Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Может ли операция по переработке импортированных сырьевых материалов и последующей переэкспорту готовой продукции воспользоваться льготами по возврату экспортного налога?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец завода по производству высокоточных электронных компонентов. В прошлом месяце я импортировал партию сырья в виде чипов из Японии, которую переработал в сенсоры с целью последующей экспорту в Германию. Раньше я не занимался операциями по переработке импортированного сырья и переэкспорту готовой продукции.
Слышал, что при такой схеме возможно получение возврата налога, но боюсь, что неправильное выполнение порядка операций приведет к штрафу. Наш бухгалтер сказал, что нужно оформить регистрационный журнал, но не знает, какие именно документы нужно подготовить. Также я беспокоюсь, не повлияет ли проблема возврата денежных средств на получение возврата налога.
Кроме того, логистику этой партии мы передали транспортной компании, и в коносменте указан наш завод как получатель. Не будет ли это проблемой? Теперь партия находится в порту, мне нужно быстро разобраться с этим. Хочу знать, действительно ли я могу получить возврат налога и на какие ключевые моменты нужно обратить внимание?
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Сначала необходимо убедиться，что схема операций соответствует требованиям к возврату налога при переработке импортированного сырья и переэкспорту готовой продукции: нужно оформить регистрацию журнала переработки импортированного сырья в таможне，импортировать сырье под режимом таможенной свободы，а готовую продукцию полностью экспортировать. Для предварительной проверки документов нужно подготовить в первую очередь: регистрационный журнал переработки импортированного сырья，декларацию на импорт (в статусе таможенной свободы)，декларацию на экспорт，специальный счет-фактуру по НДС (если сырье импортировано не под режимом таможенной свободы)，документы о получении выручки от экспорта и т.д.
При организации взаимодействия ключевых этапов необходимо обеспечить соответствие «четырех потоков»: договорного (согласие между договором на импорт сырья и договором на экспорт готовой продукции)，товарного (четкая логистическая трасса от импорта сырья до переработки и последующего экспорта готовой продукции)，финансового (соответствие суммы полученной выручки от экспорта сумме，указанной в декларации на экспорт) и платежного (логическое соответствие счет-фактур на закупку сырья и счет-фактур на продажу готовой продукции на экспорт). Особое внимание следует уделить тому，что если в коносменте логистического этапа указан не предприятие-экспортер как получатель，нужно предоставить документ о передаче права собственности на товары или договор о комиссионном представительстве，чтобы избежать споров о праве собственности на товары，которые могут повлиять на получение возврата налога.
План действий при возникновении нештатных ситуаций: если часть сырья реализуется на внутреннем рынке，нужно своевременно подать заявление в таможню о дополнительной уплате налога，чтобы избежать отказа в возврате налога в целом из-за нарушения режима таможенной свободы на сырье，если есть задержка в получении выручки от экспорта，нужно представить документ об отсрочке получения выручки от экспорта в период подачи заявки на возврат налога. Кроме того，согласно политике на 2026 год，при операциях по переработке импортированного сырья и переэкспорту готовой продукции заявка на возврат налога должна быть подана в течение 90 дней после экспорта，иначе льгота не будет предоставлена.
При обеспечении соответствия требованиям законодательства нужно обратить внимание на следующее: доверить профессиональной внешнеэкономической компании оформление регистрации журнала и подачу заявки на возврат налога，чтобы гарантировать соблюдение порядка операций，регулярно сверять информацию в документах，чтобы избежать отказа в проведении проверки заявки на возврат налога из-за ошибок в данных. Ключевое напоминание: Регистрация журнала переработки импортированного сырья должна быть завершена до импорта сырья，иначе невозможно воспользоваться режимом таможенной свободы и льготами по возврату налога.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При оформлении декларации на импорт и экспорт при операциях по переработке импортированного сырья и переэкспорту готовой продукции особенно важно обеспечить точность регистрации журнала. В журнале необходимо четко указать код товара, количество и цену за единицу импортируемого сырья, а также соответствующие данные по экспортируемой готовой продукции. При оформлении декларации на импорт нужно указать в ней режим внешнеэкономической деятельности «Переработка импортированного сырья» и указать номер регистрационного журнала.
Если произойдет ошибка в классификации товара по коду, это приведет к несоответствию данных регистрационного журнала и фактического импорта, что в свою очередь повлияет на получение возврата налога. Кроме того, если в процессе переработки образуются отходы, нужно своевременно подать заявление в таможню на их обработку, чтобы избежать затруднений при аннулировании регистрационного журнала из-за задержки отходов. Что касается данных в декларациях на импорт и экспорт, нужно обеспечить логическое соответствие кодов товаров, например, при переработке чипов в сенсоры код должен соответствовать требованиям классификации готовой продукции после переработки.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения налогового регулирования, при операциях по переработке импортированного сырья и переэкспорту готовой продукции можно воспользоваться политикой «освобождение, зачет, возврат» по НДС. Освобождение означает освобождение от уплаты НДС при экспорте; зачет означает, что входной НДС при импорте сырья (если сырье импортировано не под режимом таможенной свободы) может быть зачтен из выносимого НДС при реализации товаров на внутреннем рынке; возврат означает возврат остатка суммы после зачета. Нужно учесть, что если сырье импортировано под режимом таможенной свободы, входной НДС не уплачивается, и предприятие может воспользоваться только политикой «освобождение и возврат».
