--- title: "Как составить полный цикл бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту для производственных предприятий в режиме общего торговли?" description: "При столкновении с практическими трудностями при составлении проводок по возврату налогов по экспорту，в том числе различия в проводках для различных сценариев (система освобождения，зачета и возврата налогов для производственных предприятий，экспорт приобретенных товаров внешнеторговыми предприятиями) и проблемами с корректировкой после аномальной декларации，можно добиться соблюдения законодательства путем детального разбора этапов составления проводок，предварительной проверки и соответствия докум..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-08-07" dateModified: "2026-08-07" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 10 --- # Как составить полный цикл бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту для производственных предприятий в режиме общего торговли? ## Вопрос Я штатный бухгалтер небольшого производственного предприятия в Шанхае, занимаюсь внешнеторговыми операциями компании уже полгода. В прошлом месяце я впервые в режиме общего торговли экспортировал партию электромеханических товаров на сумму 800 000 юаней в Германию, и теперь нужно составить бухгалтерские проводки по возврату налогов по экспорту. Раньше коллеги говорили мне, что проводки по системе освобождения, зачета и возврата налогов для производственных предприятий совершенно отличаются от таких проводок для внешнеторговых предприятий. К тому же при предварительной декларации в этом месяце система сообщила мне о проблеме несоответствия кодов товаров в декларации на таможенную очистку и наименований товаров в счетах-фактурах на входящие поставки. Я очень беспокоюсь, потому что боюсь, что ошибки при составлении проводок могут привести к отказу в возврате налогов, а даже вызвать налоговую проверку. Кроме того, я совершенно не понимаю, как вести бухгалтерский учет суммы освобождения от уплаты за счет зачета. Не могли бы вы подробно разобрать составление проводок на всех этапах, методы корректировки при возникновении аномалий и детали соблюдения законодательства, на которые нужно обратить внимание? ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Сначала необходимо предварительно проверить и обеспечить соответствие документов: убедитесь，что дата экспорта，коды товаров и стоимость по условию FOB в декларации на таможенную очистку полностью совпадают с наименованиями，характеристиками и суммами для расчета налогов в счетах-фактурах на входящие поставки. **Особое внимание уделите соответствию номеров товарных позиций в декларации на таможенную очистку и счетах-фактурах**，чтобы избежать предупреждений системы из-за несоответствия документов и заложить основу для соблюдения законодательства при составлении проводок. Основные этапы составления проводок соответствуют процессу системы освобождения，зачета и возврата налогов для производственных предприятий: 1. При экспорте товаров и подтверждении права на получение платежа из-за рубежа по стоимости FOB проводится проводка: Дебет «Задолженность дебиторов — Зарубежные клиенты»，Кредит «Основной доход от продаж — Доход от экспортных продаж»，одновременно осуществляется перенос затрат: Дебет «Основные затраты на продажу — Затраты на экспортные продажи»，Кредит «Товары на складе». 2. В конце месяца на основе сводной ведомости по системе освобождения，зачета и возврата налогов начисляются суммы возврата налогов и сумма освобождения от уплаты за счет зачета: Дебет «Другие дебиторские требования — Сумма возврата налогов по экспорту»，«Налоговые обязательства — НДС к уплате (Освобождение от уплаты за счет зачета налогов по экспорту вместо уплаты налогов на внутренние продажи)»，Кредит «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Возврат налогов по экспорту)»，одновременно начисляется перенос входящего НДС: Дебет «Основные затраты на продажу — Затраты на экспортные продажи»，Кредит «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Перенос входящего НДС)». 