Какие официально уполномоченные органы должны посещать производственные внешнеэкономические предприятия с самостоятельной экспортной деятельностью для оформления возврата экспортного НДС？

Question

Я менеджер по внешнеэкономической деятельности производственного предприятия по производству металлических изделий в Шанхае, которое только недавно перешло на самостоятельную экспортную деятельность. В прошлом месяце мы впервые провели декларацию по таможне через порт Шанхая для отправки партии металлических комплектующих на сумму 800 000 юаней в Германию.

Теперь я накаляется, наблюдая за суммой возврата экспортного НДС около 120 000 юаней — раньше мой грузоперевозчик сказал, что достаточно подать заявку напрямую через электронный налоговый сервис, но на прошлой неделе коллега сказал, что его производственное предприятие было обязано подать бумажные документы в офлайн-налоговый отдел, а друг, который привлекает агентскую компанию для возврата налога, сказал, что нужно обращаться в налоговый орган по месту регистрации агентской компании? Я совершенно запутался, боюсь выбрать неправильное место и задержать возврат налога, что сорвет уже напряженную цепочку финансирования, и я еще не уверен, куда именно нужно обращаться для оформления возврата по этой операции самостоятельной экспортной деятельности с декларацией по месту нахождения, и какие требования отличаются при привлечении агента?

Michael Zhang · Accepted Answer

Сначала необходимо четко определить органы для оформления возврата налога для разных субъектов: Производственные предприятия с самостоятельной экспортной деятельностью (зарегистрированные в Шанхае)，при наличии полного пакета документов и отсутствии аномальных записей，могут в первую очередь подать заявку на возврат налога онлайн через электронный налоговый сервис (Шанхай)，в случаях сомнений в документах，первого оформления возврата налога и т.д。необходимо обратиться в офлайн-налоговый отдел по месту регистрации для подачи бумажных документов и участия в проверке.

Детали предварительной проверки документов: заранее нужно проверить декларацию по таможне，специальный счет-фактуру по НДС，журнал учета экспортных товаров и другие документы，чтобы гарантировать совпадение четырех потоков (информационного，финансового，товарного и счет-фактурного)，избежать требования о дополнительной офлайн-проверке из-за несоответствия документов，Согласование ключевых этапов: после онлайн-подачи заявки необходимо проверить статус проверки в течение 3 рабочих дней，при получении уведомления о необходимости дополнения документов — выполнить это в течение 5 рабочих дней，План на случай возникновения аномалий: при необходимости офлайн-обращения нужно заранее записаться на прием в окно для возврата экспортного НДС налогового отдела и иметь при себе полный пакет бумажных документов с подписью и печатью предприятия，Окончательное соблюдение требований: независимо от того，оформляется возврат онлайн или офлайн，заявку нужно подать до срока подачи декларации по НДС за апрель следующего года после даты экспорта，указанной в декларации по таможне，чтобы гарантировать соответствие требованиям.

Для производственных предприятий，привлекающих внешнеэкономическую агентскую компанию，возврат налога оформляет агентская компания в налоговом органе по месту своей регистрации，предприятию достаточно предоставить необходимые документы，самому обращаться в органы не нужно.

Справочные данные: 6 нелогичных особенностей: основные причины, по которым 90% компаний выбирают неправильного агента по импорту и экспорту (сопровождается контрольным списком для проверки).

Eric Zhou · Answer

Для экспортных операций с декларацией по таможне в другом регионе, если место регистрации предприятия и место декларации по таможне относятся к разным налоговым районам, нужно учитывать правила определения органа для оформления возврата налога: если это предприятие с самостоятельной экспортной деятельностью, возврат налога оформляется в налоговом органе по месту регистрации, а не по месту декларации по таможне; если в декларации по таможне указан «экспортный порт» в другом регионе, при подаче заявки на возврат налога нужно загрузить документы, подтверждающие декларацию по таможне в другом регионе, например сканированный оригинал декларации по таможне, доверенность на декларацию по таможне в другом регионе и т.д., чтобы избежать задержек в возврате налога из-за неправильного определения органа. Кроме того, если предприятие регулярно осуществляет операции с декларацией по таможне между регионами, можно заранее подать заявку на «регистрацию для возврата налога между регионами» в налоговый орган по месту регистрации, после регистрации можно оформить возврат налога напрямую через электронный налоговый сервис, не подавая бумажных документов офлайн.

Jason Wu · Answer

Выбор органа для оформления возврата налога напрямую связан с этапами логистики и декларации по таможне: если предприятие выбирает прямую отправку через порт Шанхая и декларация по таможне выдана местным грузоперевозчиком в Шанхае, предприятие с самостоятельной экспортной деятельностью может оформить возврат налога онлайн напрямую через электронный налоговый сервис Шанхая; если выбирается транзитная отправка с транзитным портом за рубежом, при подаче заявки на возврат налога нужно загрузить транзитный коносамент, подтверждение транзитного порта и другие документы, при наличии полного пакета документов возврат налога все равно оформляется в налоговом органе по месту регистрации, не нужно обращаться в органы по месту транзитного порта. Кроме того, если по причинам логистики информация из декларации по таможне задерживается при синхронизации с налоговой системой, необходимо своевременно связаться с грузоперевозчиком для обновления статуса декларации по таможне, чтобы избежать требования о офлайн-проверке в налоговом отделе из-за несоответствия информации.

