации в трех документах: таможенной декларации，реестре учета товаров，вывозимых за пределы территории，и специальном счете по налогу на добавленную стоимость (НДС): название товара，модель，количество и цена за единицу должны полностью совпадать. Согласно требованиям таможни 2026 года，в реестре учета должен быть указан маркер «возврат налога при доставке в зону». Если есть незначительные расхождения，нужно связаться с таможней в течение 7 рабочих дней после доставки товара в зону для их исправления，чтобы избежать отказа при проверке из-за несоответствия документов.
На ключевых этапах процесса необходимо подать заявку на возврат налога в срок подачи заявок (до 30 апреля следующего года после дня доставки товара в зону) после того，как товар будет доставлен в беспошлинную зону и таможня проверит и зафиксирует его. Обратите внимание，что для получения возврата налога в беспошлинной зоне дополнительно нужно предоставить свидетельство о доставке товара в зону，выданное таможней беспошлинной зоны. Это свидетельство нужно получить в течение 3 рабочих дней после доставки товара в зону，чтобы избежать просрочки подачи заявки из-за отсутствия документа вовремя.
Что касается плана действий при возникновении нештатных ситуаций: если налоговый орган направит информационный запрос из-за расхождений в документах，нужно сразу собрать подтверждающие документы: логистические документы о доставке товара в зону，договор об хранении，заказ клиента и т.д。и сотрудничать с налоговым органом при проверке. Если информацию в реестре учета невозможно исправить из-за ошибки，можно подать заявку на отмену предыдущей декларации и повторную подачу，но это нужно сделать до истечения срока подачи заявок，чтобы не пропустить срок для получения возврата налога.
Чтобы в итоге выполнить все требования норм，нужно обеспечить совпадение четырех потоков: товарного，документального，счетного и денежного. Особенно важно получить платеж за товар в течение 180 дней после доставки товара в зону (в особых случаях можно подать заявку на продление срока)，сохранить документы о получении платежа для проверки и убедиться，что весь процесс соответствует новым требованиям таможенных и налоговых органов 2026 года.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При получении возврата налога при экспорте товаров в беспошлинную зону на этапе таможенной декларации нужно убедиться, что маркер «возврат налога при доставке в зону» точно указан в таможенной декларации и реестре учета товаров. В 2026 году таможенная система обновила модуль интеллектуальной проверки: если этот маркер не будет указан, сразу будет признано, что товар не соответствует требованиям для получения возврата налога. Кроме того, нужно учитывать различия в правилах кодирования таможенных деклараций для экспорта в беспошлинную зону и для экспорта за границу.
Для экспорта в беспошлинную зону нужно использовать специальный код для декларации в контролируемой территории: если использовать обычный код для экспорта за границу, система возврата налога не сможет его распознать. Если есть ошибка в информации таможенной декларации, нужно подать заявку на отмену декларации и повторную подачу в течение 7 рабочих дней после доставки товара в зону: после истечения этого срока таможня не примет заявку, что напрямую повлияет на сроки подачи заявки на возврат налога.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения налогового планирования, при получении возврата налога при экспорте в беспошлинную зону можно оптимизировать расходы, используя политику отсрочки уплаты VAT (налога на добавленную стоимость). В 2026 году в Китае для предприятий, экспортирующих товары в беспошлинную зону, разрешено одновременно с подачей заявки на возврат налога подать заявку на отсрочку уплаты VAT: это означает, что предприятию не нужно сначала заплатить VAT на внутреннем этапе, а затем подать заявку на возврат, а отсрочить уплату до получения возврата налога, что позволит эффективно снизить нагрузку на денежный поток предприятия.
Но стоит учесть, что отсрочка уплаты VAT применяется только к предприятиям категории А и выше, прошедшим сертификацию кредитного рейтинга таможни. Если кредитный рейтинг предприятия не соответствует требованиям, нужно заранее улучшить его, чтобы не упустить возможность воспользоваться этой политикой. Кроме того, нужно убедиться, что сумма VAT, подлежащая отсрочке, совпадает с суммой возврата налога, чтобы избежать налоговой проверки из-за расхождения сумм.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Главный момент при аудите соблюдения норм при получении возврата налога при экспорте в беспошлинную зону — проверка совпадения четырех потоков: товарного, документального, счетного и денежного. В 2026 году налоговые органы требуют, чтобы предприятия сохранили документы, покрывающие всю логистическую траекторию товара в зону (например, складской реестр, акт приемки товара в зону), денежный поток (например, выписка о получении платежа, документ о переводе денег), поток счетов (специальный счет по VAT) и поток договоров (договор купли-продажи, договор об хранении).