3. При получении суммы возврата налогов проводится проводка: Дебет «Банковские счета»，Кредит «Другие дебиторские требования — Сумма возврата налогов по экспорту». Разработка планов действий при возникновении аномалий: Если возникает несоответствие документов，сначала необходимо исправить их путем изменения декларации на таможенную очистку в таможне или аннулирования и перевыпуска счет-фактуры，а также соответствующим образом скорректировать ранее составленные проводки по доходам или затратам. **После корректировки аномалий необходимо синхронно обновить данные в системе декларации**，если происходит налоговая проверка，необходимо сохранить для архива декларацию на таможенную очистку，коносамент，счета-фактуры на входящие поставки и другие документы для участия в проверке. Окончательное соблюдение законодательства: После составления проводок необходимо взаимно проверить данные бухгалтерского учета с данными сводной ведомости в системе декларации по системе освобождения，зачета и возврата налогов，чтобы убедиться в полном соответствии данных в учете и ведомостях，избежать задержки в возврате налогов или риска проверки из-за расхождений в данных. **status:** accepted **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-08-08 ### Ответ 2 Точность информации в декларации на таможенную очистку напрямую влияет на соблюдение законодательства при составлении проводок по возврату налогов по экспорту. Обратите внимание, что «дата экспорта» в декларации на таможенную очистку является основным основанием для подтверждения дохода от продаж, а не дата отхода судна с грузом. Если есть различие между кодами товаров в декларации на таможенную очистку и номерами товарных позиций в счетах-фактурах на входящие поставки, сначала необходимо исправить это через процедуру «Изменение/отмена декларации на таможенную очистку» в таможне, чтобы избежать ошибок при расчете суммы переноса входящего НДС из-за несоответствия номеров товарных позиций, что в свою очередь повлияет на точность проводок по счету «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Перенос входящего НДС)». Кроме того, стоимость по условию FOB в декларации на таможенную очистку должна соответствовать доходу от экспортных продаж, подтвержденному в бухгалтерском учете предприятия. Если есть суммы, собранные или уплаченные за третьих стороны, такие как транспортные расходы, страховые взносы, их необходимо учитывать отдельно в проводках, не уменьшая доход от экспортных продаж, иначе это приведет к ошибкам при расчете суммы освобождения, зачета и возврата налогов. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-08-08 ### Ответ 3 Учет расходов на международные логистические операции должен строго отличаться от бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: транспортные расходы по морскому транспорту, страховые взносы и другие расходы, напрямую связанные с экспортными товарами, при использовании торгового условия FOB должны учитываться как суммы, собранные за третьих стороны, и не включаться в доход от экспортных продаж или затраты на продажу, чтобы не повлиять на базу для расчета суммы освобождения, зачета и возврата налогов. Если предприятие работает по торговому условию CIF, при подтверждении дохода от экспорта необходимо вычесть транспортные расходы по морскому транспорту и страховые взносы из общей суммы сделки и подтвердить доход по стоимости FOB. Соответствующая проводка: Дебет «Задолженность дебиторов — Зарубежные клиенты», Кредит «Основной доход от продаж — Доход от экспортных продаж», «Долги перед третьими лицами — Перечисленные транспортные расходы по морскому транспорту/страховые взносы». Эта операция должна полностью соответствовать суммам в коносаменте и счетах-фактурах на расходы, чтобы избежать аномалий в проводках из-за ошибок при подтверждении дохода. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-08-08 ### Ответ 4 Составление бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту должно сочетаться с проектированием трансграничной налоговой структуры: если у предприятия есть зарубежные связанные лица, необходимо убедиться, что цена дохода от экспорта соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать изменения дохода от экспорта из-за корректировки цены при передаче собственности, что в свою очередь повлияет на точность проводок по возврату налогов. Для операций по экспорту на рынок Евросоюза с применением политики отсрочки уплаты НДС следует учитывать, что отсроченная сумма НДС не должна включаться в счет переноса входящего НДС, а должна учитываться отдельно по счету «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Отсроченный НДС)», чтобы не путать с проводками по переносу входящего НДС в рамках возврата налогов по экспорту. Кроме того, если предприятие одновременно осуществляет внутренние и экспортные продажи, необходимо строго разделять входящий НДС по внутренним и экспортным продажам, не смешивая их для зачета, иначе это приведет к ошибкам при расчете суммы освобождения, зачета и возврата налогов. