Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие конкретные требования к соблюдению норм необходимо выполнить при ведении учета сборов за таможенное оформление через третьего внешнеэкономического агента?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я бухгалтер небольшой шанхайской компании, занимающейся импортом продовольствия. В прошлом месяце мы привлекли компанию Zhongshen для таможенного оформления партии новозеландских молочных продуктов.
Теперь у меня возникли трудности при ведении учета: в расходных документах от агента есть как собранные от моей стороны сборы за строительство портовых сооружений, проверку товаров, так и агентское вознаграждение за свои услуги. Раньше из-за неясности в логике учета сборов за таможенное оформление в конце прошлого года я получил предупреждение налоговых органов из-за неполноты документов, и до сих пор это меня тревожит.
Кроме того, партия товаров была приобретена за счет временного финансирования, и начальник требует точного расчета каждого элемента затрат для вычета. Я боюсь, что неправильное разделение расходов приведет к налоговым рискам, а также что несовпадение данных учета с фактическими показателями повлияет на дальнейший расчет финансовых средств.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала необходимо выполнить проверку предварительных документов на соответствие нормам，уделяя особое внимание пунктам агентского договора，регулирующим распределение расходов，деталям позиций в счетах на оплату сборов за таможенное оформление，бланкам административно-казенных сборов，выданным таможенными органами. Необходимо убедиться，что агентский договор четко различает «расходы по приему и перечислению средств от имени третьих лиц» и «агентское вознаграждение»，а позиции в счетах полностью соответствуют расходам，фактически возникшим при таможенном оформлении，избегая общего указания на «сборы за таможенное оформление». Это основное условие соблюдения норм при ведении учетных операций.
Ключевые учетные операции требуют разделения по атрибутам расходов: за сборы за строительство портовых сооружений，проверку товаров，сборы за задержку контейнера，собранные агентом от имени третьих лиц，необходимо вести учет на счете «Расчеты с третьими лицами – средства，принятые для перечисления»，при этом к учету приложить разделительный лист расходов，выданный агентом，и копии первичных документов，чтобы обеспечить возможность отслеживания движения средств. За агентское вознаграждение，получаемое агентом，необходимо вести учет на счете «Расходы на реализацию / Общехозяйственные расходы – Агентское вознаграждение»，используя специальный счет на оплату НДС для вычета входного НДС (при соблюдении условий для вычета)，одновременно сделать примечание в учетных записях с указанием номера таможенной декларации соответствующей партии импорта для удобства дальнейшей проверки.
В случае возникновения ситуаций с отсутствием документов или неясностью позиций в счетах необходимо сразу требовать от агента дополнительные подтверждающие материалы，например сканы документов о перечислении сборов таможенными органами，детальный список расходов. Запрещено вести учет на основании неофициальных документов или не соответствующих нормам счетов，чтобы избежать предупреждений налоговых органов или налоговых проверок.
В итоге необходимо обеспечить совпадение трех потоков между учетными операциями，агентским договором，таможенными документами и счетами. Каждый документ для учета расходов должен быть архивирован и сохранен как минимум 10 лет (в соответствии с требованиями к управлению налоговыми архивами в 2026 году)，чтобы обеспечить соблюдение норм на всех этапах учетных операций и эффективно избежать потенциальных налоговых и операционных рисков.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Учет сборов за таможенное оформление через импортного агента должен соответствовать правилам оценки товаров таможенными органами. Если расходы, которые должны быть включены в таможенную стоимость, неправильно классифицируются как расходы по приему и перечислению средств от имени третьих лиц, это может привести к спорам с таможенными органами по вопросу оценки стоимости.
Необходимо четко понимать: согласно правилам таможенных органов, «таможенная стоимость импортируемых товаров» включает вознаграждение за посреднические услуги, кроме комиссионных за покупку, уплаченное покупателем, расходы на контейнеры, неразрывно связанные с товарами, расходы на материалы и работы по упаковке. Такие расходы должны быть включены в стоимость товаров, а не отнесены отдельно к сборам за таможенное оформление.
При ведении учета соответствующие расходы следует включить в счет «Запасы товаров», избегая риска корректировки оценки стоимости таможенными органами, а также последующего уплаты дополнительного налога и пени. Одновременно следует сохранить детальный список расходов, выданный агентом, и документы с отметками таможенных органов об оценке стоимости как подтверждение соблюдения норм при ведении учета.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Среди сборов за таможенное оформление через импортного агента есть расходы логистического характера, такие как сборы за задержку контейнера, сборы за превышение срока бесплатного хранения, сборы за транзит. Их учет должен основываться на распределении ответственности по логистическим этапам. Если сборы за задержку контейнера возникли из-за задержки представления документов на таможенное оформлением со нашей стороны, они следует отнести к «Нераспределимым расходам» или «Расходам на реализацию».
Если они возникли из-за ошибок в работе агента, необходимо вести учет на счете «Расчеты с дебиторами», и после возмещения расходов от агента списать их с этого счета. При ведении учета приложить уведомление о расходах, выданное логистической компанией, и подтверждение ответственности агента (если есть), чтобы обеспечить четкое определение принадлежности расходов. Одновременно следует обратить внимание на договорные условия бесплатного срока хранения: если агент достиг соглашения о предоставлении скидки на этот срок, соответствующие сниженные расходы следует списать в учете, избегая завышения затрат.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
В 2026 году вычет входного НДС по сборам за таможенное оформление через импортного агента должен соответствовать новым правилам налога на добавленную стоимость. Для специальных счетов на оплату НДС, выданных агентом, необходимо проверить, чтобы в примечании к счету был указан номер таможенной декларации импортируемых товаров.
