Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Каковы конкретный операционный процесс и правила соблюдения нормативов при нулевой декларации на экспортный возврат НДС для внешнеторговых предприятий?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель малого внешнеторгового предприятия по производству и продаже одежды в Шанхае. На прошлой неделе мы отправили партию образцов на экспорт стоимостью 50 тысяч юаней, которые были бесплатно подарены иностранному клиенту.
Финансист сказал, что отсутствует сумма к возврату, поэтому нужно оформить нулевой декларацию на экспортный возврат НДС. Раньше мы оформляли только обычную декларацию на возврат НДС, совершенно не сталкивались с нулевой декларацией, а в этом месяце налоговая система только что была обновлена до версии 2026, интерфейс работы сильно изменился.
Я боюсь заполнить данные неверно и вызвать налоговое предупреждение, которое повлияет на утверждение возврата НДС для будущих обычных заказов, или даже создаст риск штрафных санкций за несоблюдение нормативов. До окончания срока декларации осталось всего 3 дня, я так взволнован, что не могу есть, и хочу узнать, как именно оформлять эту нулевую декларацию, какие материалы нужно подготовить, есть ли частые ошибки и методы чрезвычайной реакции?
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Сначала проводится предварительная проверка сопутствующих документов，необходимо заранее собрать и проверить три категории ключевых материалов: во-первых，декларация на экспортируемые товары (форма для экспортного возврата НДС)，убедиться，что в графах «Характер налогообложения и освобождения от налогов» и «Способ расчета» указаны категории，не подлежащие возврату НДС，такие как «Образец»，«Бесплатная помощь»，во-вторых，договор о дарении экспортных образцов，в котором четко указано，что товары являются некоммерческим дарением и не имеют коммерческой стоимости，в-третьих，финансовый документ для учета в бухгалтерском учете версии 2026，убедиться，что в бухгалтерском учете операция правильно отражена как «Расходы на образцы»，и логика расчета отсутствия суммы к возврату ясно прослеживается.
Ключевые этапы работы должны быть тесно согласованы: войдите в систему декларации на экспортный возврат НДС для внешнеторговых предприятий электронного налогового органа версии 2026，перейдите в отдельный модуль «Нулевая декларация на экспортный возврат НДС»，точно введите базовую информацию，такую как номер декларации на товары，дата экспорта，детали товаров и т.д。обратите внимание，что не требуется вводить данные о вычете сумм налога，уплаченного при приобретении，в графе «Сумма к возврату» сразу укажите «0»，после ввода данных сначала проведите проверку предварительной декларации，и только после отсутствия предупреждений от системы отправьте официальную декларацию，через 1-2 рабочих дня после декларации войдите в систему，чтобы проверить электронное подтверждение и убедиться в статусе «Декларация успешно подана».
Необходимо заранее разработать план действий при отклонениях: если при предварительной декларации появится предупреждение «Несоответствие при сравнении данных»，сначала проверьте совпадение информации в декларации на товары и введенных в систему данных，особенно ключевые поля，такие как «Код товара»，«Дата экспорта»，если будет вызвано налоговое предупреждение，подготовьте сопутствующие документы и представьте их в компетентный налоговый орган в течение 24 часов для объяснения ситуации，чтобы избежать перехода предупреждения в проверку системы управления рисками.
После достижения полного соблюдения нормативов все документы декларации должны быть отправлены на архивное хранение не менее 10 лет в соответствии с новыми налоговыми правилами 2026 года，храните их отдельно от архивов обычной декларации на возврат НДС，чтобы налоговый орган мог быстро получить их при последующей проверке и обеспечить общее соблюдение нормативов при экспортных операциях предприятия.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Проверка декларации на товары при нулевой декларации на экспортный возврат НДС должна строго соответствовать новым нормативам декларирования таможенного органа на 2026 год, сосредоточиться на двух ключевых графах «Характер налогообложения и освобождения от налогов» и «Способ расчета». Если в декларации на товары указан характер налогообложения «Общее налогообложение» или «Другое законное», необходимо подать заявление в таможенный орган на изменение на категории, не подлежащие возврату НДС, такие как «Образец», «Бесплатная помощь», за 3 рабочих дня до окончания срока декларации, чтобы избежать неудачи декларации из-за несоответствия информации в декларации на товары и категории декларации.