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-08-08 ### Ответ 5 Бухгалтерские проводки по возврату налогов по экспорту должны соответствовать соблюдению законодательства при трансграничных операциях по получению и перечислению средств: при получении платежа от зарубежного клиента необходимо подтвердить сумму по счету «Банковские счета» по фактическому курсу конвертации, а разница в курсе между курсом, использованным при учете дохода от экспорта, и фактическим курсом конвертации должна включаться в счет «Финансовые расходы — Расходы из-за изменения валютных курсов», не корректируя проводки, связанные с возвратом налогов по экспорту. Если есть авансовый платеж, доход от экспорта должен подтверждаться только после экспорта товаров, не начисляя заранее налоговые обязательства, связанные с возвратом налогов по экспорту, чтобы избежать аномалий при налоговой декларации из-за несоответствия сроков подтверждения дохода. Кроме того, необходимо убедиться, что разница между суммой полученного платежа и стоимостью по условию FOB в декларации на таможенную очистку находится в разумных пределах; если разница превышает 5%, необходимо указать причину разницы в проводках и предоставить соответствующие документы налоговому органу. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-08-08 ### Ответ 6 Положения о торговых условиях в международных торговых контрактах напрямую влияет на логику составления бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: если договор предусматривает торговое условие FOB, предприятие не несет ответственности за транспортные расходы по морскому транспорту и страховые взносы, и соответствующие проводки должны включать собранные транспортные расходы по морскому транспорту и страховые взносы в счет «Долги перед третьими лицами»; если предусмотрено торговое условие CIF, необходимо вычесть транспортные расходы по морскому транспорту и страховые взносы из общей суммы сделки для подтверждения дохода от экспорта. Кроме того, если договор содержит положения о скидках за качество, штрафах за просрочку платежа и другие положения, соответствующие суммы должны быть вычтены при подтверждении дохода, и соответствующие проводки должны корректировать счет «Основной доход от продаж — Доход от экспортных продаж», не уменьшая напрямую налоговые обязательства, связанные с возвратом налогов по экспорту, чтобы избежать налогового риска из-за неправильной корректировки дохода. Одновременно необходимо сохранить оригинал договора как основание для соблюдения законодательства при составлении проводок. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-08-08 ### Ответ 7 Результаты проверки на месте таможни могут косвенно влиять на составление бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: при проверке обнаружено, что фактические характеристики товаров не соответствуют данным в декларации на таможенную очистку, необходимо изменить информацию в декларации на таможенную очистку в соответствии с требованиями таможни, и соответствующие проводки по доходу от экспорта должны быть скорректированы по стоимости FOB в исправленной декларации на таможенную очистку, чтобы избежать отказа в возврате налогов из-за несоответствия суммы дохода и данных в декларации. Если после проверки таможня требует дополнительной уплаты таможенных пошлин или НДС, дополнительно уплаченные налоги должны включаться в счета «Налоговые обязательства — Таможенные пошлины к уплате», «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Входящий НДС)», не включая их в затраты на экспортные продажи, иначе это повлияет на базу для расчета переноса входящего НДС. Кроме того, необходимо сохранить уведомление о проверке, лабораторный анализ и другие документы как основание для корректировки проводок. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-08-08 ### Ответ 8 Учет расходов на специальную упаковку должен строго отличаться от бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: если расходы на упаковку являются частью товаров (например, специальная упаковка для опасных грузов), они должны включаться в стоимость товаров на складе и переноситься вместе с затратами на экспортные продажи при переносе затрат на продажу. Соответствующая проводка: Дебет «Основные затраты на продажу — Затраты на экспортные продажи», Кредит «Товары на складе»; если расходы на упаковку являются суммами, собранными за третьих стороны (например, индивидуальная упаковка по требованию клиента), они должны учитываться по счету «Долги перед третьими лицами — Перечисленные расходы на упаковку», не включая их в затраты или доходы для избежания влияния на базу для расчета суммы освобождения, зачета и возврата налогов. Кроме того, необходимо сохранить отчет MSDS, счета-фактуры на расходы на упаковку и другие документы как основание для соблюдения законодательства при составлении проводок, убедившись в соответствии с информацией об упаковке в декларации на таможенную очистку. