Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие виды налогов касаются операции реэкспорта и как точно рассчитать сумму налогов, которую предприятие должно фактически заплатить?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является продажа электромеханических запчастей. На прошлой неделе мы только что закрепили крупный заказ: мы покупаем товары в Южной Корее, осуществляем реэкспорт через свободную зону Яншань в Бразилию. Этот заказ составляет 30% от нашего квартального дохода, но это первый раз, когда наша компания занимается реэкспортом — раньше мы занимались только обычным экспортом.
Вчера бухгалтер пришел ко мне с кучечкой таможенных документов для расчета затрат и упомянула вопросы налогов по реэкспорту. Я искал информацию в интернете, но мнения расходятся: кто-то говорит, что платить налоги совсем не нужно, кто-то — что нужно уплатить налог с прибыли, а кто-то утверждает, что разница в налоговых платежах между операциями через свободную зону и обычные порты очень велика.
Я очень обеспокоен, потому что боюсь переплатить лишние налоги, что повысит стоимость и приведет к потере клиентов, либо пропустить платеж и столкнуться с проверкой таможни, что повлияет на репутацию компании. Я хочу четко узнать, сколько налогов нужно заплатить по этому заказу и есть ли законные возможности оптимизировать затраты?
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Сначала нужно исправить распространенное заблуждение: не все операции реэкспорта освобождают от уплаты налогов. Если осуществлять операции не через регулируемую свободную зону，а доставлять товары в обычный внутренний порт，а затем перепродавать，нужно уплатить НДС на импортную стадию，что напрямую увеличит затраты примерно на 13%. Если не произвести своевременное зачет этого налога，это также заблокирует денежные потоки предприятия.
В отношении вашего заказа через свободную зону Яншань вы можете воспользоваться политикой отсрочки уплаты НДС при реэкспорте через свободную зону: товары все время находятся в регулируемой свободной зоне и не попадают на внутренний рынок，поэтому вам не нужно уплатить импортный НДС. Вы уплачиваете только налог на прибыль предприятия по ставке 25% с прибыли，полученной от реэкспорта. Если ваше предприятие соответствует критериям малого и среднего предприятия с низкой прибыльностью，вы можете получить соответствующие льготы.
Порог доступа к этому пути оптимизации низкий: вам нужно только гарантировать соответствие трех потоков — документов на груз，контракта и подтверждения оплаты — и то，что право собственности на товары не переходит на внутренних юридических лиц на всех этапах. Рассмотрим ваш заказ，который составляет 30% квартального дохода: если прибыль составит 1,5 млн юаней，то по критериям малого предприятия с низкой прибыльностью ставка налога снижается до 10%，и вам нужно уплатить только 150 тысяч юаней налога на прибыль. По сравнению с операциями не через свободную зону вы сэкономите как минимум 195 тысяч юаней на НДС.
Нужно обратить внимание: при подаче таможенной декларации явно указать «реэкспорт» и сохранить полный комплект документов для проверок，чтобы избежать признания операции обычным экспортом и риска дополнительной уплаты налогов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При подаче таможенной декларации по реэкспорту нужно представить таможне оригинал накладной на груз, контракт на реэкспорт, подтверждение оплаты и коносамент и другие документы. Основная цель — доказать, что товары не попадают на внутренний рынок. На этапе проверки стоимости товаров таможня особое внимание уделяет разнице между ценой покупки и ценой перепродажи.
Если документы не могут доказать, что право собственности на товары не перешло, операцию могут признать обычным экспортом, и вам нужно будет дополнительно уплатить импортный НДС и таможенные пошлины. При подаче декларации в разделе «Вид внешнеторговой операции» явно отметьте «реэкспорт (код 0110)», а в разделе «Примечания» укажите конечный порт назначения и маршрут логистики реэкспорта. Если возникнут споры при проверке стоимости, своевременно представьте дополнительные доказательства, такие как документы на хранение товаров, накладные на транзитную логистику, чтобы избежать лишней уплаты налогов из-за неверной классификации товаров.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При выборе логистического маршрута для реэкспорта предпочитайте модель «транзит через внутреннюю свободную зону»: товары напрямую доставляются из-за рубежа в склад свободной зоны, все время находятся под контролем таможни, не требуется оформление таможенного оформления на импорт, поэтому автоматически исключается уплата импортного НДС и таможенных пошлин. Если вы выберете модель «транзит через обычный внутренний склад», вам нужно будет оформить таможенное оформление на импорт, что приведет к уплате импортного НДС, таможенных пошлин и дополнительных расходов на хранение — налоговые затраты увеличатся хотя бы на 15-20%.
Кроме того, нужно гарантировать четкое индоссирование накладной на этапе транзита, чтобы право собственности на товары все время оставалось у предприятия, и избежать признания операции внутренней торговлей и возникновения налоговых обязательств из-за перехода права собственности на внутренние юридические лица. Также заранее уточните срок бесплатного хранения товаров в свободной зоне, чтобы избежать уплаты штрафов за превышение срока хранения, что дополнительно увеличит скрытые затраты.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Основной налоговый аспект реэкспорта — определение места происхождения прибыли. Если предприятие осуществляет реэкспорт через связанную компанию за рубежом, оно должно соответствовать требованиям к ценообразованию при взаимосвязанных операциях по правилам BEPS, чтобы избежать корректировки налогооблагаемой прибыли налоговыми органами из-за неразумного ценообразования.
