--- title: "Кому действительно принадлежит право на возврат экспортного НДС в модели сотрудничества по экспорту через внешнеторгового агента?" description: "Некоторые производственные предприятия，привлекающие к экспорту комиссионеров，не указывают в договоре принадлежность права на возврат экспортного НДС. Они испытывают беспокойство по поводу того，что предварительно внесенные затраты не могут быть покрыты за счет возврата НДС，а также опасаются возникновения споров по сотрудничеству. Определение принадлежности права на возврат НДС должно основываться на письменном соглашении，а также соответствовать требованию соблюдения «совпадения четырех потоков» (..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ownership-of-export-tax-refund-in-foreign-trade-agency-model.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-06-28" dateModified: "2026-06-28" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 7 --- # Кому действительно принадлежит право на возврат экспортного НДС в модели сотрудничества по экспорту через внешнеторгового агента? ## Вопрос Я представляю завод по производству оборудования для отдыха на природе в провинции Цзянсу. В марте этого года, чтобы успеть выполнить заказ европейского клиента под сезон весеннего отдыха на природе, мы поспешно подписали агентское соглашение с шанхайской компанией, занимающейся комиссионным экспортом. Тогда я только беспокоился о сроках таможенной декларации и отгрузки судном, не внимательно изучал пункты соглашения о принадлежности права на возврат НДС, а только устно договорился с менеджером другой стороны, что все средства от возврата НДС принадлежат нашему заводу. Теперь товары успешно экспортированы и пройдены таможенную декларацию, налоговый орган уже принял заявку на возврат НДС, но вдруг другая сторона заявила, что удержит средства от возврата НДС для погашения своих годовых агентских затрат. Мы предварительно заплатили почти 800 000 юаней за сырье и логистику, и нам рассчитывали на эти средства от возврата НДС для выплаты зарплаты рабочим. Теперь я так взволнован, что не могу спать по ночам, и хочу точно знать, кому действительно принадлежит право на возврат экспортного НДС через агента в такой ситуации? Кроме того, если в соглашении это не указано четко, есть ли какие-либо законные критерии определения, которые помогут нам вернуть эти средства? ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Сначала нужно разоблачить распространенное заблуждение в отрасли: многие мелкие и средние производственные предприятия，чтобы успеть выполнить заказы，ограничиваются только устными договоренностями о принадлежности права на возврат НДС，либо в агентских соглашениях не указывают конкретные пункты о распределении права на возврат экспортного НДС. Это основная причина возникновения последующих споров. Если принадлежность права не указана заранее，последовательно проявятся негативные последствия: в лучшем случае агент удержит средства от возврата НДС，и сотрудничество между сторонами прекратится полностью，в худшем случае у комиссионера разорвется цепь финансирования，он не сможет оплатить сырье поставщикам или зарплату рабочим，а возможно，даже потеряет важные заказы клиентов из-за проблем с оборотными средствами. Меры по снижению рисков: В самое кратчайшее время заключить с агентом письменное дополнение к соглашению，в котором четко указать сторону，принадлежащую право на возврат НДС，и срок перечисления средств после их поступления，а также проставить печати обеих сторон，одновременно полностью сохранить все документы，связанные с операцией，включая договор купли-продажи，таможенную декларацию на экспорт，логистические документы，платежные документы и т.д. **Эксклюзивные рекомендации по ограничению убытков**: Если агент откажется заключить дополнение к соглашению，можно основываться на принципе «совпадения четырех потоков» (поток товаров，поток денежных средств，поток счетов-фактур，поток договоров)，доказать，что завод является фактическим владельцем товаров и фактическим плательщиком налога，подать заявление о защите прав в компетентный налоговый орган，и при необходимости защитить свои права через судебные органы на основе законных документов. **status:** accepted **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-06-28 ### Ответ 2 С точки зрения этапа таможенной декларации определение принадлежности права на возврат экспортного НДС напрямую связано с «организацией, осуществляющей хозяйственную деятельность», указанной в таможенной декларации. Если в агентском