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-08-07 ### Ответ 9 Составление бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту должно соответствовать требованиям аудита о соответствии четырех потоков: необходимо убедиться в полном соответствии потока средств (документы о получении платежа), потока товаров (декларация на таможенную очистку, коносамент), потока счетов-фактур (счета-фактуры на входящие поставки, счета-фактуры на экспортные продажи) и потока договоров (торговой договор). Если есть несоответствие четырех потоков, необходимо указать причину разницы в проводках и предоставить соответствующие документы, чтобы избежать предупреждения о налоговом аудите. Для экспортных операций с декларацией на следующий месяц доход от экспорта должен подтверждаться и соответствующие проводки составляться в месяце экспорта, не откладывая на следующий месяц, иначе это приведет к просрочке срока декларации по системе освобождения, зачета и возврата налогов. Кроме того, необходимо сохранить все первичные документы для проводок (например, декларация на таможенную очистку, счета-фактуры, выписка из банка о получении платежа) не менее 5 лет для возможной налоговой аудиторской проверки. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-08-07 ### Ответ 10 Проектирование структуры цепочки поставок влияет на эффективность составления бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: если предприятие использует режим централизованных закупок, необходимо убедиться в соответствии наименований, характеристик товаров в счетах-фактурах на входящие поставки и информации о товарах в декларации на таможенную очистку, чтобы избежать ошибок при расчете суммы переноса входящего НДС из-за несоответствия товаров при закупке и экспорте. Если у предприятия есть стратегия синхронизации запасов, при переносе затрат на экспортные продажи необходимо использовать метод взвешенного среднего или метод индивидуального учета стоимости товаров на складе, не изменяя метод оценки произвольно, иначе это приведет к изменению затрат на экспорт и влиянию на расчет суммы освобождения, зачета и возврата налогов. Кроме того, необходимо включить сумму возврата налогов по экспорту в учет затрат цепочки поставок с помощью модели точного расчета затрат для оптимизации стратегии цен на экспорт. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-08-07 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Как составить полный цикл бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту для производственных предприятий в режиме общего торговли?", "text": "Я штатный бухгалтер небольшого производственного предприятия в Шанхае, занимаюсь внешнеторговыми операциями компании уже полгода. В прошлом месяце я впервые в режиме общего торговли экспортировал партию электромеханических товаров на сумму 800 000 юаней в Германию, и теперь нужно составить бухгалтерские проводки по возврату налогов по экспорту. Раньше коллеги говорили мне, что проводки по системе освобождения, зачета и возврата налогов для производственных предприятий совершенно отличаются от таких проводок для внешнеторговых предприятий. К тому же при предварительной декларации в этом месяце система сообщила мне о проблеме несоответствия кодов товаров в декларации на таможенную очистку и наименований товаров в счетах-фактурах на входящие поставки. Я очень беспокоюсь, потому что боюсь, что ошибки при составлении проводок могут привести к отказу в возврате налогов, а даже вызвать налоговую проверку. Кроме того, я совершенно не понимаю, как вести бухгалтерский учет суммы освобождения от уплаты за счет зачета. Не могли бы вы подробно разобрать составление проводок на всех этапах, методы корректировки при возникновении аномалий и детали соблюдения законодательства, на которые нужно обратить внимание?", "answerCount": 10, "upvoteCount": 7, "datePublished": "2026-08-07T23:34:10Z", "dateModified": "2026-08-07T23:45:57Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Сначала необходимо предварительно проверить и обеспечить соответствие документов: убедитесь，что дата экспорта，коды товаров и стоимость по условию FOB в декларации на таможенную очистку полностью совпадают с наименованиями，характеристиками и суммами для расчета налогов в счетах-фактурах на входящие поставки. **Особое внимание уделите соответствию номеров товарных позиций в декларации на таможенную очистку и счетах-фактурах**，чтобы избежать предупреждений системы из-за несоответствия документов и заложить основу для соблюдения законодательства при составлении проводок. Основные этапы составления проводок соответствуют процессу системы освобождения，зачета и возврата налогов для производственных предприятий: 1. При экспорте товаров и подтверждении права на получение платежа из-за рубежа по стоимости FOB проводится проводка: Дебет «Задолженность дебиторов — Зарубежные клиенты»，Кредит «Основной доход от продаж — Доход от экспортных продаж»，одновременно осуществляется перенос затрат: Дебет «Основные затраты на продажу — Затраты на экспортные продажи»，Кредит «Товары на складе». 