Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Как правильно составлять законные бухгалтерские проводки для различных статей затрат, связанных со всеми этапами деятельности по импорту через агентство?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я полнотаймовый бухгалтер среднего и малого внешнеторгового предприятия в Шанхае. На прошлой неделе мы только что организовали импорт немецких точных приборов через Zhongshen. Ранее я только занимался бухгалтерским учетом самостоятельного экспорта, поэтому при столкновении с бухгалтерскими проводками за затраты при импорте через агентство я совершенно не знал, что делать.
На этот раз мне нужно не только различать морские перевозки, таможенные пошлины и НДС, возмещаемые Zhongshen, но и агентские услуги, которые они взимают. Вчера я вдруг получил уведомление о возникновении портских затрат за задержку в размере 2000 юаней. Как правильно составлять законные проводки для всех этих хаотичных статей затрат?
В прошлом месяце меня уже предупредили налоговые органы из-за хаотичности учета, и теперь я очень боюсь снова ошибиться, чтобы не повлиять на рейтинг налоговой кредитности компании. Можете ли вы объяснить требования и рекомендации по составлению проводок для всех этих этапов?
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Сначала необходимо выполнить **классификационную проверку предварительных документов**. Документы，связанные с импортом через агентство，нужно разделить на три категории: 1) ключевые законные документы (договор агентства，таможенная декларация，платежное поручение за таможенные пошлины и НДС)，2) платежные документы за возмещаемые расходы (морские перевозки，портские затраты за задержку и т.д.)，3) инвойс за агентские услуги，выданный Zhongshen. К каждому типу документов нужно добавить соответствующий номер бизнес-потока，чтобы гарантировать соответствие "документ-поток-проводка" и избежать хаотичности в учете с самого начала.
На ключевых этапах учета необходимо четко определить логику двух типов проводок: если это возмещаемые расходы (например，таможенные пошлины，морские перевозки，портские затраты за задержку)，то на основании соответствующих документов составляется проводка "Дебет: Товары на складе/Внеоборотные расходы Кредит: Другие обязательства к выплате - Zhongshen"，и после фактической оплаты закрывается взаиморасчетный счет. Если это агентские услуги，то они напрямую включаются в "Продажные расходы - Агентские услуги по импорту" или в затраты на закупку соответствующих товаров，и в примечании к проводке необходимо указать номер договора агентства. При учете таможенных пошлин и НДС，таможенные пошлины полностью включаются в затраты на закупку товаров，а подлежащий вычету НДС включается в "Налоги и сбора к уплате - НДС (входящий)".
В случае внезапных аномальных расходов необходимо получить детали расходов и объяснение о определении ответственности от Zhongshen. Если это необходимые возмещаемые расходы от агентства，то они обрабатываются по обычной логике возмещаемых расходов. Если они возникли из-за ошибки нашей стороны，то они включаются в "Внеоборотные расходы"，и записи коммуникации сохраняются для налоговой проверки.
Для окончательного законного выполнения необходимо в конце каждого месяца сверять счет за агентские услуги с записями проводок，гарантировать **совпадение трех потоков** (поток средств，поток документов，поток инвойсов)，и архивировать и хранить все документы не менее 5 лет，что соответствует последним требованиям таможни Шанхая и налоговых органов за 2026 год.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При деятельности по импорту через агентство "определенная таможенная стоимость" в таможенной декларации является основой для бухгалтерских проводок за затраты. Необходимо строго следовать правилам оценки стоимости таможни за 2026 год, чтобы различать статьи, включаемые в затраты: если "дополнительные расходы" в таможенной декларации относятся к расходам, напрямую связанным с импортируемыми товарами (например, затраты на упаковку, погрузку/разгрузку), то они полностью включаются в затраты на закупку товаров и соответствующие проводки составляются.
Если это агентские услуги, то они должны быть отдельно указаны и не могут быть включены в определенную таможенную стоимость. Если таможня корректирует определенную стоимость из-за споров по оценке, то необходимо своевременно получить "Уведомление о корректировке оценки стоимости" от таможни и корректировать соответствующие проводки за затраты, чтобы избежать налоговых проверок из-за несоответствия данных в учете и таможенной декларации. Также организация-подрядчик и организация-получатель в таможенной декларации должны соответствовать взаиморасчетным счетам в проводках, чтобы гарантировать логический цикл "данные таможенной декларации - данные учета".