При этом даты всех документов должны формировать целостную логическую цепочку. При аудите обнаружатся разрывы в цепочке документов или несоответствие информации, заявка на возврат налога будет сразу отклонена, а предприятие будет включено в список предприятий, находящихся под особым налоговым контролем.
Кроме того, нужно учитывать сроки подачи заявки на возврат налога: в 2026 году срок подачи заявок был скорректирован до 30 апреля следующего года после дня доставки товара в зону. При подаче заявки после истечения этого срока предприятие не сможет воспользоваться политикой возврата налога.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Получение возврата налога при экспорте в беспошлинную зону связано с соблюдением норм при получении и переводе платежей. В 2026 году Центральный банк Китая требует, чтобы предприятия при получении платежей указали фразу «Для возврата налога при экспорте в беспошлинную зону» в сообщении SWIFT или инструкции по платежу через систему CIPS. Если эта фраза не будет указана, полученные средства будут переведены на счет для проверки, и предприятие не сможет своевременно конвертировать их для собственной деятельности.
Кроме того, если товар в итоге будет перепродан за границу, нужно сохранить документы о получении платежа от иностранного покупателя, чтобы избежать отмены права на возврат налога из-за признания сделки как «продажи внутри страны». Если предприятие использует офшорный счет для получения платежей, нужно убедиться, что направление движения средств по офшорному счету соответствует условиям договора, чтобы избежать проверки на соблюдение норм из-за подозрения на возврат средств обратно в страну.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При получении возврата налога при экспорте в беспошлинную зону в договоре купли-продажи нужно четко указать пункт о том, что «доставка товара в зону считается экспортом и соответствует требованиям для получения возврата налога». В судебной практике 2026 года, если этот пункт не будет указан в договоре, и товар будет перепродан или возвращен внутри беспошлинной зоны, налоговый орган может отклонить заявку на возврат налога, так как предприятие не сможет доказать факт экспорта.
Кроме того, в договоре об хранении нужно указать, что складская компания обязана предоставить свидетельство о доставке товара в зону и документы о хранении, и предусмотреть ответственность за невыполнение этого обязательства, чтобы избежать задержки в получении возврата налога по вине третьей стороны. Также нужно сохранить электронные версии всех договоров с электронной подписью: в 2026 году налоговые органы принимают электронные договоры как подтверждающие документы, но нужно убедиться, что электронная подпись соответствует требованиям Закона Китая об электронной подписи.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Логистический этап доставки товаров в беспошлинную зону напрямую влияет на право на возврат налога. В 2026 году таможня требует, чтобы товары доставлялись в беспошлинную зону на автомобилях, контролируемых таможней, и весь процесс транспортировки отслеживался через GPS с передачей данных в таможенную систему.
Если использовать автомобили, не контролируемые таможней, не удастся получить свидетельство о доставке товара в зону, и, соответственно, не удастся получить возврат налога. Кроме того, нужно учитывать требования к складам в беспошлинной зоне: только предприятия по беспошлинному хранению, зарегистрированные в таможне, могут хранить товары, для которых планируется получение возврата налога.
Если товары будут храниться в нерегистрированном складе, таможня не сможет проверить и зафиксировать их, что повлияет на подачу заявки на возврат налога. Если товары задержались в порту, нужно связаться с таможней в течение 3 рабочих дней после задержки и подать заявку на продление срока доставки в зону, чтобы не пропустить срок для получения возврата налога из-за просрочки доставки в зону.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Если товары, экспортируемые в беспошлинную зону, будут проверены таможней на месте, нужно сотрудничать с таможней при проверке содержимого контейнера и предоставить подтверждающие документы, такие как техническое описание товара, сертификат соответствия и т.д. В 2026 году таможня при проверке прежде всего проверяет соответствие информации о товаре в таможенной декларации реальному товару: если обнаружат расхождение в названии или модели товара, товар будет сразу помечен как «необычный», таможня не сможет проверить и зафиксировать его в зоне, что повлияет на получение возврата налога. Кроме того, нужно убедиться, что упаковка товара соответствует требованиям хранения в беспошлинной зоне.
Если из-за некачественной упаковки товар будет поврежден, нужно сразу заменить упаковку и подать заявку на повторную проверку, чтобы избежать отказа в допуске товара в зону из-за необычного состояния товара. Если после проверки таможня выдает уведомление о необычной ситуации, нужно устранить недостатки в течение 5 рабочих дней и подать заявку на повторную проверку, чтобы товар был доставлен в зону вовремя.