соглашении предусмотрено, что комиссионер самостоятельно подает заявку на возврат НДС, необходимо убедиться, что «организация, осуществляющая хозяйственную деятельность» в таможенной декларации — это комиссионер, и «организация, отгружающая товары» совпадает с комиссионером; если заявку на возврат подает агент, необходимо при таможенной декларации сделать пометку о комиссионно-агентских отношениях и сохранить копию агентского соглашения. Если при таможенной декларации не сделана четкая пометка, при последующей проверке налоговым органом право на возврат НДС по умолчанию может быть присвоено организации, осуществляющей хозяйственную деятельность, указанной в таможенной декларации, что приведет к спору о принадлежности права. Кроме того, «место происхождения товаров на территории Китая» в таможенной декларации должно совпадать с адресом производства комиссионера, это также один из ключевых документов, подтверждающих фактическое владение товарами. **status:** suggested **Author:** Cindy Chen **Date:** 2026-06-28 ### Ответ 3 С точки зрения соблюдения международных налоговых норм принадлежность права на возврат экспортного НДС должна соответствовать принципу «совпадения четырех потоков», то есть поток товаров, поток денежных средств, поток счетов-фактур и поток договоров должны направляться на один и тот же субъект. Если комиссионер — производственное предприятие, которое несет затраты на закупку сырья и уплачивает налог на добавленную стоимость в производственном процессе, то с точки зрения налогового существа право на возврат НДС должно принадлежать комиссионеру. Если агент только предоставляет агентские услуги, не участвует в закупке сырья и производстве товаров, а только получает агентское вознаграждение, то он не имеет права требовать право на возврат НДС. Кроме того, если стороны договорились, что агент предварительно оплачивает налог, необходимо в соглашении четко указать долю и срок перечисления средств после поступления возврата НДС, чтобы избежать споров, связанных с блокировкой средств. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-06-28 ### Ответ 4 С юридической точки зрения принадлежность права на возврат экспортного НДС в первую очередь определяется положениями письменного агентского соглашения, подписанного сторонами. Устные договоренности, из-за отсутствия доказательной силы, трудно использовать как основание для защиты прав. Если в соглашении не указано четкое положение, необходимо основываться на «Временных положениях о внешнеторговой комиссии» и пунктах о комиссионных договорах в «Гражданском кодексе» Китая, определять сторону, фактически выполняющую обязанности по производству и закупке, как сторону, принадлежащую право на возврат НДС. При возникновении споров необходимо сохранить следующие ключевые документы: агентское соглашение, договор купли-продажи, платежные документы, таможенную декларацию на экспорт, уведомление налогового органа о принятии заявки на возврат НДС и т.д. Кроме того, если в соглашении есть стандартный пункт «агент имеет право удержать средства от возврата НДС для погашения затрат», который не был специально указан другой стороне, этот пункт может быть признан недействительным. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-06-28 ### Ответ 5 С точки зрения аудита возврата экспортного НДС основным критерием определения принадлежности права является соблюдение принципа «совпадения четырех потоков». Во время аудита проверяются: предоставил ли комиссионер специальный счет-фактуру по НДС за купленные товары, совпадает ли наименование на счете-фактуре с наименованием комиссионера; переводятся ли средства от комиссионера поставщикам; отправляются ли товары с адреса производства комиссионера в порт; указывается ли в договорах комиссионно-агентские отношения. Если все четыре потока направляются на комиссионера, даже если в соглашении не указано четкое положение, право на возврат НДС должно принадлежать комиссионеру. Кроме того, если единица, подающая заявку на возврат НДС, — агент, необходимо представить «Заявление о переходе права на возврат НДС», выданное комиссионером, иначе во время аудита будет признано, что агент подает заявку на возврат НДС с нарушением норм, что приведет к временному приостановлению или отказу в возврате НДС. