Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Как выглядит полный соблюденный процедурой декларирования вычета экспортных налогов по торговому термину EXW?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторгового предприятия в Шанхае, которое специализируется на экспорте механико-электрических деталей. В прошлом месяце мы отправили две партии товаров в Германию по термину EXW — это наш первый опыт декларирования вычета по режиму EXW. Раньше мы всегда работали по FOB и контролировали сам процесс таможенной очистки.
На этот раз перевозчик взял на себя таможенную очистку и логистику. У меня есть только специальный счет-фактура на входной НДС, выписанный заводом, торговый договор и проформа-инвойс. Я не уверен, какие еще основные документы мне нужны, а главное беспокоюсь о том, что при EXW право собственности на товары переходит рано — не будет ли это противоречить требованию о "совпадении четырех потоков" для получения вычета.
Если я сделаю ошибку при декларации, не только не получу вычет, но и могу вызвать проверку налоговых органов или даже штраф. Последние дни я ночами изучаю материалы, но не нашел решения. Хочу подробно узнать, как правильно декларировать вычет экспортных налогов по EXW, какие детали нужно обязательно учитывать и как избежать рисков?
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Сначала обратите внимание на детали предварительной проверки документов — нужно тщательно проверить три категории основных материалов: первое — специальный счет-фактура на входной НДС，выписанный заводом，убедитесь，что наименование，характеристики，количество полностью совпадают с таможенной декларацией，а в комментарии к счет-фактуре указана информация об экспорте товаров，второе — Таможенная декларация на экспортные товары (лист для получения вычета)，предоставленная перевозчиком，в комментарии обязательно указать торговый термин "EXW"，а субъект ведения деятельности — внешнеторговое предприятие，подающее заявление на вычет，третье — документы логистики，такие как накладная перевозчика，морская накладная и т.д。которые отражают полный путь перехода права собственности на товары от завода к иностранному покупателю.
При согласовании ключевых узлов нужно выполнить три важные действия: первое — получить лист таможенной декларации для вычета от перевозчика в течение 10 рабочих дней после таможенной очистки и одновременно внести данные в систему декларирования вычета экспортных налогов，второе — убедиться，что счет-фактура на входной налог прошел проверку на соответствие，а "совпадение четырех потоков" можно проследить — при режиме EXW поток товаров подтверждается накладной и траекторией логистики，третье — строго в срок подачи декларации (с следующего месяца после экспорта до срока подачи декларации по НДС в апреле следующего года) выполнить предварительную и официальную декларацию.
План на случай неполадок должен охватывать две распространенные проблемы: если в комментарии к таможенной декларации не указан "EXW"，необходимо в течение 30 дней после таможенной очистки связаться с перевозчиком и подать заявление на исправление декларации，приложив торговый договор и накладную как доказательство，если при предварительной декларации выявлено "несовпадение информации в документах"，нужно в течение 5 рабочих дней проверить различия в кодах，количестве между счет-фактурой на входной налог и таможенной декларацией，и подать исправленные данные декларации.
При окончательном соблюдении норм нужно завершить регистрацию документов в течение 15 дней после официальной декларации. К материалам для регистрации относятся копии договора，таможенной декларации，накладной，счет-фактуры на входной налог. Срок хранения не менее 5 лет，чтобы при проверке налоговых органов можно было полностью проследить весь путь операции.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При режиме EXW субъект ведения деятельности в таможенной декларации должен быть четко указан как внешнеторговое предприятие, подающее заявление на вычет. Получатель должен быть указан по полному наименованию и адресу конечного иностранного покупателя. В комментарии обязательно указать торговый термин "EXW", а также дополнительно указать точный адрес завода и номер документа о получении товара перевозчиком.
Если при таможенной очистке неправильно указали название перевозчика как субъект ведения деятельности, сразу подайте в таможню заявление на исправление декларации, приложив договор о представительстве при таможенной очистки между внешнеторговым предприятием и перевозчиком, а также доказательство перехода права собственности на товары от завода. В противном случае таможенная декларация не может быть использована как документ для получения вычета.