Кроме того, необходимо убедиться, что разница между датой экспорта в декларации на товары и датой ввода в систему декларации не превышает 90 дней, если превышает, заранее подайте заявление на продление срока декларации в компетентный налоговый орган, иначе будет вызван автоматическое налоговое предупреждение в системе версии 2026. Для декларации на товары экспорта образцов в графу примечания нужно указать «Экспорт образцов, отсутствует сумма к возврату», чтобы налоговая система автоматически распознала соблюдение нормативов при нулевой декларации и уменьшила вероятность ручной проверки.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Товары, соответствующие нулевой декларации на экспортный возврат НДС, в большинстве случаев являются образцами или бесплатными подарками. Логистические операции с такими товарами должны строго соответствовать стандартам соблюдения нормативов при трансграничной логистике на 2026 год, управлять их отдельно от товаров обычной торговли. Необходимо убедиться, что в графе «Описание товара» логистического коносамента указано «Sample, No Commercial Value», что полностью соответствует характеру товара в декларации на товары; при экспорте курьерской службой нужно сохранить электронный курьерский лист версии 2026 и документ о получении товара иностранным клиентом в качестве дополнительного доказательства фактического экспорта товара.
Кроме того, нужно обратить внимание, что образцы не могут храниться и транспортироваться вместе с товарами обычной торговли, чтобы избежать пересечения данных в логистической системе, которое приведет к тому, что налоговый орган не сможет различить характер товара при проверке и повлияет на признание соблюдения нормативов при нулевой декларации. Если логистические документы потеряны, сразу же обратитесь к логистическому поставщику за выдачей дополнительного доказательства с электронной печатью в качестве дополнительного основания для декларации.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При нулевой декларации на экспортный возврат НДС необходимо точно различить правовую границу между «нулевой декларацией» и «отсутствием декларации». Новые налоговые правила 2026 года четко указывают, что нулевая декларация – это добровольная декларация с соблюдением нормативов при наличии экспортных операций, но отсутствии суммы к возврату, а отсутствие декларации является нарушением обязанности по уплате налогов, и стандарты штрафных санкций для них существенно отличаются. Если предприятие одновременно применяет политику отсрочки уплаты НДС, необходимо убедиться, что товары нулевой декларации не относятся к области применения этой политики, чтобы избежать конфликтов в налоговом учете.
Для предприятий с несколькими партиями нулевой декларации нужно ежемесячно собирать детали товаров нулевой декларации, создавать отдельный налоговый учетный журнал версии 2026, чтобы быстро предоставить доказательства при последующей проверке налогового органа. Если предприятие одновременно оформляет обычную декларацию на возврат НДС и нулевую декларацию, нужно управлять сопутствующими документами и журналами для этих двух типов декларации полностью отдельно, чтобы избежать налоговых рисков из-за путаницы данных.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Операции по получению и отправке валюты при нулевой декларации на экспортный возврат НДС должны соответствовать новым нормативам трансграничных платежей на 2026 год. При экспорте образцов без поступления валюты нужно провести специальную регистрацию «Отсутствие поступления валюты» в системе декларации международных платежей, указать характер товара как образец, чтобы избежать предупреждения о необычности платежей из-за отсутствия декларации валюты.
Кроме того, необходимо убедиться, что денежные потоки в офшорном счете и внутреннем счете предприятия не связаны с товарами нулевой декларации, если появится подозрение на возврат денежных средств, в течение 24 часов подайте объяснительную записку с электронной печатью в орган управления валютой, чтобы избежать признания платежей нарушением нормативов. При экспорте образцов с оплатой в юанях трансграничным путем нужно сохранить полный скриншот сообщения о платеже через систему CIPS в качестве дополнительного доказательства характера товара, чтобы обеспечить соблюдение нормативов в части платежей при нулевой декларации.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Нулевая декларация на экспортный возврат НДС должна основываться на законном и действующем договоре или соглашении. Новые налоговые правила 2026 года четко указывают, что при экспорте образцов нужно заключить официальный договор о дарении образцов, в котором указаны ключевые условия: права и обязанности сторон, характер товара, отсутствие коммерческой стоимости и т.д., чтобы избежать признания товара налоговым органом как товар обычной торговли из-за отсутствия договора и требования о дополнительной уплате налогов и пеней.