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-06-28 ### Ответ 6 С точки зрения соблюдения норм по получению и выплате валюты принадлежность права на возврат экспортного НДС тесно связана с субъектом, получающим валюту. Если валюту получает агент, необходимо в соглашении четко указать срок и путь перечисления остатка оплаты за товары и средств от возврата НДС после удержания агентского вознаграждения после получения валюты; если валюту получает комиссионер напрямую, необходимо убедиться, что «единица, получающая валюту» в таможенной декларации совпадает с комиссионером, чтобы избежать проверки налоговым органом из-за несоответствия субъекта, получающего валюту, и субъекта, подающего заявку. Кроме того, перечисление средств от возврата НДС должно осуществляться через корпоративный счет, перевод через личный счет запрещен, иначе это будет признано несоблюдением норм по движению средств, что приведет к проверке налогового органа на предмет отмывания денег и повлияет на последующие заявки на возврат НДС. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-06-28 ### Ответ 7 С точки зрения структуры цепочки поставок принадлежность права на возврат экспортного НДС должна соответствовать стороне, несущей затраты по цепочке поставок. Если комиссионер несет все затраты на товары от производства до экспорта, включая затраты на закупку сырья, производство, логистику, таможенную декларацию и т.д., то право на возврат НДС должно принадлежать комиссионеру и использоваться для погашения предварительно понесенных затрат и оптимизации движения средств по цепочке поставок. Если агент участвует в отдельных этапах цепочки поставок, например, предварительно оплачивает логистические или таможенные затраты, можно в соглашении договориться, что после удержания соответствующих предварительно уплаченных сумм из средств от возврата НДС остаток будет перечислен комиссионеру. Кроме того, четкое указание принадлежности права на возврат НДС на этапе планирования цепочки поставок позволяет эффективно избежать последующих проблем с оборотными средствами и повысить стабильность цепочки поставок. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-06-28 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Кому действительно принадлежит право на возврат экспортного НДС в модели сотрудничества по экспорту через внешнеторгового агента?", "text": "Я представляю завод по производству оборудования для отдыха на природе в провинции Цзянсу. В марте этого года, чтобы успеть выполнить заказ европейского клиента под сезон весеннего отдыха на природе, мы поспешно подписали агентское соглашение с шанхайской компанией, занимающейся комиссионным экспортом. Тогда я только беспокоился о сроках таможенной декларации и отгрузки судном, не внимательно изучал пункты соглашения о принадлежности права на возврат НДС, а только устно договорился с менеджером другой стороны, что все средства от возврата НДС принадлежат нашему заводу. Теперь товары успешно экспортированы и пройдены таможенную декларацию, налоговый орган уже принял заявку на возврат НДС, но вдруг другая сторона заявила, что удержит средства от возврата НДС для погашения своих годовых агентских затрат. Мы предварительно заплатили почти 800 000 юаней за сырье и логистику, и нам рассчитывали на эти средства от возврата НДС для выплаты зарплаты рабочим. Теперь я так взволнован, что не могу спать по ночам, и хочу точно знать, кому действительно принадлежит право на возврат экспортного НДС через агента в такой ситуации? Кроме того, если в соглашении это не указано четко, есть ли какие-либо законные критерии определения, которые помогут нам вернуть эти средства?", "answerCount": 7, "upvoteCount": 4, "datePublished": "2026-06-28T11:58:13Z", "dateModified": "2026-06-28T12:10:18Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ownership-of-export-tax-refund-in-foreign-trade-agency-model.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Сначала нужно разоблачить распространенное заблуждение в отрасли: многие мелкие и средние производственные предприятия，чтобы успеть выполнить заказы，ограничиваются только устными договоренностями о принадлежности права на возврат НДС，либо в агентских соглашениях не указывают конкретные пункты о распределении права на возврат экспортного НДС. Это основная причина возникновения последующих споров. Если принадлежность права не указана заранее，последовательно проявятся негативные последствия: в лучшем случае агент удержит средства от возврата НДС，и сотрудничество между сторонами прекратится полностью，в худшем случае у комиссионера разорвется цепь финансирования，он не сможет оплатить сырье поставщикам или зарплату рабочим，а возможно，даже потеряет важные заказы клиентов из-за проблем с оборотными средствами. Меры по снижению рисков: В самое кратчайшее время заключить с агентом письменное дополнение к соглашению，в котором четко указать сторону，принадлежащую право на возврат НДС，и срок перечисления средств после их поступления，а также проставить печати обеих сторон，одновременно полностью сохранить все документы，связанные с операцией，включая договор купли-продажи，таможенную декларацию на экспорт，логистические документы，платежные документы и т.