Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Как проходит полный процесс вывозного НДС возврата при реэкспортной торговле через Гонконг? Какие основные требования к соблюдению норм нужно выполнять?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель производственного внешнеторгового предприятия в Шанхае, специализирующегося на экспорте мебели из натурального дерева. Прошлого месяца я впервые занимался реэкспортной торговлей через Гонконг: отправил партию дубовой мебели стоимостью 1,2 млн юаней через Гонконг в Германию. Теперь я на этапе возврата НДС и совершенно не знаю, с чего начать.
Ранее я хорошо знал процесс возврата НДС при прямом экспорте, но реэкспортный биль of лэдинг выдан грузовым агентом из Гонконга, а в декларации на вывоз указан порт выезда — Гонконг. Я боюсь, что документы не соответствуют требованиям и НДС не вернут, и коллеги говорят, что при реэкспортной торговле возврат НДС легко вызывает налоговый запрос.
Если возникнут проблемы, не только не получу возврат, но и может повлиять на будущие экспортные права. Я очень беспокоюсь и хочу узнать конкретный процесс возврата, какие документы нужно подготовить, и как избежать ловушек, чтобы успешно получить возврат НДС?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Сначала детали предварительной проверки документов: нужно заранее проверить три категории ключевых документов: 1) декларацию на вывоз товаров — она должна содержать отметку «реэкспортная торговля»，в поле «порт выезда» указать «Гонконг»，а единица (управляющая) и единица отправки должны совпадать с субъектом возврата НДС，2) реэкспортный биль of лэдинг — он должен быть выдан законным грузовым агентом из Гонконга，показывать，что товары отправлены из Китая в Гонконг，а затем реэкспортированы в конечную страну назначения，и не должно быть отметки «прямая доставка»，3) документ о получении валютных доходов — он должен соответствовать пути получения доходов при реэкспортной торговле，**разница между суммой полученных доходов и стоимостью товара в декларации должна быть не более 5%**.
Согласование ключевых этапов должно следовать порядку «сначала выезд из страны，затем получение доходов，затем подача заявки»: после выезда товаров из Гонконга **нужно получить письмо о подтверждении выезда от грузового агента из Гонконга в течение 30 дней**，получение доходов должно быть завершено в течение 90 дней после выезда товаров，если из-за особых обстоятельств не удается получить доходы вовремя，нужно заранее подать заявку на продление срока в налоговый орган，на этапе подачи заявки нужно подать заявку на возврат НДС в течение 15 дней после завершения получения доходов и одновременно загрузить все проверенные документы.
По плану действий при аномалиях: если получено уведомление о налоговом запросе，нужно подать полный набор подтверждающих документов (контракт на реэкспортную торговлю，логистические документы，выписку о получении валютных доходов) в течение 10 дней и одновременно сотрудничать с налоговым органом при на-site проверке，если есть недостатки в документах，нужно сразу связаться с грузовым агентом из Гонконга или декларационным бюро для дополнения и исправления，чтобы избежать неудачи при возврате НДС из-за превышения сроков.
После окончательного соблюдения норм все документы для возврата НДС нужно архивировать и хранить не менее 5 лет для последующей проверки налоговым органом，чтобы обеспечить соблюдение норм на всей цепочке без пробелов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Декларация на вывоз товаров при реэкспортной торговле через Гонконг — это основа для возврата НДС, нужно обратить внимание на три ключевые детали ценообразования: 1) стоимость товара в декларации должна логически совпадать с контрактом на реэкспорт и суммой полученных доходов, избегать ситуации «низкая декларация, высокий доход» или «высокая декларация, низкий доход», иначе возникнет спор о ценообразовании в таможне, что повлияет на заявку на возврат НДС; 2) в поле «вид торговли» декларации нужно точно указать «реэкспортная торговля» (код 0110), если ошибочно указать «обычная торговля», нужно подать заявку на отмену и передекларацию в течение 10 дней после выезда товаров, иначе не сможете воспользоваться политикой возврата НДС при реэкспортной торговле; 3) в поле «страна отправления» декларации нужно указать «Китай», в поле «страна назначения» — конечную страну назначения, в поле «порт выезда» — «Гонконг», логическая цепочка должна быть четкой, чтобы избежать противоречий в информации, из-за которых декларация будет заблокирована.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При возврате НДС при реэкспортной торговле через Гонконг нужно обратить внимание на согласование отсрочки уплаты НДС (VAT) и внутреннего вывозного НДС возврата. Если предприятие использует отсрочку уплаты НДС при таможенном декл рации в Гонконге, нужно убедиться, что сертификат отсрочки уплаты НДС, выданный налоговым органом Гонконга, совпадает с стоимостью и наименованием товара в внутренней декларации на вывоз, иначе будет признано «несовпадение документов».