Кроме того, необходимо убедиться, что дата заключения договора раньше даты экспорта товара, если дата заключения договора позже даты экспорта, заключите дополнительную объяснительную записку с электронными печатями обеих сторон, в которой указана причина дополнительного заключения договора. При экспорте образцов, связанных с интеллектуальной собственностью, заранее пройдите регистрацию таможенной защиты интеллектуальной собственности версии 2026, чтобы избежать задержки товара таможенным органом из-за споров о интеллектуальной собственности, которая повлияет на сроки нулевой декларации и создаст риск задержки декларации.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Если товары нулевой декларации на экспортный возврат НДС попадут на прямой осмотр таможенного органа, нужно строго следовать новым правилам таможенного осмотра на 2026 год, заранее подготовить договор о дарении образцов, финансовый документ для учета в бухгалтерском учете и другие материалы и объяснить таможенным сотрудникам, что товары являются некоммерческими образцами, отсутствует сумма к возврату.
При осмотре помогите проверить совпадение количества, размеров, бренда товара с информацией в декларации на товары, чтобы избежать изменения декларации на товары из-за несоответствия информации о товаре, которое повлияет на ход нулевой декларации. Если таможенный орган задаст вопрос о коммерческой стоимости товара при осмотре, сразу предоставьте документы о расчете себестоимости товара, инструкцию по использованию образцов и другие материалы, чтобы доказать, что товар является бесплатным подарком, нет коммерческого дохода, и убедиться, что после успешного осмотра не повлияет на соблюдение нормативов при нулевой декларации.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Архивное хранение документов нулевой декларации на экспортный возврат НДС должно соответствовать новым требованиям налогового органа на 2026 год. Нужно отдельно скрепить материалы, такие как декларация на товары, договор, финансовый документ, подтверждение декларации и т.д., по каждой партии декларации, сохранять их не менее 10 лет, хранить отдельно от архивов обычной декларации на возврат НДС, чтобы избежать путаницы данных. При аудите нужно сосредоточиться на проверке того, нет ли неоформленной суммы к возврату для товаров нулевой декларации, сравнить логику расчета суммы налога, уплаченного при приобретении, и экспортной выручки, чтобы убедиться в истинности и соблюдении нормативов вывода об отсутствии суммы к возврату.
Если обнаружится, что для товаров нулевой декларации был сделан вычет суммы налога, уплаченного при приобретении, сразу же сделайте обратный зачет этой суммы и подайте дополнительную декларацию в налоговый орган, чтобы избежать налогового штрафа из-за ошибки в расчете суммы налога, уплаченного при приобретении. Кроме того, каждую квартал проводите анализ партий нулевой декларации, составляйте аудиторский отчет версии 2026, чтобы своевременно выявить потенциальные риски несоблюдения нормативов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Товары нулевой декларации на экспортный возврат НДС в большинстве случаев являются образцами. Необходимо включить себестоимость экспорта образцов и логистические расходы в систему учета себестоимости цепочки поставок версии 2026, чтобы избежать расхождения в расчете общей прибыли из-за нерационального распределения себестоимости экспорта образцов. При планировании цепочки поставок нужно отделить процесс нулевой декларации экспорта образцов от процесса декларации на возврат НДС для товаров обычной торговли, установить отдельные этапы работы и стандарты проверки, чтобы избежать ошибок данных из-за пересечения процессов двух типов операций.
Кроме того, в зависимости от частоты и количества экспорта образцов оптимизируйте логистический маршрут и план хранения, снизьте общую себестоимость экспорта образцов, одновременно убедитесь в совпадении информации в логистических документах и декларации на товары, чтобы обеспечить соблюдение нормативов при нулевой декларации. Если предприятие экспортирует образцы часто, создайте отдельный журнал экспорта образцов версии 2026, отслеживайте экспорт товара и ход декларации в реальном времени, чтобы повысить эффективность нулевой декларации.