---
title: "В какой бухгалтерский счет следует отнести агентские сборы, уплаченные агентской компании на этапе импорта?"
description: "Для разрешения сомнений по учету агентских сборов по импорту необходимо соблюдать требования в трех направлениях: бухгалтерский учет，таможенная стоимость и удержание налогов. Агентские сборы，предназначенные исключительно для импортируемых товаров，следует отнести к себестоимости закупки товаров，а общие агентские сборы — к периодическим расходам. Только агентские сборы，прямо связанные с трансграничной перевозкой товаров，должны учитываться в таможенной стоимости для расчета налогов и сборов. При по..."
url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/import-trade-agency-service-fee-accounting-category.html"
language: "ru"
type: "Q&A"
category: "Вопросы и ответы по платежам"
datePublished: "2026-06-24"
dateModified: "2026-06-24"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 7
---

# В какой бухгалтерский счет следует отнести агентские сборы, уплаченные агентской компании на этапе импорта?

## Вопрос

 Я бухгалтер среднего и малого предприятия в Шанхае, специализирующегося на импорте точных оптических приборов. На прошлой неделе я завершил таможенное оформление партии проверочного оборудования немецкого производства через компанию Zhongshen и уплатил специальные агентские сборы в размере 12 800 юаней. Ранее я произвольно относил все импортные расходы к расходам на управление, но в прошлом месяце меня вызвал на разговор налоговый инспектор из-за проблем с удержанием налога на добавленную стоимость из входящих операций, поэтому сейчас я очень внимателен. Мои сомнения следующие: куда именно следует отнести эти агентские сборы — к себестоимости закупки товара или к периодическим расходам? Кроме того, я слышал от коллег, что некоторые агентские сборы должны учитываться в таможенной стоимости для расчета пошлины и налога на добавленную стоимость. Не нужно ли это сделать и в моем случае? Если я ошибюсь в выборе бухгалтерского счета или не заявлю расходы в таможенной стоимости, возникнет ли риск налоговой проверки или дополнительной уплаты налогов таможней? 

## Ответы
                            
### Ответ 1 — Лучший ответ

Сначала необходимо четко понять: учет агентских сборов на этапе импорта должен вестись в двух направлениях — бухгалтерский учет и таможенная стоимость. Традиционный подход "все расходы в расходы на управление" несет двойной риск: во-первых，это искажает данные бухгалтерского учета，приводит к неправильному определению себестоимости закупки товаров и влияет на расчет валовой прибыли и управление затратами，во-вторых，если сборы соответствуют условиям учета в таможенной стоимости，но не были заявлены，это приведет к дополнительной уплате налогов таможней и штрафным санкциям за просрочку，а может даже вызвать налоговую проверку.

С точки зрения оптимизации затрат необходимо рассмотреть два случая: **если агентские сборы являются прямыми расходами，возникшими исключительно для импортируемых товаров и возложенными на покупателя**，они должны быть отнесены к себестоимости закупки товаров. Это не только позволяет законно удержать налог на добавленную стоимость из входящих операций，но и полностью учесть расходы при исчислении налога на прибыль. Если же это общие агентские сборы (например，амортизация годового агентского пакета)，они должны быть отнесены к счету "Расходы на управление — агентские сборы".

Что касается таможенной стоимости: **только те агентские сборы，которые покупатель обязан уплатить и которые являются зарубежными расходами，прямо связанными с импортируемыми товарами** (например，сборы за бронирование мест на транспорте и хранение，уплаченные зарубежному агенту)，должны учитываться в таможенной стоимости для расчета пошлины и налога на добавленную стоимость. Агентские сборы за таможенное оформление，подготовку документов и другие услуги，предоставленные местным агентом，не нужно включать в таможенную стоимость.

Чтобы отразить расходы в бухгалтерском учете в соответствии с нормами，достаточно получить специальный счет-фактуру по НДС，выданный агентской компанией，в строке комментария которого указаны основные данные，такие как номер таможенной декларации импортируемых товаров и стоимость товара. При расчете по сборам в размере 12 800 юаней за одну партию отнесение их к себестоимости товара позволяет удержать дополнительно около 13% налога на добавленную стоимость，одновременно снижая базу для исчисления налога на прибыль，что в сумме сокращает налоговые платежи на около 2 100 юаней.

