Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто юридически обязан уплачивать такие налоги, как таможенные пошлины и НДС, в рамках агентских услуг по импорту?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я небольшой дистрибьютор электротехнического оборудования из Шанхая. На прошлом месяце я заключил договор об агентстве по импорту с компанией Zhongshen и импортирую партию точных подшипников из Германии. В договоре указано: «Таможенные пошлины, НДС и другие налоги несет наша сторона». Но вчера декларант внезапно попросил мне перечислить налоги на счет их компании для уплаты за меня.
Однако раньше я слышал от коллег, что юридически обязанным лицом по уплате налогов является агентская компания, и теперь я совершенно запутался! На прошлой неделе я также слышал, что клиент другой транспортной компании попал в спор по поводу субъекта уплаты налогов, из-за чего товар задержался в порту 12 дней, и возникли расходы на задержку в порту и штрафные санкции на сумму более 30 тысяч юаней. Теперь я очень беспокоюсь, чтобы не попасть в неприятную ситуацию: кто юридически обязан уплачивать эти налоги?
Можно ли положения договора считать более приоритетными по сравнению с юридическими требованиями? Если я перечислю средства агентской компании для уплаты за меня, но они их укроют, что приведет к просрочке уплаты налогов и задержке товара таможней, кто будет несет ответственность? Какие документы мне нужно сохранить, чтобы избежать рисков?
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Сначала раскроем два распространенных заблуждения в отрасли: первое — ошибочное мнение，что если в договоре указано «доверительная сторона несет налоговые расходы»，то она должна уплачивать налоги напрямую в таможню，второе — убеждение，что агентская компания как оператор，подающий декларацию на таможню，должна брать на себя всю ответственность за уплату налогов. Оба этих заблуждения могут напрямую привести к рискам не соблюдения норм.
При путанице в действиях субъекта уплаты налогов，например，если доверительная сторона перечисляет налоги не на расчетный счет агентской компании，или агентская компания не уплачивает налоги вовремя согласно договору，это немедленно приведет к штрафным санкциям таможни. При просрочке более 15 дней товар может быть переведен в зону задержки в порту，возникнут расходы на задержку в порту и аренду контейнера в размере нескольких сотен юаней за контейнер в день. В тяжелых случаях товар может быть задержан таможней，при длительной задержке товар может намокнуть，обесцениться и потерять рыночную стоимость，или даже быть продан на аукционе по закону，что причинит необратимые экономические потери доверительной стороне.
Для физической изоляции рисков необходимо выполнить два условия: первое — четко определить，что юридически обязанным лицом по уплате налогов является внешнеэкономическая агентская компания (оператор，указанный в таможенной декларации，— агентская компания)，но стоимость налогов может быть предусмотрена в договоре как расход доверительной стороны，это положение касается только доверительной и агентской сторон и не влияет на определение таможней юридически обязанного лица，второе — все средства на уплату налогов должны быть переведены на специальный счет агентской компании для уплаты импортных налогов，перевод на личные счета или неуказанные счета строго запрещен.
Эксклюзивные рекомендации по ограничению убытков: перед каждой уплатой за доверителя требуйте от агентской компании предоставления уведомления таможни о необходимости уплаты налогов，после перевода средств запросите скан документа таможни об уплате налогов и сохраните оригинал，одновременно в договоре четко укажите: «Если агентская компания не уплатит налоги вовремя и в полном объеме за доверителя，все расходы на задержку в порту，штрафные санкции и потери из-за задержки товара таможней несет агентская компания»，тем самым фиксируя риски на уровне договора.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения соблюдения норм при подаче декларации на таможню, в агентских услугах по импорту «оператор», указанный в таможенной декларации, — это внешнеэкономическая агентская компания. Согласно Закону о таможне Китайской Народной Республики, оператор является юридически обязанным лицом по уплате налогов. Стоит отметить, что если доверительная сторона имеет право на внешнеэкономическую деятельность, она может подать заявку на декларацию с двойным заголовком, в этом случае доверительная сторона и агентская компания являются совместно обязанными лицами по уплате налогов. Однако необходимо заранее указать «двойной заголовок» в таможенной декларации и представить таможне официальный договор о доверительном агентстве.
