Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие условия нужно выполнить для получения возврата налогов при реэкспорте товаров, импортированных по общему торговому режиму?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель закупок внешнеэкономической компании в Шанхае, специализирующейся на деревянной мебели скандинавского стиля. В прошлом месяце я импортировал партию дубовых столов и стульев из Дании по общему торговому режиму, они были предназначены для внутренних офлайн-дилеров. На прошлой неделе внезапно получил срочный повторный заказ от старого клиента из Дубая, который полностью соответствует спецификациям этой партии.
Теперь я очень волнуюсь: мы уже уплатили 13% импортного НДС и 5% таможенной пошлины за, можно ли заявить на возврат налогов при прямом реэкспорте? Ранее слышал от коллег, что товары, импортированные под режимом таможенного склада, при реэкспорте освобождаются от налогов, но мы импортировали по общему режиму с уплаченными налогами – будут ли правила отличаться?
Кроме того, клиент из Дубая требует отгрузки за 15 дней, не будет ли слишком сложный процесс возврата налогов задерживать сроки судов? Еще больше боюсь нарушить красные линии соблюдения норм, тогда не получу возврат налогов и вызвать налоговую проверку. Пожалуйста, помогите разобраться!
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Товары，импортированные по общему торговому режиму и затем реэкспортированные，могут заявить на возврат налогов при соблюдении комплаентных условий，но необходимо строго выполнить ключевые требования для доступа: 1) товары должны быть импортированы по общему торговому режиму с уплаченными импортным НДС и акцизом，и не использоваться в внутреннем обороте (то есть не для внутреннего сбыта，вычета входящих налогов или личного использования)，2) при реэкспорте необходимо декларировать по общему торговому режиму или режиму переработки импортных материалов для реэкспорта，и получить действительные документы: декларацию на экспорт，специальный платежный документ по импортному НДС и т.д.
Детали проверки предварительных документов: Необходимо заранее собрать специальные платежные документы по импортному НДС от таможни (для документов с двумя наименованиями плательщиков необходимо подтвердить，что плательщик является субъектом возврата налогов)，декларации на импорт товаров，документы подтверждающие право собственности (например，контракт закупки，накладная)，гарантировать полное соответствие информации в документах，особенно код товара，количество и сумма должны совпадать с содержанием декларации на экспорт，чтобы избежать отклонения из-за несоответствия информации.
Ключевые сроки декларации: Согласно новым правилам Генерального налогового ведомства за 2026 год，заявка на возврат налогов для реэкспорта импортированных товаров должна быть подана в период декларации на НДС до апреля следующего года после даты экспорта. При просрочке теряется право на возврат налогов. Если нужно отгрузить раньше из-за срочных сроков судов，можно заранее подать заявку на предварительную декларацию в уполномоченное налоговое ведомство，и после подтверждения соблюдения норм организовать декларацию на экспорт，чтобы избежать задержки сроков поставки.
План действий при аномалиях и реализация соблюдения норм: Если отсутствует электронная информация по документам，можно подать "Декларацию о отсутствии соответствующей электронной информации по документам для возврата (освобождения от) налогов при экспорте товаров" в период декларации для отложения，после поступления возврата налогов необходимо хранить все документы для проверки не менее 10 лет，чтобы возможные налоговые запросные письма и гарантировать соблюдение норм на всех этапах.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При декларировании товаров для реэкспорта необходимо строго различать торговые режимы. Если товары импортированы по общему режиму и затем реэкспортируются, при декларировании экспорта необходимо указать номер исходной декларации на импорт в поле "связанная декларация" декларации на экспорт, а также отметить "реэкспорт товаров, импортированных по общему торговому режиму" в поле "комментарии", чтобы избежать ошибочной классификации как переправки внутреннего сбыта на экспорт.
Если исходные импортированные товары находятся под таможенном контролем (например, импортированные в таможенный склад), при реэкспорте необходимо декларировать их как вывоз таможенных товаров, при этом нельзя заявить на возврат налогов, только можно воспользоваться политикой освобождения от налогов. Кроме того, если импортированные товары подлежат таможенному контролю (например, исчезающие виды, санитарно-физиологическая проверка), при реэкспорте необходимо повторно представить соответствующие контрольные документы, иначе возникнет риск задержки товара на таможне, что повлияет на своевременность декларации на возврат налогов.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Логистический маршрут для реэкспорта импортированных товаров необходимо планировать заранее. Для срочных заказов можно выбрать режим "транзитного таможенного оформления", чтобы напрямую переправить импортированные товары из порта въезда в контрольный склад порта выезда, избежать попадания товаров в обычные внутренние склады, снизить затраты на хранение и следы оборота, а также гарантировать соблюдение норм о неиспользовании товаров в внутреннем обороте (это одна из ключевых предпосылок для возврата налогов).