Если номер не указан, вычет входного НДС не допускается. При использовании модели отсрочки уплаты НДС вычитаемые суммы НДС по сборам за таможенное оформление должны быть заявлены одновременно с отсроченными суммами НДС по стоимости товаров, не допуская раннего вычета.
Кроме того, за кросс-бордерные расходы, связанные с таможенным оформлением (например, сборы за иностранные порты), необходимо получить коммерческое счета и документы о перечислении средств, и только после проведения налогового регистрационного оформления в соответствии с правилами можно учесть эти расходы при расчете налога на прибыль предприятий. Следует обратить внимание, что за расходы по приему и перечислению средств от имени третьих лиц не выдаются специальные счета на оплату НДС, можно получить только обычные счета или разделительные листы.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Перечисление и прием средств за сборы за таможенное оформление через импортного агента должны соответствовать учетным операциям. При использовании кросс-бордерных платежей в юанях (CIPS) в «примечании к транзакции» при перечислении средств необходимо четко указать «Сборы за таможенное оформление через импортного агента (прием и перечисление средств от имени третьих лиц / агентское вознаграждение)», избегая неясности в примечании, которая может привести к проверке органами валютного регулирования.
За расходы по приему и перечислению средств от имени третьих лиц необходимо убедиться, что сумма перечисленных средств совпадает с суммой, которую агент фактически перечислил третьим лицам, не допуская удержания разницы. В учете приложить документы о перечислении средств через CIPS и скриншоты потока перечисления расходов агентом. Если используется покупка валюты для перечисления, разница по обменному курсу, возникшая при покупке валюты, следует отнести к «Финансовым расходам – Курсовые разницы», не смешивая ее со сборами за таможенное оформление.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Учет сборов за таможенное оформление через импортного агента должен основываться на законном и действующем агентском договоре. В договоре должны быть четко указаны виды расходов, суммы, способы оплаты, распределение ответственности и другие ключевые пункты. Если в договоре не указан объем расходов по приему и перечислению средств от имени третьих лиц, это может привести к спорам между сторонами по вопросу расходов, что повлияет на соблюдение норм при ведении учета.
Если из-за нарушения агентом договорных обязательств возникли дополнительные расходы за таможенное оформление, после получения подтверждения о нарушении, подписанного обеими сторонами, эти расходы следует отнести к «Нераспределимым расходам», сохранив соответствующие юридические документы как подтверждение при ведении учета. Одновременно следует обратить внимание на расходы, связанные с интеллектуальной собственностью (например, сборы за регистрацию интеллектуальной собственности таможенными органами), которые следует вести отдельно на счете «Общехозяйственные расходы – Расходы на интеллектуальную собственность».
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Среди сборов за таможенное оформление через импортного агента есть расходы на проверку на месте, такие как сборы за проверку товаров, сборы за лабораторные анализы. Их учет должен основываться на результатах проверки. Если проверка является регулярной выборочной проверкой таможенными органами, расходы следует отнести к «Расходам на реализацию – Сборы за таможенное оформление».
Если проверка на месте или лабораторные анализы возникли из-за несоответствия наших товаров стандартам, расходы следует отнести к «Нераспределимым расходам» или к стоимости соответствующих товаров. При ведении учета приложить уведомление о проверке, выданное таможенными органами, отчет о лабораторном анализе, выданный исследовательской организацией, и счет на оплату расходов, чтобы обеспечить соответствие расходов сценарию проверки. Кроме того, если агент заранее уплатил сборы за ускоренную проверку на месте, в учете сделать примечание «Сборы за ускоренную проверку на месте, уплаченные агентом заранее», и при оплате списать их с счета «Расчеты с третьими лицами», не смешивая с обычными сборами за проверку.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Среди сборов за таможенное оформление через импортного агента есть расходы на упаковку, такие как сборы за проверку упаковки опасных грузов, сборы за фумигацию и дезинфекцию, сборы за усиление поддонов. Их учет должен основываться на атрибутах упаковки товаров.
При импорте опасных грузов сборы за проверку упаковки следует включить в счет «Запасы товаров – Затраты на опасные грузы», учитывая вместе со стоимостью товаров. При импорте обычных грузов сборы за фумигацию и дезинфекцию следует отнести к «Расходам на реализацию – Сборы за таможенное оформление».
При ведении учета приложить отчет MSDS (для опасных грузов), сертификат фумигации и дезинфекции, подтверждение о соответствии упаковки нормам, чтобы обеспечить соответствие расходов требованиям по соблюдению норм упаковки. Кроме того, если из-за несоответствия упаковки требованиям таможенных органов возникли расходы на исправление недостатков, они следует отнести к «Нераспределимым расходам», сохранив уведомление таможенных органов об исправлении недостатков как подтверждение.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Учет сборов за таможенное оформление через импортного агента должен быть интегрирован в модель точного расчета затрат в цепочке поставок. Необходимо разделять расходы по партиям импорта: расходы, которые можно напрямую отнести к определенной партии товаров (например, сборы за проверку товаров, сборы за упаковку этой партии), включить в стоимость запасы соответствующей партии; расходы, которые нельзя напрямую отнести к определенной партии (например, годовое агентское вознаграждение), распределить между партиями по разумному коэффициенту.
Одновременно следует корректировать логику учета в зависимости от торговых терминов CIF/FOB: при использовании термина FOB сборы за таможенное оформление и расходы на логистику внутри страны следует отнести к «Расходам на реализацию»; при использовании термина CIF сборы за таможенное оформление следует включить в счет «Запасы товаров». Благодаря комплексному расчету затрат можно предоставить данные для оптимизации цепочки поставок и снизить общие затраты на импорт.