Если двойной заголовок не указан, таможня признает только агентскую компанию как единственное обязанное лицо по уплате налогов. В этом случае если доверительная сторона уплатит налоги напрямую, средства будут заморожены и не смогут быть списаны, и придется пройти процедуру возврата средств, которая займет не менее 15-20 дней, что серьезно повлияет на скорость пропускания товаров через таможню. Кроме того, если агентская компания не уплатит налоги вовремя, таможня внесет запись о невыполнении обязательств в ее рейтинг кредитной надежности по таможне, что приведет к резкому росту процента проверок всех последующих деклараций на таможню, и даже к снижению рейтинга до категории ненадежных предприятий, что напрямую повлияет на скорость пропускания товаров доверительной стороны.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения полного цикла международной логистики, своевременность уплаты налогов напрямую определяет эффективность движения товаров в порту. Если из-за неопределения субъекта уплаты налогов возникает просрочка уплаты налогов, товар будет переведен от причала из обычной зоны порта в зону задержки, и возникнут расходы на задержку в порту в размере 300-500 юаней за контейнер в день.
При просрочке более 30 дней некоторые порты передадут товар в склад под таможенным контролем, при этом расходы удвоятся и составят 600-1000 юаней за контейнер в день. Кроме того, если агентская компания будет внесена таможней в список ненадежных предприятий из-за просрочки уплаты налогов, все товары, импортируемые через нее, будут подлежать обязательной проверке, процент проверок вырастет из обычных 5% до 100%, что приведет к дополнительной задержке товара в порту на 3-7 дней.
Чтобы избежать таких рисков, доверительная сторона должна подтвердить сумму налогов и путь их уплаты за 72 часа до прибытия товара в порт, требовать от агентской компании предоставления «обещания о своевременности уплаты налогов», в котором четко указано, что если уплата налогов не будет выполнена в течение 48 часов после прибытия товара в порт, агентская компания несет все дополнительные логистические расходы. Одновременно доверительная сторона может потребовать от транспортной компании переуступить бейл на свое имя, чтобы гарантировать себе инициативу в управлении правами на товар в случае спора по поводу налогов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения трансграничного налогового планирования, уплата импортных налогов через агентскую компанию может оптимизировать затраты на средства за счет политики отсрочки уплаты НДС при импорте. В настоящее время в порту Шанхая полностью реализована политика отсрочки уплаты НДС при импорту, то есть доверительная сторона не должна уплачивать импортный НДС при пропускании товара через таможню, а может списать его при последующей декларации по НДС. Это позволит снизить затраты на блокировку средств примерно на 13-17% (соответствующей ставке импортного НДС). Стоит отметить, что субъектом, подающим заявку на отсрочку уплаты НДС, является внешнеэкономическая агентская компания, которая должна заранее представить таможне «бланк заявки на регистрацию отсрочки уплаты импортного НДС», и доверительная сторона должна быть общим плательщиком НДС, имеющим право на списание входного НДС.
Если доверительная сторона является плательщиком НДС по упрощенной системе, она не может воспользоваться политикой отсрочки уплаты НДС и должна уплатить импортный НДС в полном объеме при пропускании товара через таможню. В этом случае в договоре необходимо четко указать, что агентская компания должна предоставить документ об уплате налогов в течение 3 рабочих дней после уплаты, чтобы можно было учесть расходы в учете затрат. Кроме того, если доверительная сторона и агентская компания являются связанными предприятиями, необходимо гарантировать, что расценки на налоги соответствуют принципу независимых сделок, чтобы избежать налоговой проверки.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения соблюдения норм трансграничных платежей и получения валюты, средства на уплаты импортных налогов через агентскую компанию должны строго соответствовать правилам валютного регулирования. Когда доверительная сторона передает средства на уплату налогов агентской компании, она должна четко указать в комментарии к переводу «Оплата за доверителя таможенной пошлины/НДС за партию импортных товаров №XX», и средства должны быть переведены из расчетного счета доверительной стороны, перевод из личных счетов строго запрещен. В противном случае валютный контроль сочтет это «незаконным покупкой валюты», что приведет к валютной проверке и штрафным санкциям.
Кроме того, если агентская компания использует систему CIPS для трансграничной уплаты налогов в юанях, необходимо гарантировать, что валюта в декларации на таможню совпадает с валютой платежа; если декларация подана в иностранной валюте, сначала необходимо купить валюту, затем уплатить налоги, при покупке валюты необходимо предоставить банку договор об агентстве по импорту, предварительно заполненную декларацию на таможню и другие документы. Если доверительная сторона хочет уплатить налоги в иностранной валюте, она должна заранее пройти регистрацию в «списке плательщиков по импорту», иначе не сможет выполнить платеж в иностранной валюте, что приведет к просрочке уплаты налогов.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения права международной торговли, распределение ответственности за уплату импортных налогов через агентскую компанию должно быть четко предусмотрено в положениях договора, при этом положения не должны противоречить обязательным юридическим требованиям. Согласно Гражданскому кодексу Китайской Народной Республики, положения договора о доверительном агентстве относительно несения налоговых расходов касаются только доверительной и агентской сторон и не могут противоречить юридическим требованиям таможни, то есть независимо от положений договора таможня признает только оператора в декларации на таможню (агентскую компанию) как юридически обязанное лицо по уплате налогов.