После изменений в политике в 2026 году ставка возврата налога при переработке импортированного сырья и переэкспорту готовой продукции будет совпадать с ставкой при обычном внешнеэкономическом обороте, но для получения возврата налога необходимо предоставить документы о получении выручки от экспорта. Кроме того, если предприятие осуществляет трансграничные связанные операции, нужно гарантировать, что цены соответствуют принципу независимых сделок, чтобы избежать налогового аудита по вопросу трансфертного ценообразования.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При налоговом аудите по вопросу возврата экспортного налога особое внимание уделяется проверке соответствия «четырех потоков». Что касается возврата денежных средств, нужно обеспечить соответствие суммы полученной выручки от экспорта сумме, указанной в декларации на экспорт, а также получение выручки на корпоративный счет предприятия.
Если выручка поступает от третьей стороны, нужно предоставить соответствующие документы (например, договор о доверенности на оплату). Для регистрации документов нужно сохранить копию регистрационного журнала переработки импортированного сырья, декларацию на импорт, декларацию на экспорт, коносмент, договор, счет-фактуру и т.д. сроком на 5 лет.
Если налоговый орган проводит запрос дополнительной информации, нужно своевременно предоставить необходимые документы, чтобы избежать задержки возврата налога из-за превышения срока запроса. Кроме того, нужно обратить внимание на срок подачи заявки: заявка на возврат налога должна быть подана в течение 90 дней после экспорта, в противном случае нужно подать заявку на отсрочку, иначе возврат налога будет невозможен.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При соблюдении требований законодательства при трансграничных платежах и получении выручки при операциях по переработке импортированного сырья и переэкспорту готовой продукции выручка должна поступать по обычным торговым каналам с использованием систем SWIFT или CIPS. При получении выручки нужно указать в декларации по международным расчетам «Получение выручки от экспорта готовой продукции после переработки импортированного сырья», чтобы гарантировать соответствие назначения денежных средств операции. Если выручка поступает на офшорный счет, нужно предоставить документ о переводе денежных средств из офшорного счета на внутренний счет предприятия, чтобы избежать неясности в денежном потоке.
Кроме того, при покупке иностранной валюты нужно учитывать колебания курса валют, и можно зафиксировать риск колебаний курса через заключение договора на форвардный обмен валют. Особое внимание следует уделить тому, что согласно политике на 2026 год трансграничные платежи и получение выручки должны соответствовать данным декларации на импорт и экспорт, и если разница между суммой полученной выручки и суммой, указанной в декларации, превысит 5%, нужно объяснить причину этому органу валютного регулирования.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При очной проверке таможней нужно обратить внимание на право собственности на импортируемое сырье и экспортируемую готовую продукцию. Если при импорте сырья в коносменте указан не предприятие-экспортер как получатель, нужно предоставить договор о передаче права собственности на товары или договор о комиссионном представительстве, подтверждающий право предприятия на распоряжение сырьем. При проверке нужно предъявить регистрационный журнал переработки импортированного сырья и убедиться, что количество сырья соответствует данным регистрационного журнала.
Кроме того, готовая продукция после переработки должна соответствовать описанию в декларации на экспорт, чтобы избежать отказа в проведении проверки из-за несоответствия названия товара или его характеристик. Если при проверке возникнут нештатные ситуации, нужно своевременно связаться с таможенным брокером для помощи в решении проблемы и предоставить соответствующие документы, чтобы избежать увеличения расходов за задержку в порту.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При планировании цепочки поставок при операциях по переработке импортированного сырья и переэкспорту готовой продукции нужно оптимизировать логистическую трассу, чтобы гарантировать минимальный срок от импорта сырья до экспорта готовой продукции. Рекомендуется выбрать схему логистики с прямым рейсом, чтобы сократить количество промежуточных этапов и избежать риска потери права собственности на товары. Кроме того, нужно рационально организовать складские запасы, чтобы избежать застоя сырья и истечения срока действия режима таможенной свободы на сырье.
При выборе торговых терминов для импорта сырья можно использовать термин CIF, а для экспорта готовой продукции — термин FOB, чтобы снизить логистические расходы. Нужно обратить внимание на то, что данные коносмента логистического этапа должны соответствовать данным декларации на импорт и экспорт, и если получатель в коносменте будет изменен, нужно своевременно исправить данные в декларации, чтобы гарантировать соответствие товарного потока и потока документов.