Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Является ли полный возврат экспортных валютных доходов обязательным предварительным условием для получения возврата НДС при экспорте?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель малого предприятия из Шанхая, специализирующегося на экспорте средних и малых электромеханических изделий. В прошлом месяце мы отправили две партии товаров на сумму 800 тысяч евро в гамбургский порт Германии. Согласно договору, платеж должен был быть осуществлен через 30 дней после погрузки, но немецкий клиент из-за проблем с собственными денежными потоками заплатил только 70% стоимости товаров, остальные 30% он оплатит с трехмесячной задержкой.
Сейчас компании нужно оплатить остаток стоимости товаров заводу и плату за задержку в порту за международную логистику, наше положение с денежными потоками очень напряженное. Раньше коллеги говорили, что для получения возврата НДС необходим полный возврат экспортных доходов, но кто-то из них упомянул, что в особых случаях можно получить возврат заранее. Я так взволнован, что не могу спать последние дни.
Хочу спросить, действительно ли мы не можем подать заявку на возврат НДС в случае неполного возврата доходов? Есть ли какие-то исключения по политике для электромеханических изделий? Если мы подадем заявку на возврат заранее, будут ли санкции в случае просрочки возврата доходов позже?
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Многие предприятия внешнеэкономической деятельности имеют заблуждение，что для всех экспортных операций требуется полный возврат доходов для получения возврата НДС. Если бесполезно ждать возврата доходов，это может привести к разрыву денежных потоков，неспособности оплатить остаток стоимости товаров заводу и логистические расходы，а даже повлиять на способность выполнить последующие заказы，вызвав цепную кризис доверия.
Согласно действующей политике на 2026 год，не для всех экспортных операций требуется предварительный возврат доходов для получения возврата НДС. Предприятия могут подать заявку на возврат НДС без предварительного возврата доходов，если они соответствуют определенным условиям: во-первых，это надежные компании из «белого списка» Управления валютного регулирования，во-вторых，это товары，экспортируемые в комплексные зоны с режимами свободного порта，экспериментальные зоны свободной торговли и другие специальные территории，в-третьих，это операции，при которых невозможно своевременно вернуть доходы по причинам форс-мажора，банкротства зарубежного клиента и других особых обстоятельств.
При подаче заявки на возврат НДС без предварительного возврата доходов предприятиям необходимо заранее проверить соответствие нормативам таких документов，как декларация на таможенный пост，внешнеторговый контракт，доказательства форс-мажора и т.д.，убедившись в полном соответствии информации в документах. Если позже произойдет просрочка возврата доходов，необходимо представить в налоговый орган документы，подтверждающие отсрочку возврата доходов，в установленный срок，чтобы избежать восстановления уже возвращенных сумм налогов.
Кроме того，предприятия могут согласовать с клиентами условия поэтапного возврата платежей，синхронизировать график подачи заявки на возврат НДС，максимально освободить оборотные средства в рамках соблюдения нормативов и снизить риск разрыва денежных потоков.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При оформлении таможенной декларации предприятиям необходимо точно указать способ возврата экспортных валютных доходов. Если ожидается невозможность своевременного возврата доходов, нужно поставить галочку в поле «Знак возврата валютных доходов» opposite «ожидаемый возврат доходов» и одновременно представить в таможню «Заявление о регистрации возврата НДС без предварительного возврата экспортных доходов».
Если не указать это честно, при последующей подаче заявки на возврат НДС без предварительного возврата доходов таможня может отклонить заявку из-за несоответствия информации в декларации и регистрационных данных, а даже потребовать переоформления декларации, что приведет к дополнительным расходам, таким как задержка в порту, изменение данных в декларации и т.д. Кроме того, наименование, количество товаров в таможенной декларации должны полностью соответствовать внешнеторговому контракту и счету на добавленную стоимость, иначе даже при соответствии условиям освобождения от требования возврата доходов невозможно пройти проверку налогового органа.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Для товаров, экспортируемых в комплексные зоны с режимами свободного порта, экспериментальные зоны свободной торговли и другие специальные территории, можно использовать логистический режим «возврат НДС при поступлении в территорию», чтобы избежать ограничения предварительного возврата доходов. Предприятиям необходимо организовать прямую доставку товаров в контролируемый склад специальной территории, и после получения таможенной декларации о поступлении товаров в территорию можно подать заявку на возврат НДС на основании этого документа, не дожидаясь возврата доходов от зарубежного клиента.