2. В конце месяца на основе сводной ведомости по системе освобождения，зачета и возврата налогов начисляются суммы возврата налогов и сумма освобождения от уплаты за счет зачета: Дебет «Другие дебиторские требования — Сумма возврата налогов по экспорту»，«Налоговые обязательства — НДС к уплате (Освобождение от уплаты за счет зачета налогов по экспорту вместо уплаты налогов на внутренние продажи)»，Кредит «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Возврат налогов по экспорту)»，одновременно начисляется перенос входящего НДС: Дебет «Основные затраты на продажу — Затраты на экспортные продажи»，Кредит «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Перенос входящего НДС)». 3. При получении суммы возврата налогов проводится проводка: Дебет «Банковские счета»，Кредит «Другие дебиторские требования — Сумма возврата налогов по экспорту». Разработка планов действий при возникновении аномалий: Если возникает несоответствие документов，сначала необходимо исправить их путем изменения декларации на таможенную очистку в таможне или аннулирования и перевыпуска счет-фактуры，а также соответствующим образом скорректировать ранее составленные проводки по доходам или затратам. **После корректировки аномалий необходимо синхронно обновить данные в системе декларации**，если происходит налоговая проверка，необходимо сохранить для архива декларацию на таможенную очистку，коносамент，счета-фактуры на входящие поставки и другие документы для участия в проверке. Окончательное соблюдение законодательства: После составления проводок необходимо взаимно проверить данные бухгалтерского учета с данными сводной ведомости в системе декларации по системе освобождения，зачета и возврата налогов，чтобы убедиться в полном соответствии данных в учете и ведомостях，избежать задержки в возврате налогов или риска проверки из-за расхождений в данных.", "upvoteCount": 7, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-08-08T01:01:40Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "Точность информации в декларации на таможенную очистку напрямую влияет на соблюдение законодательства при составлении проводок по возврату налогов по экспорту. Обратите внимание, что «дата экспорта» в декларации на таможенную очистку является основным основанием для подтверждения дохода от продаж, а не дата отхода судна с грузом. Если есть различие между кодами товаров в декларации на таможенную очистку и номерами товарных позиций в счетах-фактурах на входящие поставки, сначала необходимо исправить это через процедуру «Изменение/отмена декларации на таможенную очистку» в таможне, чтобы избежать ошибок при расчете суммы переноса входящего НДС из-за несоответствия номеров товарных позиций, что в свою очередь повлияет на точность проводок по счету «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Перенос входящего НДС)». Кроме того, стоимость по условию FOB в декларации на таможенную очистку должна соответствовать доходу от экспортных продаж, подтвержденному в бухгалтерском учете предприятия. Если есть суммы, собранные или уплаченные за третьих стороны, такие как транспортные расходы, страховые взносы, их необходимо учитывать отдельно в проводках, не уменьшая доход от экспортных продаж, иначе это приведет к ошибкам при расчете суммы освобождения, зачета и возврата налогов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-08-08T00:55:53Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Учет расходов на международные логистические операции должен строго отличаться от бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: транспортные расходы по морскому транспорту, страховые взносы и другие расходы, напрямую связанные с экспортными товарами, при использовании торгового условия FOB должны учитываться как суммы, собранные за третьих стороны, и не включаться в доход от экспортных продаж или затраты на продажу, чтобы не повлиять на базу для расчета суммы освобождения, зачета и возврата налогов. Если предприятие работает по торговому условию CIF, при подтверждении дохода от экспорта необходимо вычесть транспортные расходы по морскому транспорту и страховые взносы из общей суммы сделки и подтвердить доход по стоимости FOB. Соответствующая проводка: Дебет «Задолженность дебиторов — Зарубежные клиенты», Кредит «Основной доход от продаж — Доход от экспортных продаж», «Долги перед третьими лицами — Перечисленные транспортные расходы по морскому транспорту/страховые взносы». Эта операция должна полностью соответствовать суммам в коносаменте и счетах-фактурах на расходы, чтобы избежать аномалий в проводках из-за ошибок при подтверждении дохода.