Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Могут ли производственные предприятия, экспортирующие товары через торговых агентов, подать заявку на возврат экспортного налога?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец предприятия по производству одежды. Недавно я впервые поручил торговому агентству экспорт партии товаров в Европу. Договор был подписан агентством с иностранным покупателем, но товары мы отправили сами, а счет мы выписали агентству.
Теперь бухгалтер спрашивает, можем ли мы получить возврат налога — я немного запутался: нужно ли нам самим подать заявку, или это сделает агентство? Раньше я слышал от друга, что при возврате налога через агентство часто возникают проблемы, например, если документы неполные или есть проблемы с возвратом капитала, налоговая инспекция проверит нас, и даже может не вернуть налог.
На этой партии товаров прибыль минимальна, и если не вернут налог, мы уйдем в убыток. Хочу узнать, как правильно действовать, чтобы гарантировать успешный возврат налога и избежать рисков?
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
В модели экспорта через торговое агентство первоочередное условие — определить субъект ответственности за возврат налога. Согласно действующим правилам 2026 года，если ваша компания заключила с агентством «договор о доверенности на экспорт»，и агентство подало в налоговый орган свидетельство об агентском экспорте，то субъектом ответственности за возврат налога является ваша компания (производственное предприятие)，и вы можете подать заявку на возврат налога по схеме «льгота от уплаты，зачет и возврат». Если это агентство по купле-продаже，то субъектом ответственности является агентство. Важно，чтобы в условиях договора четко указано，кто несет ответственность за возврат налога，чтобы избежать споров в будущем.
Ключевой момент для успешного возврата налога — это совпадение четырех потоков: по договорному потоку нужно сохранить доверенность на экспорт между вашей компанией и агентством，а также внешнеторговый договор между агентством и иностранным покупателем，по счетному потоку ваша компания должна выписать агентству специальный счет на добавленную стоимость с пометкой «товары экспортированные по доверенности»，по логистическому потоку товары должны быть декларированы на экспорт от имени агентства，а наименование в коносменте должно совпадать с декларацией таможенного оформления，по финансовому потоку иностранный покупатель должен перевести оплату на счет агентства，которое после удержания комиссии переведет средства на счет вашей компании. Несоответствие хотя бы одного потока может привести к налоговой проверке.
Необходимо не забыть о предварительной проверке перед декларацией. Агентство должно помочь сверять данные декларации таможенного оформления (код товара，цена за границей，форма торговли) с данными счета на добавленную стоимость，убедиться，что оплата за экспорт получена (по правилам нужно получить оплату в течение 90 дней после экспорта，в особых случаях можно подать заявку на продление срока)，подготовить свидетельство об агентском экспорте，отделку декларации таможенного оформления для возврата налога，отделку специального счета на добавленную стоимость для зачета. Если документы отсутствуют，нужно их дополнить в сроки декларации.
По поводу плана на случай возникновения проблем: если вас подвергнут налоговой проверке с помощью запросов，нужно предоставить реальные документы о деятельности，такие как записи о производстве，договоры на закупку，если в декларации таможенного оформления есть ошибки，нужно подать заявку на исправление в таможенный орган в течение года после экспорта. За счет соблюдения этих этапов можно значительно снизить риски и гарантировать возврат средств.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
В модели экспорта через торговое агентство в декларации таможенного оформления в графу «организация, осуществляющая внешнюю торговлю» нужно указать название агентства, а в графу «отправитель» — название вашей компании. Важно, чтобы код товара в декларации таможенного оформления совпадал с наименованием товара в счете на добавленную стоимость, иначе проверка на возврат налога не пройдет.
Если в декларации таможенного оформления есть ошибки, нужно подать заявку на исправление в таможенный орган в течение года после экспорта, после истечения срока исправление не будет возможно. Кроме того, цена за границей в декларации таможенного оформления должна совпадать с суммой в внешнеторговом договоре и счете, чтобы избежать налоговой проверки из-за различия цен.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С налоговой точки зрения, в модели экспорта по доверенности производственные предприятия могут воспользоваться политикой «льгота от уплаты, зачет и возврат налога», а агентство выступает только в роли посредника и не несет ответственности как субъект за возврат налога.
Важно, что специальный счет на добавленную стоимость, выписанный вашей компанией агентству, должен иметь пометку «товары экспортированные по доверенности», иначе он не может быть использован как документ для возврата налога. Кроме того, возврат средств должен проходить через счет агентства, не рекомендуется принимать оплату напрямую от иностранного покупателя — это будет считаться несоответствием финансового потока и повлияет на возврат налога.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При налоговом аудите основное внимание уделяется совпадению четырех потоков. По договорам нужно сохранить доверенность на экспорт и внешнеторговый договор; по счетам нужно сверять наименование получателя, сумму и наименование товара в специальном счете на добавленную стоимость с данными декларации таможенного оформления; по логистике нужно предоставить коносмент, упаковочный лист и декларацию таможенного оформления, подтверждающие экспорт товаров; по финансам нужно предоставить выписку о получении оплаты агентством и запись о переводе средств на счет вашей компании.
Если потоки не совпадают, это будет считаться рисковым фактором и потребуется дополнительная проверка с помощью запросов.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
По поводу приемки и перевода средств: оплата должна поступать на валютный счет агентства, которое после получения должно своевременно конвертировать средства и перевести их на ваш счет, а также предоставить свидетельство о закрытии валютного обязательства. Важно, чтобы сумма полученной оплаты совпадала с ценой за границей в декларации таможенного оформления.
Если есть различия (например, комиссия, транспортные расходы), нужно указать это в договоре и предоставить соответствующие документы. Кроме того, использование кросс-платежей в юанях через систему CIPS упрощает процесс и снижает валютные риски, но нужно убедиться, что иностранный покупатель поддерживает этот способ оплаты.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В договоре о доверенности на экспорт нужно четко указать субъект ответственности за возврат налога, обязанности по предоставлению документов, способ расчета средств и другие условия. В договоре должно быть указано «агентство помогает вашей компании оформить документы на возврат экспортного налога, средства от возврата налога принадлежат вашей компании», чтобы избежать споров в будущем.
Если агентство не выполнит свои обязанности по договору и это приведет к задержке или потере возврата налога, ваша компания может потребовать компенсацию убытков по договору. Кроме того, нужно сохранить все юридические документы, связанные с деятельностью, для возможной налоговой или таможенной проверки.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения цепочки поставок, при выборе агентства нужно оценить его права на возврат налога и опыт, предпочтение стоит отдать агентствам с опытом работы более 20 лет — это снизит риски при возврате налога. Кроме того, нужно заранее спланировать логистический маршрут, чтобы логистические данные совпадали с декларацией таможенного оформления; правильно организовать оборот капитала, оставив время на проверку возврата налога (обычно 1–3 месяца), чтобы избежать разрыва цепи платежей.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Если товары будут подвергнуты таможенной проверке на месте, агентство должно помочь предоставить декларацию таможенного оформления, коносмент, упаковочный лист и другие документы. Во время проверки нужно убедиться, что товары соответствуют описанию в декларации таможенного оформления (наименование, количество, характеристики).
Если есть различия, нужно своевременно сообщить об этом таможенному органу, чтобы не было признано неправильным оформлением декларации. Кроме того, после проверки товары нужно снова упаковать и сохранить протокол проверки для возможной проверки при возврате налога.