**status:** accepted
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-06-24

### Ответ 2

Вопрос о том, следует ли учитывать агентские сборы на этапе импорта в таможенную стоимость, должен решаться строго в соответствии с «Положением о определении таможенной стоимости экспортируемых и импортируемых товаров Таможенного союза Китая»: во-первых, уплачены ли эти расходы покупателем напрямую или косвенно; во-вторых, являются ли они прямо связанными с перевозкой, страхованием, погрузкой и разгрузкой импортируемых товаров; в-третьих, являются ли эти расходы обязательными для импорта товаров. Если агентские сборы включают расходы, уплаченные зарубежной агентской компанией за бронирование мест на транспорте, хранение, погрузку и разгрузку, которые прямо связаны с перевозкой товаров, их обязательно нужно учесть в таможенной стоимости для расчета пошлины и налога на добавленную стоимость.

Если же это только сборы за услуги местной агентской компании по таможенному декларированию, подготовке документов, взаимодействию с таможней и т.д., они не подлежат учету в таможенной стоимости и не требуют декларирования. Предприятие должно сохранить агентский договор, детализацию расходов, платежные документы и другие материалы. Если таможня выразит сомнения в оценке стоимости, нужно представить указанные документы для обоснования в течение 3 рабочих дней, чтобы избежать принудительной дополнительной уплаты налогов.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-06-24

### Ответ 3

Бухгалтерский учет агентских сборов на этапе импорта должен соответствовать требованиям «Стандарта бухгалтерского учета Китая № 1 — Товары в запасе»: необходимые расходы, связанные с закупкой товаров в запасе и обеспечивающие их приведение к состоянию, готовому к использованию, должны быть отнесены к себестоимости товаров в запасе. Если агентские сборы возникли исключительно для импортируемых товаров (например, специальные расходы на получение сертификата происхождения для партии товаров, предварительное решение таможни по классификации товаров, регистрацию в органах по надзору за качеством экспортно-импортной продукции), они должны быть отнесены к счету "Товары на складе".

Если же это годовые расходы на агентский пакет по импорту, их нужно амортизировать пропорционально стоимости импортируемых товаров и отнести соответственно к себестоимости соответствующих товаров или к периодическим расходам. Что касается удержания налогов: при получении законного специального счет-фактуры по НДС можно удержать налог на добавленную стоимость из входящих операций, независимо от того, были ли расходы отнесены к себестоимости или к периодическим расходам. Однако нужно убедиться, что в строке комментария счет-фактуры указан номер таможенной декларации импортируемых товаров, чтобы избежать признания документа недействительным для удержания налога налоговым органом.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-06-24

### Ответ 4

Получение и уплата валюты за агентские сборы на этапе импорта должны соответствовать нормативам по трансграничным расчетам в юанях или управлению валютными операциями. Если агентские сборы уплачиваются зарубежной агентской компании, перед уплатой нужно представить в банк агентский договор, таможенную декларацию импортируемых товаров, счет-фактуру на расходы и другие материалы. Банк проверит, являются ли эти расходы прямо связанными с импортируемыми товарами и соответствуют ли они требованиям к внешним платежам.

Если сборы уплачиваются местной агентской компании, нужно убедиться, что сфера деятельности агентской компании включает внешнеторговые агентские услуги и что содержание счет-фактуры соответствует фактическим услугам, чтобы избежать риска несовпадения трех потоков (товаров, платежей и документов) и нарушения норм по валютным операциям. Предприятие должно сохранить документы о получении и уплате валюты, агентский договор, счет-фактуры и другие материалы не менее 5 лет для проверки со стороны органа валютного контроля или налоговых органов.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-06-24

### Ответ 5

Часть агентских сборов на этапе импорта, связанная с логистикой, должна быть отделена от логистических затрат. Если агентские сборы включают логистические расходы, такие как международная перевозка, страхование, портовые расходы и т.д., они должны быть отдельно отнесены к счету "Расходы на реализацию — логистические расходы" или "Товары на складе — логистические затраты", а не объединены с агентскими сборами.