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-08-08T00:47:19Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Составление бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту должно сочетаться с проектированием трансграничной налоговой структуры: если у предприятия есть зарубежные связанные лица, необходимо убедиться, что цена дохода от экспорта соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать изменения дохода от экспорта из-за корректировки цены при передаче собственности, что в свою очередь повлияет на точность проводок по возврату налогов. Для операций по экспорту на рынок Евросоюза с применением политики отсрочки уплаты НДС следует учитывать, что отсроченная сумма НДС не должна включаться в счет переноса входящего НДС, а должна учитываться отдельно по счету «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Отсроченный НДС)», чтобы не путать с проводками по переносу входящего НДС в рамках возврата налогов по экспорту. Кроме того, если предприятие одновременно осуществляет внутренние и экспортные продажи, необходимо строго разделять входящий НДС по внутренним и экспортным продажам, не смешивая их для зачета, иначе это приведет к ошибкам при расчете суммы освобождения, зачета и возврата налогов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-08-08T00:37:03Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Бухгалтерские проводки по возврату налогов по экспорту должны соответствовать соблюдению законодательства при трансграничных операциях по получению и перечислению средств: при получении платежа от зарубежного клиента необходимо подтвердить сумму по счету «Банковские счета» по фактическому курсу конвертации, а разница в курсе между курсом, использованным при учете дохода от экспорта, и фактическим курсом конвертации должна включаться в счет «Финансовые расходы — Расходы из-за изменения валютных курсов», не корректируя проводки, связанные с возвратом налогов по экспорту. Если есть авансовый платеж, доход от экспорта должен подтверждаться только после экспорта товаров, не начисляя заранее налоговые обязательства, связанные с возвратом налогов по экспорту, чтобы избежать аномалий при налоговой декларации из-за несоответствия сроков подтверждения дохода. Кроме того, необходимо убедиться, что разница между суммой полученного платежа и стоимостью по условию FOB в декларации на таможенную очистку находится в разумных пределах; если разница превышает 5%, необходимо указать причину разницы в проводках и предоставить соответствующие документы налоговому органу.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-08-08T00:31:25Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Положения о торговых условиях в международных торговых контрактах напрямую влияет на логику составления бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: если договор предусматривает торговое условие FOB, предприятие не несет ответственности за транспортные расходы по морскому транспорту и страховые взносы, и соответствующие проводки должны включать собранные транспортные расходы по морскому транспорту и страховые взносы в счет «Долги перед третьими лицами»; если предусмотрено торговое условие CIF, необходимо вычесть транспортные расходы по морскому транспорту и страховые взносы из общей суммы сделки для подтверждения дохода от экспорта. Кроме того, если договор содержит положения о скидках за качество, штрафах за просрочку платежа и другие положения, соответствующие суммы должны быть вычтены при подтверждении дохода, и соответствующие проводки должны корректировать счет «Основной доход от продаж — Доход от экспортных продаж», не уменьшая напрямую налоговые обязательства, связанные с возвратом налогов по экспорту, чтобы избежать налогового риска из-за неправильной корректировки дохода. Одновременно необходимо сохранить оригинал договора как основание для соблюдения законодательства при составлении проводок.