Кроме того, предприятие должно избежать перераспределения цен при реэкспортной торговле через связанные компании: если цена связанной сделки отклоняется от рыночной справедливой цены более чем на 20%, будет запущено расследование на соблюдение BEPS, что не только приведет к неудаче при возврате НДС, но и может привести к налоговым штрафам. Рекомендуется заранее подать план ценообразования при реэкспортной торговле в налоговый орган для, чтобы обеспечить соблюдение норм при ценообразовании.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Путь получения валютных доходов при реэкспортной торговле через Гонконг должен соответствовать требованиям соблюдения норм трансграничных платежей: доходы должны быть получены через обычный торговый валютный счет предприятия, нельзя использовать офшорный счет для получения доходов, а затем перевести их в внутренний счет, иначе валютный орган будет признать «аномалию обратного потока средств». Кроме того, в SWIFT-отчете при получении доходов нужно указать «получение доходов при реэкспортной торговле», код транзакции должен быть «121010» (получение доходов в рамках реэкспортной торговли), если код транзакции указан неверно, нужно подать заявку на исправление в валютный орган в течение 5 дней после получения доходов, иначе это повлияет на проверку документа о получении доходов при возврате НДС., предприятие должно сохранить выписку о получении доходов, контракт на реэкспорт, биль of лэдинг и другие документы для проверки, срок хранения не должен быть менее 5 лет.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При возврате НДС при реэкспортной торговле через Гонконг нужно выполнить требование «совпадение четырех потоков»: поток контрактов, логистики, средств и инвойсов должны совпадать: 1) поток контрактов должен отражать полную цепочку реэкспортной торговли: контракт на закупку с поставщиком из Китая, контракт на логистику с грузовым агентом из Гонконга, контракт на продажу с иностранным покупателем должны быть логически связаны; 2) логистика должна иметь полные документы о логистике из Китая в Гонконг и из Гонконга в конечную страну назначения, включая биль of лэдинг на вывоз из Китая, реэкспортный биль of лэдинг из Гонконга, письмо о подтверждении выезда; 3) поток средств должен соответствовать сумме полученных доходов по контракту на продажу, не должно быть случаев оплаты третьими лицами; 4) поток инвойсов должен включать специальный VAT-инвойс, выданный поставщиком из Китая, наименование и количество товара в инвойсе должны совпадать с декларацией. Если четыре потока не совпадают, будет вызван налоговый запрос, и даже может быть отменена на возврат НДС.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Логистический путь при реэкспортной торговле через Гонконг напрямую влияет на эффективность документа о подтверждении выезда из страны: нужно выбрать законного грузового агента для транзита через Гонконг, избегать использования каналов «серого таможенного декл рации». После прибытия товаров в Гонконг нужно завершить реэкспорт в течение 7 дней, если из-за особых обстоятельств нужно задержать товары в порту, нужно подать заявку на продление срока задержки в таможню Гонконга, иначе будет считаться «продажа на местном рынке Гонконга» и не сможете воспользоваться политикой внутреннего вывозного НДС возврата.
Кроме того, реэкспортный биль of лэдинг должен содержать отметку «транзит», не должно напрямую показывать прямую доставку из Китая в конечную страну назначения, и отправитель в биль of лэдинге должен быть внутренним предприятием, получающим возврат НДС, а получатель — иностранный покупатель. Если биль of лэдинга — грузовой агент из Гонконга, нужно получить документ о эндорсменте биль of лэдинга от агента, чтобы обеспечить четкую цепочку права собственности на товар.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Условия контракта при реэкспортной торговле через Гонконг должны четко определить разделение ответственности в отношении возврата НДС: в контракте на логистику с грузовым агентом из Гонконга нужно четко указать, что агент должен выдать законное письмо о подтверждении выезда в течение 30 дней после выезда товаров, если агент выдает его с опозданием или выдает ложное свидетельство, он должен нести ответственность за потери, вызванные неудачей при возврате НДС.
В контракте на продажу с иностранным покупателем нужно четко указать срок получения доходов, чтобы избежать ситуации, когда покупатель оплачивает с опозданием, и предприятие не может завершить получение доходов в установленный срок, что повлияет на заявку на возврат НДС. Кроме того, предприятие должно сохранить оригиналы всех контрактов: в случае споров по контракту или проверки на соблюдение норм они могут быть использованы как ключевые подтверждающие документы, чтобы избежать неудачи при возврате НДС или штрафов за нарушение норм.