Поэтому в договоре необходимо четко указать два пункта: первый — «Доверительная сторона несет все налоговые расходы по данной партии импортных товаров, агентская компания отвечает за уплату налогов за доверителя»; второй — «Если агентская компания не уплатит налоги вовремя и в полном объеме за доверителя, все штрафные санкции, расходы на задержку в порту, потери из-за задержки товара таможней и косвенные потери, вызванные записью о невыполнении обязательств таможней, несет агентская компания». Кроме того, в договоре необходимо предусмотреть, что агентская компания должна предоставить документ таможни об уплате налогов в течение 3 рабочих дней после уплаты; если она не сможет предоставить такой документ, доверительная сторона имеет право отказаться от оплаты последующих агентских услуг.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения проверки таможней на месте, четкость определения субъекта уплаты налогов напрямую влияет на эффективность разрешения неисправностей после проверки. Если при проверке таможня признает, что указанная в декларации цена занижена, необходимо уплатить дополнительные налоги на разницу цен. В этом случае юридически обязанным лицом по уплате дополнительных налогов является агентская компания, но если в договоре предусмотрено, что доверительная сторона несет расходы, агентская компания должна уведомить доверительную сторону о необходимости уплаты разницы в течение 24 часов, иначе это приведет к задержке товара в порту во время проверки и возникновению дополнительных расходов на услуги по проверке и задержку в порту.
Кроме того, если товар относится к категории товаров, подлежащих обязательной ветеринарно-санитарной или технической инспекции, сначала необходимо пройти инспекцию, затем уплатить налоги. Если агентская компания не пройдет инспекцию вовремя, что приведет к просрочке уплаты налогов, таможня накажет ее штрафом в размере 0,5-3% от стоимости товара.
Чтобы избежать таких рисков, доверительная сторона должна требовать от агентской компании предоставления скана разрешения на пропуск через инспекцию и уведомления таможни о необходимости уплаты налогов до прибытия товара в порт, и после проверки документов перевести средства на уплату налогов. Если при проверке на месте возникнет потребность в уплате дополнительных налогов, требуйте от агентской компании предоставления уведомления таможни о сомнении в цене, и после проверки разницы цен переведите средства.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения точного расчета затрат цепочки поставок, выбор субъекта уплаты импортных налогов через агентскую компанию влияет на общие затраты цепочки поставок и скорость оборота средств. Если доверительная сторона выбирает уплату налогов через агентскую компанию, она должна учесть налоговые расходы в общую стоимость импорта, включая таможенные пошлины, НДС, акциз (если есть) и агентское вознаграждение за уплату налогов (обычно 0,5-1% от суммы налогов).
Если доверительная сторона имеет право на внешнеэкономическую деятельность и выбирает декларацию с двойным заголовком как совместно обязанное лицо по уплате налогов, она может напрямую списать импортный НДС как входной НДС, не нуждаясь в переоформлении документов через агентскую компанию, тем самым экономя агентское вознаграждение за переоформление и временные затраты. Кроме того, при использовании политики отсрочки уплаты НДС при импорте доверительная сторона не должна заранее платить импортный НДС, а может использовать средства для закупки запасов, что увеличит скорость оборота средств примерно на 20-30%. Поэтому доверительная сторона должна выбрать оптимальный режим в зависимости от наличия права на внешнеэкономическую деятельность, состояния своих средств и других факторов.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения соблюдения норм при проверке возврата НДС при экспорте, документ таможни об уплате импортных налогов через агентскую компанию является ключевым документом для регистрации при последующем оформлении возврата НДС при экспорте. Если доверительная сторона является производственным предприятием, экспортирующим товары, и импортные товары используются для производства экспортной продукции, уплаченный импортный НДС может быть списан как входной НДС или использоваться как основание для учета затрат при оформлении возврата НДС при экспорте.
В этом случае доверительная сторона должна гарантировать, что наименование, характеристики и количество товаров в документе таможни об уплате налогов, предоставленном агентской компанией, полностью совпадают с информацией о товарах в декларации на экспорт в таможню. В противном случае налоговые органы сочтут документы несоответствующими, и доверительная сторона не сможет оформить возврат НДС при экспорте, потери могут составить 13-17% от стоимости товаров.
Кроме того, доверительная сторона должна получить документ об уплате налогов в сроке декларации на возврат НДС при экспорте (до окончания срока декларации по НДС в апреле следующего года после подачи декларации на экспорт товара), иначе пропустит срок подачи заявки на возврат. Документ об уплате налогов должен быть включен в реестр документов для регистрации возврата НДС при экспорте и сохранен не менее 10 лет.