Lucas Liu · Answer

Для предприятий кросс-бордерной электронной коммерции в формате Б2Б орган для оформления возврата налога определяется по типу предприятия: если это предприятие кросс-бордерной электронной коммерции, зарегистрированное в Шанхае, и экспорт осуществляется по режиму «9610», возврат налога можно оформить онлайн через электронный налоговый сервис Шанхая; если используется режим «1210» (складирование в таможенной зоне с последующей отгрузкой), необходимо обращаться в налоговый отдел по месту расположения таможенной зоны, одновременно предоставляя документы на выдачу товаров из таможенной зоны, записи о сделках на платформе кросс-бордерной электронной коммерции и другие документы. Кроме того, если предприятие пользуется политикой отсрочки уплаты НДС, при подаче заявки на возврат налога нужно явно указать это, чтобы избежать неправильного определения органа для оформления возврата налога и возникновения рисков несоблюдения налоговых требований.

Grace Wang · Answer

Выбор органа для оформления возврата налога должен соответствовать требованиям к кросс-бордерным платежам и получению валюты: если предприятие использует кросс-бордерные платежи в юанях (CIPS) и счет для получения валюты находится в Шанхае, предприятие с самостоятельной экспортной деятельностью может оформить возврат налога онлайн через электронный налоговый сервис Шанхая; если счет для получения валюты является оффшорным, при подаче заявки на возврат налога нужно загрузить документы, подтверждающие получение валюты на оффшорный счет, подтверждение регистрации в органе валютного контроля и другие документы, в этом случае необходимо обращаться в офлайн-налоговый отдел по месту регистрации, чтобы гарантировать соответствие требованиям к платежам, получению валюты и возврату налога. Кроме того, если предприятие имеет задержки в получении валюты, нужно заранее подать заявку на отсрочку возврата налога в налоговый орган, чтобы избежать отмены права на возврат налога из-за просрочки получения валюты.

Linda Gao · Answer

Если в агентском договоре по экспорту между предприятием и внешнеэкономической агентской компанией четко определены обязанности по оформлению возврата налога, орган для оформления определяется по условиям договора: если договор предусматривает, что возврат налога оформляет агентская компания, нужно гарантировать, что она обращается в налоговый орган по месту своей регистрации, одновременно в договоре нужно четко указать сроки предоставления документов, распределение ответственности и другие условия, чтобы избежать задержек в возврате налога из-за ошибок агентской компании; если договор предусматривает, что возврат налога оформляет заказчик, нужно обращаться в налоговый орган по месту регистрации заказчика, при этом предоставляя агентский договор по экспорту, подтверждение о товарах, экспортируемых через агента, и другие документы, чтобы гарантировать соответствие требованиям при оформлении возврата налога. Кроме того, если из-за нарушения условий договора агентской компании возникают задержки в возврате налога, можно требовать ответственности от нее в соответствии с условиями договора.

Andy Guo · Answer

Если при осмотре экспортных товаров на месте в порту Шанхае они признаны «аномальными», для оформления возврата налога необходимо обратиться в офлайн-налоговый отдел по месту регистрации, одновременно предоставляя уведомление о таможенном осмотре, отчет о проверке товаров и другие документы, чтобы гарантировать достоверность и соответствие требованиям документов для возврата налога; если результат осмотра положительный и имеется полный пакет документов, возврат налога можно оформить напрямую онлайн через электронный налоговый сервис. Кроме того, если у предприятия есть записи о нескольких аномальных осмотрах, нужно заранее подать заявку на «проверку соответствия требованиям для возврата налога» в налоговый орган, после успешной проверки можно восстановить право на онлайн-оформление возврата налога, избежать изменения органа для оформления возврата из-за записей о осмотрах.

Kevin Lin · Answer

Для производственных предприятий с самостоятельной экспортной деятельностью, которые оформляют возврат налога впервые, необходимо обращаться в офлайн-налоговый отдел по месту регистрации, одновременно предоставляя аудиторский отчет, журнал учета экспортных товаров, специальный счет-фактуру по НДС и другие документы, чтобы гарантировать соответствие требованиям документов для возврата налога; если предприятие подало заявку на возврат налога 3 раза подряд без аномалий, можно подать заявку на переход на онлайн-оформление, больше не нужно обращаться в офлайн-органы. Кроме того, если у предприятия есть аномалии, такие как блокировка возврата налога, запрос на подтверждение информации, после устранения аномалий необходимо обращаться в офлайн-налоговый отдел по месту регистрации для оформления возврата налога, одновременно предоставляя документы с ответом на запрос, пояснение о блокировке и другие документы, чтобы гарантировать бесперебойное оформление возврата налога.