Также необходимо предпочтительно выбирать логистических поставщиков сом "интегрированных операций импорта и экспорта", чтобы гарантировать полное соответствие информации о товарах и транспортных маршрутов в декларациях на импорт и экспорт, избежать сомнений налоговых органов в подлинности товаров из-за разрыва логистического маршрута, что повлияет на проверку возврата налогов. Кроме того, необходимо заранее подтвердить срок бесплатного хранения в порту выезда; если задержка в проверке возврата налогов приводит к задержке товара в порту, можно заявить на продление срока бесплатного хранения, чтобы снизить затраты на задержку в порту.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
База расчета возврата налогов для реэкспорта импортированных товаров - это сумма НДС, уплаченная на этапе импорта, а не объем экспортных продаж товаров. Необходимо учитывать разницу в логике расчета с возвратом налогов при экспорте по общему режиму (где база - цена ФОБ). Если импортированным товарам в стране оказаны дополнительные услуги (хранение, транспортировка и т.д.), соответствующие входящие налоги не могут быть включены в область возврата и должны быть отдельно списаны.
Кроме того, если предприятие одновременно ведет внутренний сбыт и реэкспорт импортированных товаров, необходимо строго различать области вычета входящих налогов и возврата налогов, чтобы избежать признания налоговыми органами смешанного вычета как нарушения, что приведет к риску доплаты налогов и штрафов за просрочку. С 2026 года налоговые органы реализовали автоматическое сопоставление платежных документов по импортному НДС и деклараций на экспорт в системе; предприятия не нужно вручную представлять бумажные материалы для сопоставления, но должны гарантировать точность электронной информации.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Этап получения платежей для реэкспорта импортированных товаров должен соответствовать нормам кросс-граничных платежей. Субъект получения платежей должен совпадать с субъектом возврата налогов, а сумма полученных платежей должна соответствовать сумме цены ФОБ в декларации на экспорт (допустимо различие в пределах 5%).
При расчете по буквам кредита необходимо явно указать "товары для реэкспорта импортированных товаров" в букве кредита, чтобы избежать отказа банка в конвертации валюты из-за сомнений в торговом фоне, что повлияет на требования к сверке полученных платежей для возврата налогов (с 2026 года для декларации на возврат налогов необходимо предоставить электронную информацию о документах получения платежей, не нужно бумажные материалы, но необходимо гарантировать подлинность документов получения платежей). Кроме того, если есть задержка в получении платежей, необходимо представить "Декларацию о невозможности получения платежей за экспортированные товары" в налоговое ведомство в срок декларации на возврат налогов, объяснить разумную причину задержки, чтобы избежать отмены права на возврат налогов из-за неполучения платежей.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В контракты на сделки с товарами для реэкспорта необходимо явно указать принадлежность права собственности на товары и ограничения оборота, чтобы избежать споров о правах собственности из-за неясных условий контракта, что повлияет на соблюдение норм при возврате налогов. Если исходный импортный контракт предусматривает использование товаров только для внутреннего сбыта, необходимо заключить дополнительное соглашение с поставщиком для изменения условий использования товаров; в противном случае будет признано нарушение условий импортного контракта, что приведет к юридическому риску ответственности перед поставщиком, а также налоговые органы могут отказать в возврате налогов из-за несоответствия назначения товаров.
Кроме того, если контракт на реэкспорт касается интеллектуальной собственности (например, патент на дизайн мебели), необходимо заранее подтвердить требования соблюдения норм интеллектуальной собственности в стране назначения экспорта, чтобы избежать задержки товара из-за нарушения авторских прав, что повлияет на завершение декларации на возврат налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Декларация на возврат налогов для реэкспорта импортированных товаров должна соответствовать требованию "совпадения четырех потоков": поток товаров, поток средств, поток инвойсов и поток контрактов должны полностью совпадать. На этапе аудита основное внимание уделяется проверке совпадения субъекта плательщика в платежных документах по импортному НДС и субъекта возврата налогов, наличия следов внутреннего оборота товаров (например, инвойсы на внутреннюю транспортировку, инвойсы на хранение), подлинности и связанности документов получения платежей за экспорт.
Если при аудите обнаружены недостатки в документах, необходимо дополнить и улучшить соответствующие доказательства в течение 30 дней; в противном случае предприятие будет классифицировано как предприятие с аномалиями в возврате налогов, и право на возврат налогов будет приостановлено. Кроме того, предприятия должны создать отдельную учетную ведомость для реэкспорта импортированных товаров, записывая информацию о всех этапах: импорт, хранение, экспорт и возврат налогов, чтобы облегчить последующие проверки налоговыми органами.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения оптимизации затрат на цепочку поставок, для реэкспорта импортированных товаров можно выбрать режим "переход из таможенного склада в общий торговый режим с последующим реэкспортом". Если предприятие имеет таможенного хранения, можно сначала импортировать товары под режимом таможенного склада и хранить их в таможенном складе, затем, после получения экспортного заказа, перевести их в общий торговый режим, уплатить НДС и затем заявить на возврат налогов при реэкспорте.
Это позволяет отложить уплату импортного НДС, снизив затраты на использование капитала на10-15% (при годовом процентном ставке по кредитам 4.35%). Кроме того, необходимо разумно совпадать циклы импорта и экспортных заказов, избежать слишком долгого хранения товаров в стране, чтобы не вызвать сомнения налоговых органов о возможном использовании товаров в внутреннем обороте, а также снизить затраты на хранение и использование капитала.