Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Каковы ключевые этапы полного процесса декларации на возврат налога на экспорт для внешнеторговых предприятий в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я менеджер по внешней торговле среднего и малого внешнеторгового предприятия из Шанхая, специализирующегося на экспорте товаров для дома Северной Европы. Я работаю в сфере внешней торговли уже 3 года, и все это время доверял декларацию на возврат налога на экспорт агентской компании. В этом году, чтобы снизить расходы, мы наняли полноценного бухгалтера в штат.
В прошлом месяце впервые самостоятельно подал декларацию на возврат налога на экспорт за первый квартал 2026 года, но застрял уже на этапе предварительной декларации. Система выдавала сообщение «Несовпадение электронной информации таможенной декларации и данных счета на добавочную стоимость». Я бился над этой проблемой почти две недели, обращался к таможенному брокеру и организации, выдавшей счет, но не смог найти причину несоответствия.
Теперь средства от продажи этих товаров уже поступили на счет, до срока окончания подачи декларации осталось всего 8 дней, я каждый вечер изучаю материалы и буквально сгораю от беспокойства. Хочу узнать о полном процессе декларации на возврат налога на экспорт, методы оперативного решения проблем при ошибках на этапе предварительной декларации, а также как избежать таких несоответствий на начальном уровне, желательно с деталями практического применения, например, как правильно проверять документы?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Сначала детали предварительной проверки документов: перед декларацией на возврат налога на экспорт в 2026 году необходимо выполнить проверку на совпадение четырех потоков — ключевые параметры (название товара，характеристики，количество，стоимость на борту) договора，таможенной декларации，специального счета на добавочную стоимость и выписки о поступлении валютных средств должны полностью совпадать. При этом первые 4 знаки кода товара в таможенной декларации должны совпадать с первым 4 знаками кода товара в счете на добавочную стоимость. Разница между суммой поступивших средств и стоимостью на борту по таможенной декларации не должна превышать 5%，в противном случае нужно подать «Заявление о разнице в поступлении средств». Одновременно необходимо зайти в Электронный портал Китая и проверить статус копии таможенной декларации для возврата налога，убедиться，что она выдана и синхронизирована с налоговой системой (обычно синхронизация происходит через 3–5 дней после выпуска товаров таможней，после проверки и исправлений — через 7–10 дней).
Взаимодействие ключевых этапов: Первым этапом является предварительная декларация — загрузите данные предварительной декларации в модуль возврата налога на экспорт в электронном налоговом ведомстве и получите обратную связь от налоговой системы. Если нет аномалий，переходите к официальной декларации，если есть несоответствия，необходимо проверить и исправить их в течение 3 рабочих дней. При официальной декларации нужно загрузить электронные сканы всех документов и заполнить «Декларацию на возврат налога на экспорт». После подачи налоговый орган проверит ее в течение 5 рабочих дней.
План оперативного реагирования на аномалии: Если на этапе предварительной декларации появится сообщение «Отсутствует электронная информация таможенной декларации»，обратитесь к таможенному брокеру，чтобы убедиться，что он отправил информацию копии декларации для возврата налога，если нет，подайте «Заявление на повторную выдачу копии таможенной декларации для возврата налога». Если появится сообщение «Несовпадение данных счета»，проверьте дату выдачи счета на добавочную стоимость (он должен быть выдан в течение 30 дней после даты экспорта) и параметры товара. Если до срока окончания подачи декларации осталось менее 5 дней，можно обратиться к компетентному налоговому органу с запросом на отсрочку подачи декларации，максимальный срок отсрочки — 30 дней.
Окончательное соблюдение норм: После утверждения официальной декларации необходимо выполнить электронное архивирование документов в течение 10 рабочих дней (в Шанхае это обязательное требование в 2026 году) — загрузите все документы в модуль архивирования документов электронного налогового ведомства，срок хранения — 5 лет. Одновременно необходимо обеспечить поступление средств в течение 180 дней после экспорта товаров，в случае просрочки нужно подать «Форму о состоянии поступления средств».