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Логистические расходы, связанные с импортом через агентство, должны быть разделены по субъекту ответственности для составления проводок: если морские перевозки возмещаются агентством по договоренности, то на основании морского бланка и инвойса грузоперевозчика "Другие обязательства к выплате". Если затраты за задержку контейнера возникли из-за превышения нашего срока бесплатного хранения, то необходимо получить детали расходов и записи хранения от логистической компании, включить их в "Внеоборотные расходы" или в затраты на соответствующие товары, и в примечании к проводке указать причину превышения срока.
Данные "интеллектуальной системы расчета стоимости хранения" Шанхайского порта за 2026 год могут быть использованы как дополнение к документам о расходах. Если возникают споры о расходах, то можно корректировать проводки на основании записей, выгруженных из этой системы. Кроме того, если логистический маршрут включает транзит, то затраты на транзит должны быть объединены с основными перевозками в проводки за логистические затраты и не могут быть разделены.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При деятельности по импорту через агентство за 2026 год, если применяется политика отсрочки уплаты НДС, то таможенные пошлины напрямую включаются в затраты на закупку товаров, и составляется проводка "Дебет: Товары на складе Кредит: Другие обязательства к выплате - Zhongshen". Отсроченный НДС не включается в текущие затраты, и только при фактической оплате составляется проводка "Дебет: Налоги и сбора к уплате - НДС (входящий) Кредит: Банковский счет".
Необходимо сохранить форму регистрации отсрочки НДС как приложение к проводке. Если агентская деятельность включает кросс-граничные связанные транзакции, то необходимо гарантировать, что цены на расходы в проводках соответствуют последним правилам BEPS, чтобы избежать налоговых корректировок из-за аномалий трансферной цены. Кроме того, если импортируемые товары используются для льготных позиций, то соответствующий НДС включается в затраты на товары и не может быть вычтен как входящий.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Процесс получения и выплаты валюты при импорте через агентство должен строго соответствовать бухгалтерским проводкам за затраты: если возмещаемые расходы агентства оплачиваются через систему CIPS, то в примечании к проводке необходимо указать номер транзакции CIPS, чтобы гарантировать соответствие "поток оплаты - проводка - данные таможенной декларации". Если оплата производится из офшорного счета, то необходимо получить платежный документ из офшорного счета и сохранить документ об обмене валюты, и в соответствующей проводке указать "Офшорная оплата", что соответствует требованиям законности получения и выплаты валюты от Управления валютного регулирования за 2026 год.
Если возникает валютная разница (например, из-за колебаний курса валюты), то она включается в "Финансовые расходы - Валютные разницы" и не может быть включена в затраты на товары. Также необходимо сохранить скриншот рыночного курса валюты как приложение.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Бухгалтерские проводки за затраты при импорте через агентство должны строго соответствовать условиям о расходах в договоре агентства: если договор предусматривает "агентство взимает только фиксированные услуги, а остальные расходы возмещаются по факту", то расходы, возмещаемые по факту, "Другие обязательства к выплате", а услуги включаются в "Продажные расходы". Если договор предусматривает "фиксированную цену", то она полностью включается в затраты на закупку товаров и не может быть разделена.
Если возникают дополнительные расходы из-за форс-мажора (например, забастовка в порту), то необходимо получить документ о форс-мажоре, соответствующие проводки включаются в "Внеоборотные расходы", и условия форс-мажора в договоре агентства сохраняются как основание. В "Образце договора внешнеторгового агентства" за 2026 год четко указано, что детали расходов должны соответствовать записям в учете. Если проводки не соответствуют договору, это может вызвать споры по договору.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Бухгалтерские проводки за затраты при импорте через агентство должны быть связаны с моделью точного расчета затрат цепочки поставок: основные модели кросс-граничных затрат цепочки поставок за 2026 год разделяют затраты на импорте на фиксированные (агентские услуги, таможенные пошлины) и переменные (морские перевозки, портские затраты за задержку). Соответствующие проводки должны быть включены в "Фиксированные затраты - Агентские услуги по импорту" и "Переменные затраты - Логистические расходы", чтобы удобно анализировать затраты цепочки поставок в будущем.
Если используется торговый термин CIF, то морские перевозки и страховые премии включаются в затраты на закупку товаров. Если используется термин FOB, то морские перевозки и страховые премии включаются отдельно в проводки за логистические затраты. Также необходимо создать механизм связи между проводками и системой управления запасами, чтобы гарантировать соответствие затрат на товары в проводках и затрат на поступление в системе управления запасами.