Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какова максимальная сумма возврата экспортного налога? Какие ключевые политические и соответственные требования его ограничивают?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании, специализирующейся на экспорте промышленной электромеханической техники, расположенной в Шанхае. На прошлой неделе мы только что заключили договор с американским клиентом на сумму 1,2 млн юаней — это наш самый крупный однократный заказ в этом году.
Раньше мы занимались только небольшими заказами, и максимальная сумма возврата налога составляла более 80 тысяч юаней. На этот раз мы надеемся на большую сумму возврата, чтобы облегчить финансовое напряжение, но не уверены: сколько же максимально можно вернуть экспортный налог? Есть ли лимит из-за того, что мы являемся обычными налогоплательщиками и наша продукция относится к электромеханической технике?
Кроме того, я слышал от коллег, что некоторые компании были проверены за то, что подали заявку на большую сумму, не поняв правил: они не только не получили возврат, но и были оштрафованы. Сейчас я хочу получить максимальную сумму возврата налога, но боюсь попасть в неприятности, поэтому очень хочу разобраться в этих вопросах.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Основная ошибка многих внешнеторговых компаний заключается в том，что они считают，что «сумма возврата налога = стоимость товара × ставка возврата налога» и подают заявку сразу по максимальной ставке возврата налога. Это операция，которая наиболее часто приводит к рискам. Если заявленная сумма превысит допустимый лимит в рамках соблюдения норм，налоговый орган запустит процедуру письменного запроса，рассмотрение заявки на возврат налога будет приостановлено на 30–60 дней，возможно，снизится налоговый рейтинг компании，при последующей подаче заявки на возврат налога компания будет включена в список для приоритетной проверки，а в некоторых случаях может быть введено временное ограничение на банковский счет для конвертации валюты，что повлияет на оборот средств для последующих заказов.
Способ физического изоляции рисков — строгое соблюдение «правила двух лимитов»: Максимальная сумма возврата экспортного налога в рамках соблюдения норм определяется наименьшим значением из двух показателей: общей суммы налога，указанной на специальном счете-фактуре по входному добавленному налогу，и стоимости экспортной продукции по цене ФОБ × соответствующей ставке возврата налога. Оба показателя обязательны，необходимо обеспечить логическое соответствие сумм на счете-фактуре по входному налогу，декларации на таможню и документе о получении валюты.
Эксклюзивный совет для предотвращения потерь: В 2026 году в налоговой системе появился новый «портал для проверки предварительной заявки». Компании могут загрузить все документы заранее для предварительной проверки，система будет в реальном времени предоставлять информацию о допустимом максимальном лимите суммы возврата налога，что позволяет избежать рисков при неоправданной подаче заявки. Если речь идет о категориях продукции с высокой ставкой возврата налога，можно заранее подать в уполномоченный налоговый орган объяснение о соответствии категории нормам，чтобы ускорить процесс рассмотрения.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Расчет максимальной суммы возврата экспортного налога основывается в первую очередь на заявленной стоимости продукции в декларации на таможню при экспорте. Цена ФОБ, указанная в декларации на таможню, является одним из ключевых оснований для расчета суммы возврата налога налоговым органом. Если отклонение между заявленной стоимостью в декларации на таможню и фактической суммой полученной валюты, суммой на счете-фактуре по входному добавленному налогу превысит 5%, система совместной проверки таможенного и налогового органов выдаст предупреждение и запустит ручную проверку.
В этом случае даже если компания подала заявку по максимальной ставке возврата налога, сумма возврата будет уменьшена из-за несоответствия документов, а в тяжелых случаях право на возврат налога может быть приостановлено на 6 месяцев. Кроме того, если компания занижает стоимость импортных комплектующих, чтобы получить большую сумму возврата налога, это будет признано ложной декларацией: не только вся сумма возврата будет востребована обратно, но и компания столкнется с штрафом в размере 0,5–3 раз стоимости продукции.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Максимальная сумма возврата экспортного налога для внешнеторговых компаний в 2026 году ограничивается двумя основными показателями: первое — общая сумма налога, указанная на специальном счете-фактуре по входному добавленному налогу, полученной компанией для данной партии экспортной продукции; второе — стоимость экспортной продукции по цене ФОБ, умноженная на соответствующую ставку возврата налога для данного товара. Максимальная сумма возврата налога определяется наименьшим значением из этих двух показателей — это ключевое правило расчета налоговыми органами.
Кроме того, если компания использует схему переэкспорта продукции из импортированных комплектующих с освобождением от налога, необходимо сначала рассчитать расчетную стоимость импортированных комплектующих с освобождением от налога, умножить разницу между ценой ФОБ и этой стоимостью на ставку возврата налога, затем сравнить полученное значение с общей суммой входного налога и выбрать наименьшее. Если компания соответствует политике отсрочки уплаты НДС в зонах комплексного эксперимента по трансграничной электронной коммерции, она может подать заявку на возврат налога перед уплатой импортационного НДС, но необходимо обеспечить своевременное погашение отсроченной суммы налога, иначе это повлияет на лимит возврата налога в будущем.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Чтобы получить максимальную сумму возврата экспортного налога в рамках соблюдения норм, внешнеторговой компании строго необходимо соблюдать требование «соответствия четырех потоков»: поток договоров, поток средств, поток счетов-фактур и поток товаров должны полностью соответствовать друг другу. Если хотя бы один из потоков не соответствует, например, средства переведены третьей стороной, а не иностранным покупателем, указанным в декларации на таможню, даже если счета-фактуры и декларация на таможню соответствуют требованиям, налоговый орган уменьшит сумму возврата налога, в максимальном случае до нуля.