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Электронная информация таможенной декларации является основным основанием для декларации на возврат налога на экспорт. В 2026 году срок синхронизации информации между Генеральной таможенной администрацией и Федеральным налоговым управлением сокращен до 3–5 рабочих дней после выпуска товаров таможней, но в особых случаях, таких как очная проверка, исправление кода товара, срок синхронизации может увеличиться до 7–10 рабочих дней.
Если на этапе предварительной декларации появится сообщение «Отсутствует информация таможенной декларации», сначала зайдите в «Систему совместной проверки возврата налога на экспорт» Электронного портала Китая и проверьте статус «копии декларации для возврата налога». Если статус «Выдана», значит таможня уже отправила информацию, в этом случае обратитесь к специалисту по возврату налога на экспорт в компетентном налоговом органе и запросите ручную синхронизацию информации таможенной декларации в налоговой системе.
Если статус «Не выдана», подайте «Заявление на повторную выдачу копии таможенной декларации для возврата налога» таможенному брокеру, приложив оригинал таможенной декларации, уведомление о выпуске товаров и другие документы, и попросите таможню повторно выдать копию для возврата налога и отправить информацию. Кроме того, нужно обратить внимание, что первые 4 знаки кода товара в таможенной декларации должны совпадать с первым 4 знаками кода товара в специальном счете на добавочную стоимость, в противном случае будет вызвано несоответствие при проверке.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
В 2026 году политика возврата налога на экспорт дополнительно оптимизировала механизм взаимодействия между возвратом неиспользованного остатка налога на добавочную стоимость и возвратом налога на экспорт. Если внешнеторговое предприятие одновременно имеет неиспользованный остаток налога на добавочную стоимость и сумму, подлежащую возврату по налогу на экспорт, оно может самостоятельно выбрать между приоритетной декларацией на возврат налога на экспорт или совместной декларацией на возврат неиспользованного остатка и налога на экспорт.
Если выбран приоритетный возврат налога на экспорт, подайте «Заявление о приоритетной декларации на возврат налога на экспорт» в модуль возврата налога на экспорт электронного налогового ведомства. Налоговый орган проверит его в течение 3 рабочих дней и вернет сумму возврата. Если выбрана совместная декларация, сумму неиспользованного остатка и сумму возврата налога на экспорт нужно сложить, и сумма возврата будет равна меньшему из этих двух значений.
Кроме того, в 2026 году отменено ограничение на выбор между системой «подоходный налог — возврат» и «освобождение от налога — возврат» для возврата налога на экспорт внешнеторговых предприятий. Предприятие может выбрать подходящий способ декларации в зависимости от своих условий, но стоит отметить, что после выбора его нельзя изменить в течение года.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Ключевым моментом проверки соблюдения норм возврата налога на экспорт в 2026 году является совпадение четырех потоков (поток товаров, поток средств, поток счетов, поток договоров), при этом проверка потока средств является основным объектом контроля налоговых органов. Если предприятие имеет возврат средств (то есть после поступления средств часть их переводится обратно иностранному поставщику или связанному лицу), это будет признано нарушением норм, что вызовет налоговую проверку по письму и даже приостановление права на возврат налога на экспорт.
