Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоги нужно уплатить при организации зарубежной транзитной торговли и как выглядит полная соответствующая процедура уплаты налогов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеэкономической компании в Шанхае, основной деятельностью которой является торговля электромеханической продукцией. За последние полгода мы часто занимаемся зарубежной транзитной торговлей из Юго-Восточной Азии в Европу — мы только что расширили три транзитных маршрута, объем заказов удвоился, но в вопросах налогообложения мы совершенно не разобрались.
В прошлом месяце одна партия товара была задержана европейской таможней на неделю из-за неясного указания на сертификате происхождения, и мы почти попали под налоговую проверку — это меня очень напугало. Раньше я всегда думал, что при транзитной торговле не нужно платить налоги, но коллеги из отрасли говорят, что в некоторых случаях нужно уплачивать налог на добавленную стоимость, а в других можно получить освобождение от налогов — я совершенно не понимаю: в каких случаях действительно нужно уплачивать налоги?
Какие условия нужно выполнить, чтобы получить освобождение от налогов? Какие ошибки часто допускают при уплате налогов? Не произойдет ли снова задержка товара из-за налоговых вопросов и не повлияет ли это на сотрудничество с клиентами? Пожалуйста, объясните мне это подробно.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Наиболее часто встречаемые заблуждения при уплате налогов при зарубежной транзитной торговле можно разделить на три категории: первое — ошибочное мнение，что при любой транзитной торговле не нужно уплачивать налоги，при этом игнорируются ситуации，когда товары фактически поступают на склады на территории Китая，а затем пересылаются дальше (в таких случаях возникает обязанность уплатить налоги)，второе — произвольное упрощение подготовки документов и невыполнение требований по сбору ключевых доказательных документов для транзитной торговли，третье — смешение правил уплаты налогов при транзитной торговле и транзите товаров，что приводит к неправильному указанию налоговых видов.
Если допустить такие ошибки，то в лучшем случае вы не сможете воспользоваться льготой освобождения от налогов из-за неполноты документов и будете нести дополнительные расходы на уплату НДС и дополнительных налогов，в худшем случае это приведет к налоговой проверке，необходимости дополнительной уплаты налогов，уплате пеней и штрафа до 5 раз от суммы неуплаченных налогов，также это повлияет на рейтинг таможенной надежности предприятия，что приведет к замедлению прохождения таможенного контроля товаров в будущем или даже к их задержке，что напрямую повлияет на долгосрочное сотрудничество с клиентами.
Основной способ избежать таких рисков — предварительная комплексная проверка документов на всех этапах，чтобы гарантировать соответствие между сертификатом происхождения，коносаментом，торговым контрактом и документами об уплате，то есть соответствие товарного，документального，финансового и контрактного потоков，а также четкое указание на атрибут «транзитная торговля»，кроме того，рекомендуется приоритетно выбирать транзитные порты с четким законодательством (например，Сингапур，Гонконг) и заранее пройти процедуру регистрации для получения льготы освобождения от налогов в местных налоговых органах.
Эксклюзивный совет по снижению потерь: если допущена ошибка при декларации уплаты налогов，необходимо в течение 15 рабочих дней самостоятельно подать заявление на исправление ошибки в налоговые органы и предоставить соответствующие документы，что позволит заявить об освобождении от уплаты пеней и избежать снижения рейтинга таможенной надежности предприятия.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При прохождении таможенного контроля при транзитной торговле необходимо особое внимание уделить атрибуту «транзитного товара»: если товары поступают на склады за пределами особых контролируемых зон таможенных органов Китая, то их нужно декларировать как импортируемые товары и уплатить соответствующие налоги; если товары только транзитно хранятся в особых контролируемых зонах, то можно воспользоваться льготой беспошлинного хранения товаров.
При декларации необходимо представить торговый контракт на транзитную торговлю, копию коносамента, сертификат происхождения и другие документы, при этом нужно гарантировать, что описание товара, количество и стоимость во всех документах полностью совпадают, чтобы избежать пересчета суммы налогов из-за споров о стоимости товара. Если данные в декларации не соответствуют фактическим, необходимо в течение 3 рабочих дней после получения уведомления от таможенных органов о сомнении в стоимости товара предоставить дополнительные документы о сделке, иначе вы будете уплачивать налоги по цене, установленной таможенными органами, и это может повлиять на рейтинг таможенной надежности предприятия при дальнейшем прохождении таможенного контроля.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Логистический маршрут при транзитной торговле напрямую влияет на решение о необходимости уплаты налогов: если выбрать «прямой транзит» (товары не останавливаются на территории Китая, сразу пересылаются дальше), то можно избежать уплаты налогов на территории Китая; если выбрать «транзит с посадкой» (товары поступают на склады на территории Китая), то нужно уплатить налоги в соответствии с правилами. При логистических операциях необходимо гарантировать, что индоссамент по указанию на коносаменте четкий, с указанием транзитного пункта назначения, чтобы избежать признания товаров импортируемыми.
