Какие ключевые этапы входят в полный процесс заявления на возврат налога по экспорту по нулевой ставке? Какие детали нужно учитывать на каждом этапе?

Question

Я руководитель внешнеэкономического предприятия в Шанхае, специализирующегося на экспорту бытовых товаров. На прошлой неделе мы отправили груз в двух контейнерах 40HQ в Гамбург, Германия. Теперь нам нужно оформить заявление на возврат налога по экспорту по нулевой ставке.

Раньше я слышал от коллег, что некоторые предприятия попали под налоговое предупреждение из-за неполноты документов: им не только задержали возврат налога на 3 месяца, но и занесли в список объектов налогового контроля. У меня сейчас есть таможенная декларация, счет на входной НДС, спецификация экспортной партии товаров, но я не уверен, не пропущены ли необходимые документы, и не знаю, как правильно согласовать этапы заявления, чтобы не допустить ошибок.

Если при оформлении заявления возникнут проблемы, мы не сможем собрать средства за закупку товаров на следующий месяц. Я в ужасе и хочу узнать конкретный процесс заявления, основные моменты контроля и способы устранения неполадок.

Evelyn Li · Accepted Answer

Сначала нужно выполнить детальный предварительный контроль документов . Помимо таможенной декларации，счета на входной НДС и спецификации экспортной партии товаров，вам нужно дополнительно предоставить консигнамент，контракт на экспортную продажу и выписку по поступлению валютных средств (если средства уже поступили). При контроле нужно особое внимание уделить тому，чтобы товарный код и дата экспорта в таможенной декларации полностью совпадали с данными в контракте на экспортную продажу，а название и характеристики товаров в счете на входной НДС точно соответствовали данным в таможенной декларации. Если есть различия в названии товаров в рамках допустимых норм，нужно заранее подготовить Пояснение о различиях в названиях товаров с печатью предприятия，чтобы избежать налогового предупреждения из-за несоответствия документов. Ключевые этапы нужно согласовать бесперебойно: в течение 15 дней после таможенной декларации груза собрать полный пакет документов，в сроке подачи налоговой декларации по НДС (до 15 числа каждого месяца，с переносом на следующий рабочий день в случае праздников) войти в Электронную налоговую службу и подать заявление по нулевой ставке，одновременно загрузив стандартизированные электронные документы，в течение 3 рабочих дней после подачи заявления войти в комплексную платформу услуг по возврату налога по экспорту и проверить статус контроля. Если вы получите уведомление «Требуются дополнительные материалы»，нужно предоставить соответствующие документы в течение 5 рабочих дней，чтобы не задержать процесс контроля. Нужно заранее разработать планы действий в чрезвычайных ситуациях: если будет назначено налоговое запросное обследование，сразу собрать документы，подтверждающие действительность сделки (контракты на закупку и продажу，документы о хранении товаров，записи о маршруте доставки)，сотрудничать с налоговыми органами，а также можно подать заявление в налоговый орган о ускорении обследования，если заявление будет отклонено из-за отсутствия документов，нужно дополнить пакет документов и подать заявление заново в течение 10 дней. Если срок подачи заявления истек，нужно подать Заявление об отсрочке подачи заявления с обоснованием причин，чтобы избежать санкций за просрочку. Для соблюдения законодательства в конечном итоге нужно учесть: после подачи заявления собрать бумажные документы по каждой сделке в папки и сохранить их в течение 5 лет，одновременно создавать зашифрованные электронные архивы и регулярно их резервное копирование，каждую квартал проводить самопроверку на совпадение четырех потоков (поток товаров，поток счетов，поток средств，поток договоров)，чтобы обеспечить полное соответствие этих потоков и избежать рисков несоблюдения законодательства на уровне источника.

Grace Wang · Answer

При контроле таможенной декларации при заявлении на возврат налога по экспорту по нулевой ставке нужно особое внимание уделить точности товарного кода. Если классификация товара будет неверной, это не только приведет к отказу в возврате налога, но и может вызвать спор с таможней о ценообразовании. Нужно убедиться, что «дата экспорта» в таможенной декларации совпадает с фактической датой выбытия товара из страны. Если произошло изменение маршрута доставки, нужно предоставить свидетельство от таможни об изменении маршрута, а также указать в таможенной декларации форму торговли «обычная торговля» или другую форму, соответствующую требованиям заявления по нулевой ставке. Запрещено указывать форму торговли «Пробные товары и рекламные материалы А» и другие формы, не соответствующие требованиям. Если таможенная декларация была изменена или отменена, нужно предоставить Подтверждение об изменении/отмене таможенной декларации от таможни и одновременно загрузить его при подаче заявления на возврат налога, чтобы избежать налогового контроля из-за неполадок в информации таможенной декларации.

Kevin Lin · Answer

Консигнамент как важный документ при заявлении по нулевой ставке должен содержать данные получателя и отправителя, соответствующие данным в контракте на экспортную продажу и таможенной декларации. Если консигнамент является индексным, нужно убедиться, что процесс переуступки права собственности выполнен в соответствии с законодательством, чтобы избежать влияния на контроль возврата налога из-за несоответствия данных в консигнаменте. Также нужно учесть, что при транзитной доставке товара нужно предоставить официальное свидетельство о транзите в порту транзита, чтобы обеспечить возможность отслеживания всего маршрута доставки. Кроме того, нужно получить оригинальный консигнамент или электронный консигнамент в течение 30 дней после выбытия товара из страны. Если из-за задержки в логистике документ не может быть получен вовремя, нужно запросить у логистического провайдера Пояснение о задержке получения консигнамента с печатью и одновременно предоставить его при подаче заявления на возврат налога, чтобы избежать задержки заявления из-за отсутствия документов. В случае задержки груза в порту или изменения порта назначения нужно своевременно обновить информацию в таможенной декларации и одновременно скорректировать соответствующие документы при заявлении на возврат налога, чтобы обеспечить полное соответствие данных логистики и заявления.