Если выбран маршрут с транзитом, нужно убедиться, что логистическая компания в транзитном порту имеет лицензию на таможенное складское хозяйство, чтобы избежать невозможности воспользоваться политикой возврата НДС при поступлении в территорию из-за выхода товаров из контроля, а также заранее проверить целостность пломб на товарах, чтобы избежать влияния проверки товаров на сроки подачи заявки на возврат НДС.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Если после подачи заявки на возврат НДС без предварительного возврата доходов срок возврата доходов истек и доходы не возвращены, предприятиям нужно вернуть уже возвращенные суммы налогов и уплатить пеню, а налоговый орган может исключить предприятие из «белого списка», что повлияет на эффективность последующего получения возврата НДС. Предприятия могут снизить этот риск за счет трансграничной налоговой планировки: во-первых, согласовать с клиентами сделку по цене ФОБ (сборно-отправная цена), передав риски логистики клиенту, снизив риск не возврата доходов из-за задержки товаров в порту, возврата товаров и т.д.; во-вторых, использовать зарубежные дочерние компании для получения платежей, распределять прибыль через разумное ценообразование при взаимных операциях, чтобы избежать влияния задержки возврата платежей одним клиентом на общий график возврата НДС.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При подаче заявки на возврат НДС без предварительного возврата доходов предприятиям необходимо представить в Управление валютного регулирования «Заявление о регистрации возврата НДС без предварительного возврата экспортных доходов» и одновременно зарегистрировать планируемый срок, сумму и причину возврата доходов.
Если последующий возврат доходов осуществляется через систему CIPS, нужно указать примечание «Относится к операции возврата НДС без предварительного возврата экспортных доходов» в сообщении SWIFT, чтобы Управление валютного регулирования могло проследить соответствие возврата доходов и возврата НДС. Если не выполнить требования к регистрации, Управление валютного регулирования может классифицировать предприятие как субъект «наблюдения», ограничить лимиты на покупку и продажу валюты, а даже приостановить права предприятия на трансграничные платежи.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Предприятиям необходимо точно указать условия возврата платежей во внешнеторговом контракте. Если ожидается невозможность своевременного возврата доходов, нужно добавить условие: «В случае задержки возврата платежей из-за проблем с денежными потоками клиента продавец имеет право подать заявку на возврат НДС без предварительного возврата доходов, а покупатель должен предоставить соответствующие доказательства», чтобы избежать влияния споров по возврату доходов на подачу заявки на возврат НДС.
Если невозможно вернуть доходы по причинам форс-мажора, нужно своевременно получить доказательства форс-мажора от местного консульства или торговой палаты и представить их в налоговый орган в установленный срок, иначе нельзя воспользоваться исключением из политики возврата НДС без предварительного возврата доходов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Если товары, экспортируемые в специальные территории, претендуют на возврат НДС при поступлении в территорию, нужно сотрудничать с таможней при проверке на месте, убедившись, что фактическое состояние товаров соответствует информации в таможенной декларации. Если при проверке на месте обнаружится, что упаковка, маркировка товаров не соответствуют требованиям контроля, таможня может задержать выдачу «Таможенной декларации о поступлении товаров в территорию», повлияв на сроки подачи заявки на возврат НДС.
Предприятиям необходимо заранее подготовить документы, такие как MSDS, список упаковки и т.д., сотрудничать с инспекторами при проверке; если товары являются опасными химическими веществами, нужно убедиться, что упаковка соответствует стандартам ООН, чтобы избежать возврата товаров из-за неудовлетворительной проверки и дополнительных расходов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При подаче заявки на возврат НДС без предварительного возврата доходов предприятиям необходимо обеспечить «согласованность четырех потоков» (контрактный поток, денежный поток, товарный поток, счетовый поток). Даже если доходы не возвращены, нужно предоставить внешнеторговый контракт, таможенную декларацию, счет на добавленную стоимость, транспортный билет и другие документы, при этом информация в документах должна полностью совпадать.
При аудите возврата НДС налоговый орган будет внимательно проверять истинность причины не возврата доходов и полноту документов. Если обнаружится, что предприятие подделало доказательства, вымышло контракт, налоговый орган восстановит уже возвращенные суммы налогов и начислит штраф, в тяжелых случаях дело будет передано в судебные органы. Предприятиям необходимо создать систему регистрации документов и хранить соответствующие документы не менее 10 лет.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Предприятия могут сбалансировать график возврата доходов и сроки получения возврата НДС за счет оптимизации структуры цепочки поставок: во-первых, согласовать с заводом условия отсрочки платежа, синхронизировать срок поступления возврата НДС и срок оплаты остатка стоимости товаров заводу, снизив напряженность денежных потоков; во-вторых, создать механизм связанного управления запасами, регулировать график отгрузки товаров в соответствии с циклом возврата доходов клиентов, избежая задержки товаров и блокировки денежных средств; в-третьих, использовать услуги профессиональной агентской компании по внешнеэкономической деятельности для организации подачи заявки на возврат НДС, воспользовавшись ее соответствием нормативам для быстрого получения возврата НДС без предварительного возврата доходов и сокращения сроков поступления возврата. Кроме того, можно оптимизировать эффективность обращения денежных потоков за счет изменения торговых терминов и разумного распределения расходов.