Если же агентские сборы являются только расходами на логистические агентские услуги (например, услуги по координации с морскими компаниями, логистическими агентствами, складами и т.д.), они должны быть отнесены к счету "Расходы на управление — агентские сборы". Предприятие должно требовать от агентской компании предоставления детального списка расходов с четким разделением логистических затрат и агентских сборов. Это поможет избежать путаницы в учете затрат и неэффективного управления логистическими расходами, а также четко разделить логистические расходы и агентские сборы при таможенной оценке стоимости, снизив вероятность сомнений таможни в оценке.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-06-24

### Ответ 6

Учет агентских сборов на этапе импорта должен соответствовать условиям агентского договора: в агентском договоре по импорту, подписанном между предприятием и агентской компанией, должны быть четко указаны состав агентских сборов, условия уплаты, требования к выдаче счет-фактур и другие пункты. Если договором предусмотрено, что агентские сборы являются исключительными расходами для импортируемых товаров, они должны быть отнесены к себестоимости товаров.

Если договором предусмотрен годовой фиксированный агентский сбор, его нужно амортизировать и отнести к периодическим расходам. Если в агентском договоре не указан характер сборов, это может привести к спорам в вопросах бухгалтерского учета, таможенной оценки стоимости, удержания налогов и т.д., а даже к договорным разногласиям. При заключении агентского договора предприятие должно требовать от агентской компании четко указать конкретное назначение сборов и детали соответствующих импортируемых товаров, чтобы избежать рисков нарушения норм из-за неясности условий договора.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-06-24

## Связанные категории
- [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/)
- [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/)
- [Вопросы и ответы по НДС](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/)
- [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/)
- [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/)
- [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/)
- [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/)

## Материалы по теме
- [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/)
- [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/)
- [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/)
- [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/)
- [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/)