Чтобы избежать такого риска, предприятие должно обеспечить, чтобы счет для поступления средств был корпоративным расчетным счетом, разница между суммой поступивших средств и стоимостью на борту по таможенной декларации не превышала 5% (в особых случаях нужно подать «Заявление о разнице в поступлении средств»), и источник поступивших средств соответствует покупателю по договору экспорта. Кроме того, в Шанхае в 2026 году требуется электронное архивирование документов для возврата налога на экспорт — нужно загрузить сканы договора, таможенной декларации, счета на добавочную стоимость, выписки о поступлении средств и других документов в «Модуль архивирования документов» электронного налогового ведомства, срок хранения — 5 лет.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
В 2026 году требования к подтверждению поступления средств при возврате налога на экспорт стали более строгими. Внешнеторговые предприятия должны обеспечить поступление средств в течение 180 дней после даты экспорта, указанной в таможенной декларации на экспорт товаров. Если по причине непреодолимых обстоятельств, норм международной торговли и других особых случаев не удается получить средства вовремя, нужно подать «Форму о состоянии поступления средств экспортных товаров» и соответствующие доказательства (например, письмо покупателя о отсрочке платежа, доказательство непреодолимых обстоятельств и т.д.) в компетентный налоговый орган за 10 дней до окончания срока поступления средств, в противном случае нельзя подать декларацию на возврат налога на экспорт.
Кроме того, при конвертации валюты нужно использовать средний курс юаня на 1 день месяца экспорта (или курс на день экспорта, предприятие может выбрать самостоятельно, но после выбора нельзя изменить его в течение года). Разница между суммой после конвертации и суммой стоимости на борту по таможенной декларации, переведенной в юани, не должна превышать 5%, в противном случае нужно подать «Заявление о разнице в конвертации валюты». Предприятие также должно помнить, что поступившие средства нельзя использовать для перевода неоперативных средств в рамках трансграничных связанных сделок, в противном случае будет вызвано предупреждение о соблюдении норм при получении и переводе средств.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Соблюдение норм при декларации на возврат налога на экспорт тесно связано с условиями контракта международной торговли. В 2026 году при проверке налоговые органы будут в первую очередь сравнивать соответствие информации в контракте с таможенной декларацией и счетом на добавочную стоимость.
Если параметры в контракте (название товара, характеристики, количество, цена, торговые условия и т.д.) не совпадают с таможенной декларацией или счетом на добавочную стоимость, это будет признано нарушением норм, что вызовет налоговую проверку по письму. Чтобы избежать такого риска, предприятию нужно четко указать в контракте, что все параметры совпадают с таможенной декларацией и счетом на добавочную стоимость.
Если из-за изменений на рынке нужно изменить условия контракта, нужно своевременно уведомить таможенного брокера и бухгалтерский отдел, чтобы они синхронно изменили информацию в таможенной декларации и счете на добавочную стоимость. Кроме того, если по причине непреодолимых обстоятельств не удается получить средства вовремя или экспортировать товары, предприятию нужно сохранить соответствующие доказательства (например, письмо покупателя о отсрочке платежа, доказательство непреодолимых обстоятельств, доказательство задержки товара в порту таможней и т.д.), чтобы обратиться к налоговому органу с запросом на отсрочку подачи декларации на возврат налога на экспорт.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Очная проверка экспортных товаров таможней может повлиять на синхронизацию электронной информации таможенной декларации и декларацию на возврат налога на экспорт. Если после проверки таможня изменила ключевую информацию в таможенной декларации, такую как код товара, количество, цена, таможенный брокер должен отправить измененную информацию таможенной декларации в электронный портал Генеральной таможенной администрации в течение 2 рабочих дней, после чего портал синхронизирует ее с налоговой системой — этот процесс обычно занимает 3–5 рабочих дней.
Если предприятие обнаруживает на этапе предварительной декларации, что информация таможенной декларации не соответствует действительности, нужно своевременно обратиться к таможенному брокеру и узнать, были ли изменения после проверки. Если да, нужно подождать, пока измененная информация синхронизируется с налоговой системой, а затем подать предварительную декларацию. Кроме того, если после проверки товары признаны не соответствующими нормам (например, ошибка в классификации товара), предприятию нужно своевременно исправить таможенную декларацию и подать «Заявление об исправлении таможенной декларации» в налоговый орган, в противном случае не удастся пройти проверку на соответствие на этапе предварительной декларации.