Andy Guo · Answer

Заявление на возврат налога по экспорту по нулевой ставке должно соответствовать основному требованию соблюдения законодательства — совпадение четырех потоков : поток товаров, поток счетов, поток средств, поток договоров. Если есть связанные сделки, нужно убедиться, что ценообразование в таких сделках соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать признания налоговыми органами сделки как несоблюдающей законодательство из-за трансфертного ценообразования. Также если средства еще не поступили, нужно указать причину неполучения средств в заявлении и предоставить Пояснение о неполучении валютных средств с печатью предприятия. Нужно получить средства в срок подачи налоговой декларации по НДС за апрель следующего года после экспорта. Если средства не могут быть получены вовремя, нужно подать заявление в налоговый орган о регистрации отсрочки получения средств, чтобы избежать блокировки возврата налога из-за неполучения средств. Кроме того, нужно четко различать сценарии применения заявления по нулевой ставке и заявления о освобождении от налога. Запрещено смешивать эти два вида заявлений, так как это может привести к налоговым административным санкциям.

Lucas Liu · Answer

Выписка по поступлению валютных средств как основной документ потока средств при заявлении по нулевой ставке должна содержать разницу между суммой поступивших средств и суммой в контракте на экспортную продажу, не превышающую 5% разумного предела Если разница превысит этот предел, нужно предоставить Пояснение о разнице в сумме поступивших средств с печатью предприятия, указав причину разницы (например, комиссия, скидка) и приложив соответствующие документы. Если оплата произведена в юанях через систему КИПС, нужно предоставить официальный подтверждение о платеже через КИПС, чтобы обеспечить законность канала поступления средств. Также нужно избегать получения средств на личные счета. Если по особым причинам средства поступили на личный счет, нужно предоставить Пояснение о поступлении средств на личный счет и документы, подтверждающие связь плательщика с иностранным покупателем, чтобы избежать налогового предупреждения из-за незаконного канала поступления средств. Кроме того, нужно своевременно выполнить конвертацию валюты и закрыть счет, чтобы обеспечить полное соответствие потока средств потоку товаров и потоку счетов.

Cindy Chen · Answer

Контракт на экспортную продажу как основной документ потока договоров при заявлении по нулевой ставке должен четко прописывать ключевые данные: название, характеристики, количество, цена товаров, способ оплаты, дата экспорта. Нужно избегать нечеткости условий контракта, которая может затруднить контроль возврата налога. Если контракт изменен, нужно предоставить Протокол изменения контракта с подписями и печатями обеих сторон и одновременно загрузить его при подаче заявления на возврат налога, чтобы обеспечить непрерывность и законность потока договоров. Также нужно учесть условия интеллектуальной собственности в контракте. Если экспортируемые товары относятся к патентам или торговым маркам, нужно предоставить документы, подтверждающие право на интеллектуальную собственность, чтобы избежать задержки товара таможней из-за споров о интеллектуальной собственности и, как следствие, задержки процесса возврата налога. Кроме того, нужно убедиться, что сторона, подписавшая контракт, совпадает с отправителем в таможенной декларации и продавцом в счете на входной НДС, чтобы избежать рисков несоблюдения законодательства из-за несоответствия сторон.

Eric Zhou · Answer

Если экспортируемый товар был проверен таможней на месте, нужно своевременно получить Протокол проверки от таможни и одновременно загрузить его при подаче заявления на возврат налога, чтобы обеспечить возможность отслеживания потока товаров. При проверке нужно сотрудничать с таможней при сравнении названия, характеристик и количества товаров с данными в таможенной декларации. Если при проверке возникнут неполадки (например, товары не соответствуют данным в декларации), нужно своевременно подать заявление в таможню об изменении таможенной декларации и только после этого оформить заявление на возврат налога, чтобы избежать отказа в возврате налога из-за несоответствия данных в таможенной декларации фактическим товарам. Также если дата экспорта была задержана из-за проверки, нужно использовать фактическую дату выбытия товара из страны из Протокола проверки для подачи заявления на возврат налога, чтобы обеспечить точность указанной даты экспорта. Кроме того, нужно сохранить фотографии и видеозаписи места проверки для возможного последующего контроля налоговыми органами.

Victor Sun · Answer

После подачи заявления на возврат налога по экспорту по нулевой ставке нужно создать надежную систему регистрации документов: собрать таможенную декларацию, счет на входной НДС, контракт на экспортную продажу, консигнамент, выписку по поступлению валютных средств и другие документы по каждой сделке в папки и сохранить их в течение 5 лет. При внутренней аудитории нужно особое внимание уделить проверке соответствия четырех потоков. Если выявлены различия между потоком товаров и потоком счетов в рамках допустимых норм, нужно своевременно дополнить документы, такие как Пояснение о перераспределении товаров , чтобы избежать признания сделки как несоблюдающей законодательство. Также нужно регулярно проводить внутреннюю аудиторию возврата налога: каждую квартал анализировать уже оформленные заявления на возврат налога по нулевой ставке, выявлять потенциальные риски несоблюдения законодательства. Если обнаружена ошибка в заявлении, нужно своевременно подать заявление в налоговый орган о исправлении заявления, чтобы избежать налоговых санкций за просроченное исправление. Кроме того, если получено уведомление налоговых органов о запросном обследовании, нужно активно сотрудничать с ними, предоставляя соответствующие аудиторские документы, чтобы ускорить процесс обследования.