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-08-08T00:25:17Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Результаты проверки на месте таможни могут косвенно влиять на составление бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: при проверке обнаружено, что фактические характеристики товаров не соответствуют данным в декларации на таможенную очистку, необходимо изменить информацию в декларации на таможенную очистку в соответствии с требованиями таможни, и соответствующие проводки по доходу от экспорта должны быть скорректированы по стоимости FOB в исправленной декларации на таможенную очистку, чтобы избежать отказа в возврате налогов из-за несоответствия суммы дохода и данных в декларации. Если после проверки таможня требует дополнительной уплаты таможенных пошлин или НДС, дополнительно уплаченные налоги должны включаться в счета «Налоговые обязательства — Таможенные пошлины к уплате», «Налоговые обязательства — НДС к уплате (Входящий НДС)», не включая их в затраты на экспортные продажи, иначе это повлияет на базу для расчета переноса входящего НДС. Кроме того, необходимо сохранить уведомление о проверке, лабораторный анализ и другие документы как основание для корректировки проводок.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-08-08T00:17:31Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Учет расходов на специальную упаковку должен строго отличаться от бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: если расходы на упаковку являются частью товаров (например, специальная упаковка для опасных грузов), они должны включаться в стоимость товаров на складе и переноситься вместе с затратами на экспортные продажи при переносе затрат на продажу. Соответствующая проводка: Дебет «Основные затраты на продажу — Затраты на экспортные продажи», Кредит «Товары на складе»; если расходы на упаковку являются суммами, собранными за третьих стороны (например, индивидуальная упаковка по требованию клиента), они должны учитываться по счету «Долги перед третьими лицами — Перечисленные расходы на упаковку», не включая их в затраты или доходы для избежания влияния на базу для расчета суммы освобождения, зачета и возврата налогов. Кроме того, необходимо сохранить отчет MSDS, счета-фактуры на расходы на упаковку и другие документы как основание для соблюдения законодательства при составлении проводок, убедившись в соответствии с информацией об упаковке в декларации на таможенную очистку.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-08-07T23:55:11Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Составление бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту должно соответствовать требованиям аудита о соответствии четырех потоков: необходимо убедиться в полном соответствии потока средств (документы о получении платежа), потока товаров (декларация на таможенную очистку, коносамент), потока счетов-фактур (счета-фактуры на входящие поставки, счета-фактуры на экспортные продажи) и потока договоров (торговой договор). Если есть несоответствие четырех потоков, необходимо указать причину разницы в проводках и предоставить соответствующие документы, чтобы избежать предупреждения о налоговом аудите. Для экспортных операций с декларацией на следующий месяц доход от экспорта должен подтверждаться и соответствующие проводки составляться в месяце экспорта, не откладывая на следующий месяц, иначе это приведет к просрочке срока декларации по системе освобождения, зачета и возврата налогов. Кроме того, необходимо сохранить все первичные документы для проводок (например, декларация на таможенную очистку, счета-фактуры, выписка из банка о получении платежа) не менее 5 лет для возможной налоговой аудиторской проверки.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-08-07T23:47:02Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Проектирование структуры цепочки поставок влияет на эффективность составления бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту: если предприятие использует режим централизованных закупок, необходимо убедиться в соответствии наименований, характеристик товаров в счетах-фактурах на входящие поставки и информации о товарах в декларации на таможенную очистку, чтобы избежать ошибок при расчете суммы переноса входящего НДС из-за несоответствия товаров при закупке и экспорте. Если у предприятия есть стратегия синхронизации запасов, при переносе затрат на экспортные продажи необходимо использовать метод взвешенного среднего или метод индивидуального учета стоимости товаров на складе, не изменяя метод оценки произвольно, иначе это приведет к изменению затрат на экспорт и влиянию на расчет суммы освобождения, зачета и возврата налогов. Кроме того, необходимо включить сумму возврата налогов по экспорту в учет затрат цепочки поставок с помощью модели точного расчета затрат для оптимизации стратегии цен на экспорт.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/manufacturer-general-trade-export-tax-refund-accounting-entries.html#suggestedAnswer-10", "datePublished": "2026-08-07T23:45:57Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Как составить полный цикл бухгалтерских проводок по возврату налогов по экспорту для производственных предприятий в режиме общего торговли?"} ] } ] ```