Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Должны ли агенты по импорту нести расходы на различные налоги и сборы при импорте, если они выполняют только функции представительства по таможенному оформлению и освобождению от таможни?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель небольшой торговой компании по косметике из Шанхая, которая только начала заниматься трансграничным импортом. На прошлой неделе партия корейской косметики для макияжа, импортированная через агентство Zhongshen, прибыла в порт. Мой контактный лицо вдруг сказал, что агент должен предварительно уплатить пошлину и НДС.
Я сразу растерялся — раньше я думал, что агент только помогает с таможенным оформлением и освобождением от таможни, и совершенно не ожидал, что это будет связано с уплатой налогов. А недавно я услышал от коллег по отрасли жалобу, что одна компания попала под проверку налоговой инспекции из-за неясности ответственности за уплату налогов агентом, и возник риск незаконного вычета входного НДС. Теперь я очень тревожусь: должен ли сам агент по импорту платить налоги?
Буду ли я как заказчик затронут? Если агент предварительно уплатит налоги, смогу ли я нормально подать заявление на вычет входного НДС? Прибыль от этой партии товара уже небольшая, и если я несу дополнительные расходы на налоги или нарушаю норм законодательства, эта сделка станет полностью убыточной, и это повлияет на будущие импортируемые операции.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Сначала разоблачим распространенное заблуждение в отрасли: многие небольшие и средние внешнеторговые компании думают，что агенты по импорту должны нести расходы на налоги и сборы при импорте，но на самом деле они смешивают границы ответственности между «предварительной уплатой» и «фактическим несением расходов» — агент выступает только в роли законного представителя заказчика и не обязан нести расходы на пошлину，НДС，акциз и другие сборы при импорте，он может только предварительно уплатить эти сборы по поручению заказчика.
Если смешать предварительную уплату с фактическим несением расходов，или не четко определить ответственность в договоре，это приведет к серии негативных последствий: например，если заказчик задерживает возврат средств по причинам оборота капитала，агент не сможет вовремя уплатить налоги таможне，что вызовет пеню за задержку уплаты в размере 0,05% от суммы задолженности в день，в серьезных случаях агент попадет в список лиц，не выполняющих обязательства перед таможней，подлежащих совместному наказанию，а будущие импортируемые товары заказчика столкнутся с задержкой в выпуске из таможни，увеличением процента проверки до 100% и другими проблемами，если документы смешаны，налоговая инспекция может признать，что заказчик имеет признаки незаконного вычета входного НДС，и он столкнется с доплатой налогов，штрафом от 0,5 до 5 раз от суммы недоимки，а также это повлияет на рейтинг плательщика налогов компании，что приведет к невозможности получения преференций，таких как возврат НДС при экспорте.
Для изоляции рисков необходимо выполнить два пункта: во-первых，при заключении агентского договора четко указать субъект，который предварительно уплачивает налоги и сборы，срок возврата средств и требования по передаче документов для вычета，во-вторых，отдельно архивировать документы о предварительной уплате агентом，документы о оплате заказчика и таможенную декларацию，чтобы избежать смешения ответственности.
Эксклюзивный совет по снижению убытков: если уже возник конфликт по ответственности за налоги и сборы，немедленно подать в таможню «Заявление о распределении ответственности за уплату налогов и сборов при агентском импорте»，одновременно предоставить в налоговую инспекцию агентский договор，документы о предварительной уплате и доказательство права собственности на товары，подать заявление на переопределение ответственности за налоги и сборы，при необходимости привлечь профессиональную юридическую команду по внешней торговле для координации，чтобы избежать увеличения убытков.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
На этапе таможенного оформления при импорте агент по импорту должен подать декларацию о налогах и сборах от имени заказчика, в таможенной декларации «организация, осуществляющая торговлю» должна быть четко указана как заказчик, а «организация, подающая декларацию» — как агент, чтобы различить ответственность за налоги и сборы. Если агент неправильно указал организацию, осуществляющую торговлю, и система налогов автоматически признала, что агент должен нести расходы, необходимо немедленно подать заявление в таможню на аннулирование и повторное подачу декларации, предоставить агентский договор, доказательство права собственности на товары и другие документы, изменить информацию об организации, осуществляющей торговлю, чтобы избежать принудительного удержания налогов.