Заявление на исправление нужно подать в течение 30 дней после выдачи таможенной декларации — после срока таможня не примет заявление, что сразу приведет к задержке декларирования вычета. Кроме того, код товара, количество, цену на борту в таможенной декларации должно полностью совпадать с счет-фактурой на входной налог и договором. Если есть различия, заранее сообщите об этом в таможню и скорректируйте, чтобы избежать проверки налоговых органов в дальнейшем.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При режиме EXW отслеживаемость траектории логистики является одним из ключевых доказательств при декларировании вычета. Необходимо сохранить три категории документов логистики на всем пути: первое — накладная, выданная перевозчиком при получении товара у завода, где указано название завода, характеристики товаров и дата получения; второе — складская накладная для сборной или полной контейнерной партии, где указан порт погрузки и название судна с номером рейса; третье — морская или воздушная накладная, где указан иностранный покупатель как получатель.
Если товар перегружается в транзитном порту, сразу получите доказательство перегрузки от представительства в транзитном порту и добавьте его к материалам для регистрации вычета, чтобы избежать сомнений налоговых органов в подлинности потока товаров из-за неполной траектории логистики. Кроме того, убедитесь, что количество, характеристики товаров в документах логистики полностью совпадают с таможенной декларацией и счет-фактурой на входной налог. Если есть разделение сборной партии на части, получите детализированный лист разделения партии от компании, занимающейся сборными партиями, где указана партия товаров, соответствующая декларации вычета.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
На рынках с политикой отсрочки уплаты НДС (например, в Евросоюзе) при режиме EXW можно одновременно подать заявление на отсрочку уплаты импорта НДС, чтобы снизить затраты на блокировку капитала предприятия. Но нужно убедиться, что субъект подачи заявления на отсрочку уплаты НДС совпадает с субъектом подачи заявления на вычет.
Ставка налога в счет-фактуре на входной налог должна совпадать с ставкой вычета для экспортных товаров. Если есть разница между ставкой налогообложения и ставкой вычета, нужно выполнить операцию по списанию входного налога в срок подачи декларации по НДС, чтобы избежать предупреждения налоговых органов. Основанием для расчета вычета экспортных налогов по EXW является цена на борту (FOB), указанная в таможенной декларации.
Необходимо перевести цену завода в цену FOB, при этом включить прямые расходы, связанные с экспортом, такие как плата за таможенную очистку, портовые сборы и т.д., но не включать расходы на транспортировку за границу. Правила перевода нужно строго соблюдать в соответствии с последними положениями налоговых органов, чтобы избежать ошибки в расчете суммы вычета из-за неправильного основания для расчета.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При режиме EXW поток капитала для вычета экспортных налогов должен соответствовать требованию о прямом переводе средств от иностранного покупателя на счет внешнеторгового предприятия, подающего заявление на вычет. Если по особым причинам расчет производится через платежную платформу третьей стороны, предоставьте копию лицензии на трансграничные платежи у платежной организации третьей стороны и детали платежей, чтобы доказать законность источника средств. Сумма в потоке капитала должна совпадать с суммой в договоре, счет-фактуре на входной налог и таможенной декларации.
Если есть предоплата, в торговом договоре четко указать процент предоплаты и срок уплаты, сохранить банковскую выписку как доказательство. Кроме того, нужно выполнить получение платежей в течение 180 дней после таможенной очистки экспортных товаров и сразу подать информацию о получении платежей в систему мониторинга валютных операций. Если по особым причинам не удастся получить платеж в срок, подайте заявление на продление срока получения платежей в налоговый орган, чтобы избежать отказа в декларировании вычета из-за превышения срока получения платежей.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В торговом договоре по термину EXW нужно четко указать три категории ключевых положений, связанных с получением вычета: первое — завод должен помочь внешнеторговому предприятию предоставить подлинные и действительные специальные счет-фактуры на входной НДС и доказательство выпуска товаров заводом. Если из-за подложных документов, предоставленных заводом, вычет не получен, завод несет полную ответственность за потери; второе — точное время перехода права собственности на товары указать как "при выдаче товаров заводом", а также указать точный адрес выдачи, чтобы избежать споров о принадлежности права собственности, которые могут повлиять на признание потока товаров налоговыми органами; третье — перевозчик должен предоставить основные документы, такие как лист таможенной декларации для вычета, накладная перевозчика и т.д., в течение 10 рабочих дней после таможенной очистки.