## Structured Data

```json
[
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "QAPage",
      "inLanguage":"ru", 
      "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, 
      "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" },
      "mainEntity": {
        "@type": "Question",
        "name": "В какой бухгалтерский счет следует отнести агентские сборы, уплаченные агентской компании на этапе импорта?",
        "text": "Я бухгалтер среднего и малого предприятия в Шанхае, специализирующегося на импорте точных оптических приборов. На прошлой неделе я завершил таможенное оформление партии проверочного оборудования немецкого производства через компанию Zhongshen и уплатил специальные агентские сборы в размере 12 800 юаней. Ранее я произвольно относил все импортные расходы к расходам на управление, но в прошлом месяце меня вызвал на разговор налоговый инспектор из-за проблем с удержанием налога на добавленную стоимость из входящих операций, поэтому сейчас я очень внимателен. Мои сомнения следующие: куда именно следует отнести эти агентские сборы — к себестоимости закупки товара или к периодическим расходам? Кроме того, я слышал от коллег, что некоторые агентские сборы должны учитываться в таможенной стоимости для расчета пошлины и налога на добавленную стоимость. Не нужно ли это сделать и в моем случае? Если я ошибюсь в выборе бухгалтерского счета или не заявлю расходы в таможенной стоимости, возникнет ли риск налоговой проверки или дополнительной уплаты налогов таможней?",
        "answerCount": 7,
        "upvoteCount": 3,
        "datePublished": "2026-06-24T05:07:15Z",
        "dateModified": "2026-06-24T05:08:47Z",
        "author": {
          "@type": "Person",
          "name": "Zhongshen Trading China",
          "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/import-trade-agency-service-fee-accounting-category.html"
        }
                ,"acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Сначала необходимо четко понять: учет агентских сборов на этапе импорта должен вестись в двух направлениях — бухгалтерский учет и таможенная стоимость. Традиционный подход "все расходы в расходы на управление" несет двойной риск: во-первых，это искажает данные бухгалтерского учета，приводит к неправильному определению себестоимости закупки товаров и влияет на расчет валовой прибыли и управление затратами，во-вторых，если сборы соответствуют условиям учета в таможенной стоимости，но не были заявлены，это приведет к дополнительной уплате налогов таможней и штрафным санкциям за просрочку，а может даже вызвать налоговую проверку. С точки зрения оптимизации затрат необходимо рассмотреть два случая: если агентские сборы являются прямыми расходами，возникшими исключительно для импортируемых товаров и возложенными на покупателя ，они должны быть отнесены к себестоимости закупки товаров. Это не только позволяет законно удержать налог на добавленную стоимость из входящих операций，но и полностью учесть расходы при исчислении налога на прибыль. Если же это общие агентские сборы (например，амортизация годового агентского пакета)，они должны быть отнесены к счету "Расходы на управление — агентские сборы". Что касается таможенной стоимости: только те агентские сборы，которые покупатель обязан уплатить и которые являются зарубежными расходами，прямо связанными с импортируемыми товарами (например，сборы за бронирование мест на транспорте и хранение，уплаченные зарубежному агенту)，должны учитываться в таможенной стоимости для расчета пошлины и налога на добавленную стоимость. Агентские сборы за таможенное оформление，подготовку документов и другие услуги，предоставленные местным агентом，не нужно включать в таможенную стоимость. Чтобы отразить расходы в бухгалтерском учете в соответствии с нормами，достаточно получить специальный счет-фактуру по НДС，выданный агентской компанией，в строке комментария которого указаны основные данные，такие как номер таможенной декларации импортируемых товаров и стоимость товара. При расчете по сборам в размере 12 800 юаней за одну партию отнесение их к себестоимости товара позволяет удержать дополнительно около 13% налога на добавленную стоимость，одновременно снижая базу для исчисления налога на прибыль，что в сумме сокращает налоговые платежи на около 2 100 юаней.",
            "upvoteCount": 3,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/import-trade-agency-service-fee-accounting-category.html#acceptedAnswer",
            "datePublished": "2026-06-24T05:54:55Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"}        }
                ,"suggestedAnswer": [
                  {
            "@type": "Answer",
            "text": "Вопрос о том, следует ли учитывать агентские сборы на этапе импорта в таможенную стоимость, должен решаться строго в соответствии с «Положением о определении таможенной стоимости экспортируемых и импортируемых товаров Таможенного союза Китая»: во-первых, уплачены ли эти расходы покупателем напрямую или косвенно; во-вторых, являются ли они прямо связанными с перевозкой, страхованием, погрузкой и разгрузкой импортируемых товаров; в-третьих, являются ли эти расходы обязательными для импорта товаров. Если агентские сборы включают расходы, уплаченные зарубежной агентской компанией за бронирование мест на транспорте, хранение, погрузку и разгрузку, которые прямо связаны с перевозкой товаров, их обязательно нужно учесть в таможенной стоимости для расчета пошлины и налога на добавленную стоимость. Если же это только сборы за услуги местной агентской компании по таможенному декларированию, подготовке документов, взаимодействию с таможней и т.д., они не подлежат учету в таможенной стоимости и не требуют декларирования. Предприятие должно сохранить агентский договор, детализацию расходов, платежные документы и другие материалы. Если таможня выразит сомнения в оценке стоимости, нужно представить указанные документы для обоснования в течение 3 рабочих дней, чтобы избежать принудительной дополнительной уплаты налогов.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/import-trade-agency-service-fee-accounting-category.html#suggestedAnswer-2",