Также необходимо обратить внимание на расчет налогов и сборов на этапе проверки цены таможней: если таможня сомневается в заявленной цене, агент должен помочь заказчику предоставить оригинальный счет продавца, документы о переводе средств и другие доказательства, чтобы гарантировать точный расчет налогов и сборов, избежать лишней уплаты или неуплаты.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
После того как агент по импорту предварительно уплатит входной НДС от имени заказчика, он должен передать заказчику оригинал «платежного поручения с двумя наименованиями плательщиков», выданного таможней. Заказчик может подать заявление на вычет входного НДС на основании этого документа. Агент должен помнить, что он не может использовать платежное поручение с двумя наименованиями плательщиков для собственного вычета НДС, иначе налоговая инспекция признает это уклонение от уплаты налогов.
Если заказчик является мелким плательщиком налогов и не может вычесть входной НДС, агент должен четко определить порядок несения расходов на налоги и сборы в договоре, чтобы избежать конфликтов по вопросу вычета. Кроме того, для операций по агентскому импорту в рамках трансграничной электронной коммерции можно подать заявление на отсроченную декларацию НДС, чтобы снизить издержки на замораживание капитала.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
После того как агент по импорту предварительно уплатит налоги и сборы от имени заказчика, он должен четко указать «предварительная уплата налогов и сборов при импорте» в системе трансграничных платежей по экспорту и импорту, а также загрузить агентский договор, документы об уплате налогов и сборов и другие материалы, чтобы гарантировать соблюдение норм законодательства при процессе перевода средств.
Если агент использует собственные средства для предварительной уплаты, он должен вернуть эти средства от заказчика в течение 30 дней, чтобы избежать признания незаконного движения средств органом по регулированию валютных отношений. Также необходимо обратить внимание на детали операции трансграничного платежа в юанях (CIPS): если использовать систему CIPS для уплаты налогов и сборов, необходимо гарантировать, что комментарий к платежу совпадает с номером таможенной декларации, чтобы избежать задержки в зачислении налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Агент по импорту должен четко указать статьи о ответственности за налоги и сборы в агентском договоре, включая: субъект, несущий расходы на налоги и сборы при импорте, — заказчик, агент только отвечает за предварительную уплату по поручению; заказчик должен оплатить агенту предварительно уплаченные налоги и сборы, а также агентское вознаграждение в течение 3 рабочих дней после уплаты налогов и сборов; если заказчик задерживает возврат средств и это приводит к образованию задолженности по налогам, заказчик должен нести всю пеню и юридическую ответственность.
Также необходимо согласовать порядок передачи документов о налогах и сборов в договоре, четко указать, что право собственности на платежное поручение с двумя наименованиями плательщиков принадлежит заказчику, чтобы избежать конфликтов по вычету из-за принадлежности документов. В случае возникновения споров по налогам и сборам можно подать заявление в Арбитражную комиссию по международной экономической торговле Шанхая для арбитража.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Если при проверке на месте обнаружится несоответствие между заявленным наименованием товара, количеством и фактическими данными, что приведет к ошибке в расчете налогов и сборов, агент по импорту должен помочь заказчику сотрудничать с таможней при проверке, предоставить оригинальный договор продавца, упаковочный лист и другие документы. Если ошибка в декларации вызвана заказчиком и это привело к неуплате части налогов, заказчик должен доплатить разницу в налогах и пеню, агент не несет ответственности.
Если агент не вовремя уведомил заказчика о необходимости сотрудничать при проверке, что вызвало дополнительные расходы за задержку товара в порту, агент должен нести эти расходы, но не несет ответственности за разницу в налогах. Также необходимо обратить внимание на обновление документов после проверки, чтобы гарантировать соответствие информации в декларации о налогах и результатах проверки.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
В структуре цепочки поставок при агентских операциях по импорту можно использовать модель «предварительная уплата налогов и сборов + оптимизация срока кредитования» для компенсации издержек: агент и заказчик согласовывают срок кредитования как «возврат средств через 7 дней после уплаты налогов и сборов», одновременно заключают с банком соглашение о финансировании цепочки поставок, используя таможенную декларацию, документы об уплате налогов и сборов как залог, чтобы получить кредит под низкий процент для предварительной уплаты налогов и сборов, снизить издержки на замораживание капитала.
Кроме того, можно оптимизировать маршрут логистики при импорте, выбрать порт прямого рейса, сократить время пребывания товара в порту, снизить косвенные издержки, такие как плата за задержку товара в порту, плата за задержку контейнера, чтобы дополнительно компенсировать давление на капитал от предварительной уплаты налогов и сборов. Также необходимо создать модель точного расчета издержек, постоянно контролировать долю налогов и сборов, расходов на логистику, агентского вознаграждения, чтобы гарантировать общую прибыльность импортируемых операций.