Если из-за задержки или потери документов перевозчика вычет задерживается, перевозчик несет соответствующую ответственность за нарушение договора. Кроме того, в договоре добавьте положения о процедуре восстановления документов в случае их потери, чтобы при возникновении неполадок можно было быстро получить заменяющие документы.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При режиме EXW если во время транспортировки товаров от завода до порта экспорта после получения перевозчиком товар подвергается проверке таможни на месте, сохраните на всем пути протокол проверки таможни и фотографии проверки товаров как ключевые доказательства потока товаров.
Если при проверке обнаружено, что характеристики, количество товаров не совпадают с информацией в таможенной декларации, сразу подайте в таможню заявление на исправление информации в декларации, одновременно попросите завод обновить соответствующие детали в счет-фактуре на входной налог, чтобы избежать проверки налоговых органов из-за несовпадения документов при декларировании вычета в дальнейшем. Кроме того, если при проверке требуется отправить товар на экспертизу, сохраните уведомление о экспертизе от таможни и отчет об экспертизе, добавьте их к материалам для регистрации вычета, чтобы налоговые органы могли полностью проследить соблюдение норм товара.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Если при режиме EXW экспортируются опасные товары, предоставьте сертификат упаковки опасных товаров по ООН, отчет MSDS и доказательство соответствия упаковки проверке как дополнительные доказательства для регистрации вычета, чтобы налоговые органы признали соблюдение норм экспорта товаров. Детали товаров в документах об упаковке (например, наименование, количество, характеристики упаковки) должны полностью совпадать с таможенной декларацией и счет-фактурой на входной налог.
Если есть несколько партий упаковки, четко указать каждую партию, соответствующую деталям декларации вычета. Если используется деревянная упаковка, предоставьте официальный сертификат фумигации, чтобы избежать задержки или задержки товара в порту из-за несоответствия деревянной упаковки нормам, что в свою очередь задержит сроки декларирования вычета — если после таможенной очистки экспортных товаров более 90 дней не завершена таможенная очистка, нельзя нормально начать процесс декларирования вычета.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Ключевым моментом проверки "совпадения четырех потоков" при декларировании вычета экспортных налогов по EXW является: поток договоров — торговый договор между внешнеторговым предприятием и иностранным покупателем; поток капитала — банковская выписка о прямом переводе средств от иностранного покупателя на счет внешнеторгового предприятия; поток счет-фактур — специальный счет-фактура на входной НДС, выписанный заводом внешнеторговому предприятию; поток товаров — полные документы логистики от завода к иностранному покупателю (накладная, морская накладная и т.д.). Сохраните оригиналы или электронные сканы всех документов, срок хранения не менее 5 лет, чтобы при налоговой аудитории можно было полностью проследить весь путь операции.
Если есть договор о представительстве при таможенной очистке, предоставьте договор между внешнеторговым предприятием и перевозчиком как дополнительное доказательство "совпадения четырех потоков". Кроме того, перед официальной декларацией выполните самопроверку при предварительной декларации, обратите особое внимание на точность кода товара, основания для расчета, информации о получении платежей, чтобы избежать проверки налоговых органов из-за ошибки при декларации.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Если предприятие переходит из режима EXW в другой торговый термин (например, FOB, CIF), нужно одновременно скорректировать основание для расчета вычета экспортных налогов — основание для расчета по EXW — это цена завода плюс расходы на таможенную очистку, портовые сборы и т.д., переведенная в цену FOB, а при режиме FOB основанием для расчета сразу является цена FOB, указанная в таможенной декларации. Улучшите эффективность согласования узлов поставочной цепи, создайте механизм оперативного общения между заводом, перевозчиком, финансовым отделом, чтобы таможенная декларация, счет-фактура на входной налог, документы логистики могли быть переданы финансовому отделу сразу, чтобы не задержать сроки декларирования вычета.
Используйте комплексные услуги внешнеторговых агентств, чтобы упростить процесс декларирования вычета — агентство может предоставить комплексные услуги по проверке документов, предварительной и официальной декларации, повысить точность и эффективность декларирования вычета. Кроме того, заранее спланируйте срок получения платежей, чтобы убедиться, что платеж получен в течение 180 дней после экспорта, чтобы не повлиять на соблюдение норм декларирования вычета.