Также необходимо заранее уточнить срок бесплатного демюрража в транзитном порту: если из-за задержки документов товары хранятся дольше установленного срока, могут возникнуть дополнительные платежи за демюрраж, и таможенные органы могут потребовать уплатить налоги заранее из-за задержки товара в порту. Если логистический маршрут меняется, необходимо немедленно сообщить об этом налоговым и таможенным органам и скорректировать данные в налоговой декларации.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При зарубежной транзитной торговле основными налогами являются НДС и дополнительные налоги: если товары не поступают на территорию Китая, а только транзитно перемещаются за ее пределами, то уплата НДС не требуется; если товары поступают на территории за пределами особых контролируемых зон таможенных органов Китая, то нужно уплатить НДС и дополнительные налоги как при импорте товаров.
Если транзитная торговля соответствует условиям, можно воспользоваться льготой освобождения от уплаты НДС, для этого нужно выполнить три основных условия: первое — товары не продаются на территории Китая; второе — наличие полного торгового контракта на транзитную торговлю и логистических документов; третье — прохождение процедуры регистрации для получения льготы освобождения от налогов в местных налоговых органах. Кроме того, если транзитная торговля включает сделки с связанными лицами, необходимо гарантировать, что цена соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать риска дополнительной уплаты налогов из-за пересчета передачной цены.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При операциях по получению и уплате валюты при транзитной торговле необходимо соответствие с статусом уплаты налогов: если вы пользуетесь льготой освобождения от налогов, при уплате валюты необходимо четко указать «уплата за транзитную торговлю» в сообщении SWIFT или инструкции по оплате через CIPS, а также сохранить соответствующие торговые контракты, коносаменты и другие документы, чтобы избежать признания уплаты валюты незаконной. Если вам нужно уплатить налоги, необходимо гарантировать, что сумма уплаченной валюты соответствует стоимости товара, указанной в налоговой декларации, чтобы избежать несоответствия финансового потока и товарного потока.
Кроме того, при получении и уплате сумм за транзитную торговлю через оффшорный счет необходимо периодически предоставлять документы о сделке банку, где открыт счет, чтобы избежать блокировки счета из-за проблем с соблюдением законодательства, что повлияет на своевременную перечисление средств для уплаты налогов. Если возникают нештатные ситуации при получении или уплате валюты, необходимо немедленно сообщить об этом органам валютного регулирования и предоставить соответствующие документы.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
В торговом контракте на транзитную торговлю необходимо четко указать атрибут «транзитная торговля», согласовать логистический маршрут транзита, пункт передачи права собственности на товары, чтобы избежать признания сделки внутренней торговлей или импортом из-за неясности условий контракта, что приведет к изменению обязанности уплаты налогов. Также рекомендуется включить в контракт условие о соблюдении налогового законодательства, где будет определено распределение ответственности в случае необходимости дополнительной уплаты налогов из-за проблем с документами или изменения законодательства.
Кроме того, сертификат происхождения должен соответствовать требованиям страны назначения транзита, чтобы избежать дополнительной уплаты налогов в стране импорта из-за несоответствия сертификата происхождения требованиям, что повлияет на расходы и доходы от транзитной торговли. Если из-за просрочек в условиях контракта возникают споры по налоговым вопросам, необходимо немедленно собрать документы о сделке и решить спор путем переговоров или через судебные органы.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Когда товары транзитно хранятся в особых контролируемых зонах таможенных органов Китая, они могут подвергнуться проверке на месте таможенными органами: при проверке необходимо предоставить таможенным органам торговый контракт на транзитную торговлю, коносамент, сертификат происхождения и другие документы, чтобы гарантировать, что фактическое состояние товаров соответствует описанию в документах. Если при проверке обнаружится несоответствие товаров документам, например различие в количестве, ошибка в описании товара, то товары могут быть признаны импортируемыми, и вам нужно будет дополнительно уплатить налоги.
Кроме того, необходимо гарантировать, что пломбы на товары целые: если пломба повреждена, необходимо немедленно сообщить об этом таможенным органам и нанести новую пломбу, чтобы избежать признания того, что товары были заменены на территории Китая, что приведет к обязанности уплаты налогов. Если при проверке возникнут нештатные ситуации, необходимо в течение срока, установленного таможенными органами, предоставить дополнительные доказательные документы и подать заявление на повторную проверку.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Транзитная торговля не относится к сфере возврата налога при экспорте: необходимо избегать ошибочной декларации товаров транзитной торговли как экспортируемых, чтобы не попытаться получить возврат налога при экспорте обманным образом. При управлении документами необходимо хранить документы по транзитной торговле отдельно от документов по экспортируемым товарам, гарантировать соответствие четырех потоков, чтобы избежать запроса от налоговых органов из-за смешения документов.
Если предприятие одновременно занимается экспортной торговлей и транзитной торговлей, необходимо подавать отдельные налоговые декларации для каждой категории, четко разделяя налогооблагаемые и освобожденные от налога пункты, чтобы избежать нераспознавания заявки на возврат налога из-за смешения данных в декларации. Кроме того, необходимо периодически проводить внутреннюю аудиторию документов по транзитной торговле, чтобы своевременно обнаружить просрочки в документах и избежать налоговой проверки, которая может повлиять на право на возврат налога при экспорте.