д. Эксклюзивные рекомендации по ограничению убытков : Если агент откажется заключить дополнение к соглашению，можно основываться на принципе «совпадения четырех потоков» (поток товаров，поток денежных средств，поток счетов-фактур，поток договоров)，доказать，что завод является фактическим владельцем товаров и фактическим плательщиком налога，подать заявление о защите прав в компетентный налоговый орган，и при необходимости защитить свои права через судебные органы на основе законных документов.", "upvoteCount": 4, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ownership-of-export-tax-refund-in-foreign-trade-agency-model.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-06-28T13:11:29Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения этапа таможенной декларации определение принадлежности права на возврат экспортного НДС напрямую связано с «организацией, осуществляющей хозяйственную деятельность», указанной в таможенной декларации. Если в агентском соглашении предусмотрено, что комиссионер самостоятельно подает заявку на возврат НДС, необходимо убедиться, что «организация, осуществляющая хозяйственную деятельность» в таможенной декларации — это комиссионер, и «организация, отгружающая товары» совпадает с комиссионером; если заявку на возврат подает агент, необходимо при таможенной декларации сделать пометку о комиссионно-агентских отношениях и сохранить копию агентского соглашения. Если при таможенной декларации не сделана четкая пометка, при последующей проверке налоговым органом право на возврат НДС по умолчанию может быть присвоено организации, осуществляющей хозяйственную деятельность, указанной в таможенной декларации, что приведет к спору о принадлежности права. Кроме того, «место происхождения товаров на территории Китая» в таможенной декларации должно совпадать с адресом производства комиссионера, это также один из ключевых документов, подтверждающих фактическое владение товарами.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ownership-of-export-tax-refund-in-foreign-trade-agency-model.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-06-28T13:01:22Z", "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения соблюдения международных налоговых норм принадлежность права на возврат экспортного НДС должна соответствовать принципу «совпадения четырех потоков», то есть поток товаров, поток денежных средств, поток счетов-фактур и поток договоров должны направляться на один и тот же субъект. Если комиссионер — производственное предприятие, которое несет затраты на закупку сырья и уплачивает налог на добавленную стоимость в производственном процессе, то с точки зрения налогового существа право на возврат НДС должно принадлежать комиссионеру. Если агент только предоставляет агентские услуги, не участвует в закупке сырья и производстве товаров, а только получает агентское вознаграждение, то он не имеет права требовать право на возврат НДС. Кроме того, если стороны договорились, что агент предварительно оплачивает налог, необходимо в соглашении четко указать долю и срок перечисления средств после поступления возврата НДС, чтобы избежать споров, связанных с блокировкой средств.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ownership-of-export-tax-refund-in-foreign-trade-agency-model.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-06-28T12:56:05Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С юридической точки зрения принадлежность права на возврат экспортного НДС в первую очередь определяется положениями письменного агентского соглашения, подписанного сторонами. Устные договоренности, из-за отсутствия доказательной силы, трудно использовать как основание для защиты прав. Если в соглашении не указано четкое положение, необходимо основываться на «Временных положениях о внешнеторговой комиссии» и пунктах о комиссионных договорах в «Гражданском кодексе» Китая, определять сторону, фактически выполняющую обязанности по производству и закупке, как сторону, принадлежащую право на возврат НДС. При возникновении споров необходимо сохранить следующие ключевые документы: агентское соглашение, договор купли-продажи, платежные документы, таможенную декларацию на экспорт, уведомление налогового органа о принятии заявки на возврат НДС и т.