Кроме того, в 2026 году требования налоговых органов по архивированию документов для возврата экспортного налога были уточнены: компания должна упорядочить и архивировать договор, копию декларации на таможню, документ о получении валюты, грузовой коносмент и другие документы в течение 15 дней после подачи заявки на возврат налога. Если компания не соблюдает требования по архивированию, это будет признано несоответствием норм, вся полученная сумма возврата будет востребована обратно, и в течение 12 месяцев компания не сможет подать заявку на максимальную сумму возврата налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Максимальная сумма возврата экспортного налога напрямую связана с получением валюты компанией. В 2026 году Управление валютного регулирования установило, что внешнеторговые компании должны получить валюту в течение 180 дней после экспорта продукции. Если компания не получит валюту в установленный срок и не подаст в налоговый орган обоснованную заявку на продление срока получения валюты, сумма возврата налога для данной партии продукции будет уменьшена на 50%; если валюта не получена в течение 360 дней, сумма возврата налога будет полностью отменена.
Кроме того, если компания получает валюту через офшорный счет, но не зарегистрировала его в Управлении валютного регулирования, это будет признано несоответствием норм потока средств: даже если компания подала заявку на максимальную сумму возврата налога, налоговый орган приостановит процесс возврата налога до момента регистрации и завершения проверки. Компании, получающие валюту через систему трансграничных платежей в юанях CIPS, должны обеспечить соответствие контрагента по платежу, указанного в документе о получении валюты, иностранному покупателю, указанному в декларации на таможню, иначе это повлияет на расчет суммы возврата налога.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Расчет максимальной суммы возврата экспортного налога напрямую связан с выбором торговых терминов. Если компания использует торговые термины CIF или CFR при заключении договора, необходимо вычесть международные расходы на транспортировку, страхование и иностранные комиссии при расчете цены ФОБ, иначе заявленная стоимость товара будет завышена, что запустит проверку налоговым органом.
Например, для заказа по цене CIF на сумму 1 млн юаней, где расходы на транспортировку составляют 80 тысяч юаней, расходы на страхование — 20 тысяч юаней, фактическая цена ФОБ составляет 900 тысяч юаней. Если компания подаст заявку на сумму 1 млн юаней, сумма возврата налога будет уменьшена на сумму (1 000 000 – 900 000) × соответствующая ставка возврата налога.
Кроме того, схема подготовки продукции в таможенных складах с освобождением от налога влияет на возможность вычета входного налога. Если компания не своевременно оформит декларацию на таможню для продукции, вывезенной из таможенного склада с освобождением от налога, входной налог не будет вычитаться, что уменьшит максимальный лимит суммы возврата налога.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Чтобы гарантировать получение максимальной суммы возврата экспортного налога в рамках соблюдения норм, внешнеторговой компании необходимо четко прописать в экспортном договоре ключевые положения, связанные с возвратом налога. Например, в договоре необходимо указать категорию, количество продукции, цену ФОБ, способ оплаты и срок получения валюты.
Если цена ФОБ, указанная в договоре, не соответствует суммам в декларации на таможню и счете-фактуре, налоговый орган признает это ложной сделкой, и вся сумма возврата налога будет востребована обратно. Кроме того, если экспортная продукция связана с интеллектуальной собственностью, необходимо обеспечить наличие легального разрешения на использование интеллектуальной собственности.
Если компания будет обжалована иностранным покупателем за нарушение прав интеллектуальной собственности, продукция будет возвращена, и налоговый орган востребует обратно уже полученную сумму возврата налога, кроме того, компания будет нести ответственность за компенсацию убытков из-за нарушения прав интеллектуальной собственности. Также в договоре необходимо четко указать условия возникновения права на продление срока получения валюты и процедуру подачи заявки на продление, чтобы избежать влияния просрочки получения валюты на сумму возврата налога.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Результат первичной проверки товаров таможенным органом напрямую влияет на возможность получения компанией максимальной суммы возврата экспортного налога. Если при первичной проверке обнаружится несоответствие категории, количества, характеристик товара данным, указанным в декларации на таможню, например, в декларации указано «промышленная электромеханическая техника», а фактически проверяется «гражданская электромеханическая продукция», это будет признано неверной декларацией, таможенный орган изменит категорию товара и соответствующий код, что приведет к снижению ставки возврата налога и соответствующему уменьшению максимального лимита суммы возврата налога.
Кроме того, если при проверке обнаружатся проблемы с качеством товара или несоответствие упаковки требованиям, таможенный орган потребует исправления нарушений или возврата продукции, что приведет к невозможности закрытия декларации на таможню при экспорте, компания не сможет подать заявку на возврат налога, тем более получить максимальную сумму возврата. Если компания предоставит ложные сведения о товаре при проверке, это будет признано нарушением норм, и право на возврат налога будет приостановлено на срок не менее 12 месяцев.