            "datePublished": "2026-06-24T05:34:41Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Бухгалтерский учет агентских сборов на этапе импорта должен соответствовать требованиям «Стандарта бухгалтерского учета Китая № 1 — Товары в запасе»: необходимые расходы, связанные с закупкой товаров в запасе и обеспечивающие их приведение к состоянию, готовому к использованию, должны быть отнесены к себестоимости товаров в запасе. Если агентские сборы возникли исключительно для импортируемых товаров (например, специальные расходы на получение сертификата происхождения для партии товаров, предварительное решение таможни по классификации товаров, регистрацию в органах по надзору за качеством экспортно-импортной продукции), они должны быть отнесены к счету "Товары на складе". Если же это годовые расходы на агентский пакет по импорту, их нужно амортизировать пропорционально стоимости импортируемых товаров и отнести соответственно к себестоимости соответствующих товаров или к периодическим расходам. Что касается удержания налогов: при получении законного специального счет-фактуры по НДС можно удержать налог на добавленную стоимость из входящих операций, независимо от того, были ли расходы отнесены к себестоимости или к периодическим расходам. Однако нужно убедиться, что в строке комментария счет-фактуры указан номер таможенной декларации импортируемых товаров, чтобы избежать признания документа недействительным для удержания налога налоговым органом.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/import-trade-agency-service-fee-accounting-category.html#suggestedAnswer-3",
            "datePublished": "2026-06-24T05:21:44Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Получение и уплата валюты за агентские сборы на этапе импорта должны соответствовать нормативам по трансграничным расчетам в юанях или управлению валютными операциями. Если агентские сборы уплачиваются зарубежной агентской компании, перед уплатой нужно представить в банк агентский договор, таможенную декларацию импортируемых товаров, счет-фактуру на расходы и другие материалы. Банк проверит, являются ли эти расходы прямо связанными с импортируемыми товарами и соответствуют ли они требованиям к внешним платежам. Если сборы уплачиваются местной агентской компании, нужно убедиться, что сфера деятельности агентской компании включает внешнеторговые агентские услуги и что содержание счет-фактуры соответствует фактическим услугам, чтобы избежать риска несовпадения трех потоков (товаров, платежей и документов) и нарушения норм по валютным операциям. Предприятие должно сохранить документы о получении и уплате валюты, агентский договор, счет-фактуры и другие материалы не менее 5 лет для проверки со стороны органа валютного контроля или налоговых органов.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/import-trade-agency-service-fee-accounting-category.html#suggestedAnswer-4",
            "datePublished": "2026-06-24T05:12:55Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Часть агентских сборов на этапе импорта, связанная с логистикой, должна быть отделена от логистических затрат. Если агентские сборы включают логистические расходы, такие как международная перевозка, страхование, портовые расходы и т.д., они должны быть отдельно отнесены к счету "Расходы на реализацию — логистические расходы" или "Товары на складе — логистические затраты", а не объединены с агентскими сборами. Если же агентские сборы являются только расходами на логистические агентские услуги (например, услуги по координации с морскими компаниями, логистическими агентствами, складами и т.д.), они должны быть отнесены к счету "Расходы на управление — агентские сборы". Предприятие должно требовать от агентской компании предоставления детального списка расходов с четким разделением логистических затрат и агентских сборов. Это поможет избежать путаницы в учете затрат и неэффективного управления логистическими расходами, а также четко разделить логистические расходы и агентские сборы при таможенной оценке стоимости, снизив вероятность сомнений таможни в оценке.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/import-trade-agency-service-fee-accounting-category.html#suggestedAnswer-5",
            "datePublished": "2026-06-24T05:10:44Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Учет агентских сборов на этапе импорта должен соответствовать условиям агентского договора: в агентском договоре по импорту, подписанном между предприятием и агентской компанией, должны быть четко указаны состав агентских сборов, условия уплаты, требования к выдаче счет-фактур и другие пункты. Если договором предусмотрено, что агентские сборы являются исключительными расходами для импортируемых товаров, они должны быть отнесены к себестоимости товаров. Если договором предусмотрен годовой фиксированный агентский сбор, его нужно амортизировать и отнести к периодическим расходам. Если в агентском договоре не указан характер сборов, это может привести к спорам в вопросах бухгалтерского учета, таможенной оценки стоимости, удержания налогов и т.д., а даже к договорным разногласиям. При заключении агентского договора предприятие должно требовать от агентской компании четко указать конкретное назначение сборов и детали соответствующих импортируемых товаров, чтобы избежать рисков нарушения норм из-за неясности условий договора.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/import-trade-agency-service-fee-accounting-category.html#suggestedAnswer-6",
            "datePublished": "2026-06-24T05:08:47Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"}          }
          ,        ]
              }
    },
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "BreadcrumbList",
      "itemListElement": [
          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по платежам", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "В какой бухгалтерский счет следует отнести агентские сборы, уплаченные агентской компании на этапе импорта?"}
      ]
    }
]
```