д. Кроме того, если в соглашении есть стандартный пункт «агент имеет право удержать средства от возврата НДС для погашения затрат», который не был специально указан другой стороне, этот пункт может быть признан недействительным.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ownership-of-export-tax-refund-in-foreign-trade-agency-model.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-06-28T12:42:12Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения аудита возврата экспортного НДС основным критерием определения принадлежности права является соблюдение принципа «совпадения четырех потоков». Во время аудита проверяются: предоставил ли комиссионер специальный счет-фактуру по НДС за купленные товары, совпадает ли наименование на счете-фактуре с наименованием комиссионера; переводятся ли средства от комиссионера поставщикам; отправляются ли товары с адреса производства комиссионера в порт; указывается ли в договорах комиссионно-агентские отношения. Если все четыре потока направляются на комиссионера, даже если в соглашении не указано четкое положение, право на возврат НДС должно принадлежать комиссионеру. Кроме того, если единица, подающая заявку на возврат НДС, — агент, необходимо представить «Заявление о переходе права на возврат НДС», выданное комиссионером, иначе во время аудита будет признано, что агент подает заявку на возврат НДС с нарушением норм, что приведет к временному приостановлению или отказу в возврате НДС.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ownership-of-export-tax-refund-in-foreign-trade-agency-model.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-06-28T12:35:42Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения соблюдения норм по получению и выплате валюты принадлежность права на возврат экспортного НДС тесно связана с субъектом, получающим валюту. Если валюту получает агент, необходимо в соглашении четко указать срок и путь перечисления остатка оплаты за товары и средств от возврата НДС после удержания агентского вознаграждения после получения валюты; если валюту получает комиссионер напрямую, необходимо убедиться, что «единица, получающая валюту» в таможенной декларации совпадает с комиссионером, чтобы избежать проверки налоговым органом из-за несоответствия субъекта, получающего валюту, и субъекта, подающего заявку. Кроме того, перечисление средств от возврата НДС должно осуществляться через корпоративный счет, перевод через личный счет запрещен, иначе это будет признано несоблюдением норм по движению средств, что приведет к проверке налогового органа на предмет отмывания денег и повлияет на последующие заявки на возврат НДС.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ownership-of-export-tax-refund-in-foreign-trade-agency-model.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-06-28T12:35:25Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения структуры цепочки поставок принадлежность права на возврат экспортного НДС должна соответствовать стороне, несущей затраты по цепочке поставок. Если комиссионер несет все затраты на товары от производства до экспорта, включая затраты на закупку сырья, производство, логистику, таможенную декларацию и т.д., то право на возврат НДС должно принадлежать комиссионеру и использоваться для погашения предварительно понесенных затрат и оптимизации движения средств по цепочке поставок. Если агент участвует в отдельных этапах цепочки поставок, например, предварительно оплачивает логистические или таможенные затраты, можно в соглашении договориться, что после удержания соответствующих предварительно уплаченных сумм из средств от возврата НДС остаток будет перечислен комиссионеру. Кроме того, четкое указание принадлежности права на возврат НДС на этапе планирования цепочки поставок позволяет эффективно избежать последующих проблем с оборотными средствами и повысить стабильность цепочки поставок.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ownership-of-export-tax-refund-in-foreign-trade-agency-model.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-06-28T12:10:18Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Кому действительно принадлежит право на возврат экспортного НДС в модели сотрудничества по экспорту через внешнеторгового агента?"} ] } ] ```