Если внутреннее предприятие напрямую осуществляет реэкспорт, оно уплачивает налог на прибыль предприятия только с прибыли, полученной на территории страны. Если предприятие зарегистрировано в свободной торговой зоне, оно может воспользоваться региональной политикой снижения налога на прибыль, и ставка может быть снижена до 15%.
Кроме того, нужно различать реэкспорт и транзитную торговлю: товары при транзитной торговле находятся на территории страны не более 14 дней, и не требуется подача налоговых деклараций. Но если срок пребывания превысит этот период, нужно подать декларацию по реэкспорту. Заранее спланируйте длительность логистических операций, чтобы избежать дополнительных налоговых обязательств.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Операции по получению и перечислению платежей при реэкспорте должны соответствовать налоговым декларациям. При перечислении платежа в поле «Примечание к операции» в сообщении SWIFT явно отметьте «Оплата за товары по реэкспорту» и загрузите соответствующий контракт на покупку, накладную на груз и другие документы, чтобы избежать признания операции внутренней торговлей контролирующим органом валютного регулирования и проверки.
Если вы используете кросс-пограничные платежи в юанях через систему CIPS, в указании на оплату укажите логистический маршрут реэкспорта и конечную страну назначения, чтобы гарантировать соответствие денежного потока потоку товаров и потоку документов. Кроме того, избегайте слишком большой разницы между суммой полученных и перечисленных платежей и ценой покупки и продажи товаров.
Если процент разницы превысит 20%, налоговые органы могут признать операцию необычной и начать проверку на предотвращение уклонения от уплаты налогов. Заранее сохраните документы, обосновывающие разницу в ценах, такие как затраты на логистику, договор о комиссии и другие.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
В контракте на реэкспорт явно отметьте его характер как «реэкспорт». В разделе «Условия поставки товаров» укажите, что товары только транзитируют через свободную зону и не попадают на внутренний рынок, чтобы избежать признания операции обычным экспортом из-за нечеткой формулировки в контракте.
Кроме того, в контракте укажите сторону, которая несет ответственность за уплату налогов и сборов. Если вы доверяете осуществление реэкспорта иностранному агенту, явно укажите в контракте, что иностранный агент не может перевести право собственности на товары внутренним юридическим лицам, иначе он несет всю ответственность за налоговые обязательства.
Также сохраните англоязычную и китайскую версии контракта: при налоговых проверках они могут служить основным доказательством того, что право собственности на товары не перешло. Если в контракте есть положения о взаимосвязанных операциях, они должны соответствовать принципу независимых операций, чтобы избежать корректировки налогооблагаемой прибыли налоговыми органами из-за неразумного ценообразования.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При личной проверке товаров реэкспорта в свободной зоне таможня особое внимание уделяет пломбам на товарах, накладным на груз и записям о хранении. Если пометки на пломбах не совпадают с указаниями в иностранной накладной, операцию могут признать такую, при которой товары были распакованы на территории страны, и возникнет обязательство по оформлению таможенного оформления на импорт. При проверке заранее подготовьте счет на покупку товаров, контракт на перепродажу и документы на транзитную логистику, чтобы доказать таможне, что товары только транзитируют и не подвергаются никакой обработке или продаже на территории страны.
Если таможня проводит проверку с распаковкой товаров, сотрудничайте с таможней при сверке модели и количества товаров с данными в документах, чтобы избежать признания операции обычным экспортом из-за несоответствия документов. Кроме того, гарантируйте, что товары хранятся в регулируемом складе свободной зоны. Если товары хранятся в обычном складе, своевременно оформите регистрацию на хранение товаров в свободной зоне, чтобы избежать возникновения налоговых обязательств.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Нужно четко понимать: реэкспорт не относится к категории возврата налога на экспорт. Если предприятие ошибочно подаст декларацию по реэкспорту как по обычному экспорту, налоговые органы могут вернуть уже выплаченные суммы возврата налога и наложить штраф. Документы по реэкспорту должны строго отличаться от документов по обычному экспорту: накладная по реэкспорту — это «накладная по указанию», конечный получатель товара — иностранный покупатель, а накладная по обычному экспорту — это «накладная на определенное лицо», получателем может быть внутренний агент.
Кроме того, сохраните полный комплект документов по реэкспорту как минимум 5 лет. Если налоговые органы направят запрос для проверки, своевременно представьте документы, чтобы доказать правдивость операции, и избежать признания операции уклонения от уплаты налогов из-за отсутствия документов. Также обратите внимание: срок получения платежа по реэкспорту должен соответствовать условиям контракта, чтобы избежать признания операции необычной из-за просрочки получения платежа.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Для оптимизации налоговых затрат по реэкспорту с точки зрения структуры цепочки поставок можно организовать транзитные склады в регионах с низкими налоговыми ставками, такими как Гонконг, Сингапур. При осуществлении реэкспорта через иностранный транзитный склад прибыль может оставаться в регионе с низкими ставками, и вы можете воспользоваться местными политиками снижения налога на прибыль — ставка может быть снижена до 5-10%.
Если вы используете транзит через внутреннюю свободную зону, сосредоточите право собственности на товары, денежный поток и информационный поток на внутреннем предприятии, чтобы гарантировать соответствие документов и избежать возникновения внутренних налоговых обязательств. Кроме того, спланируйте транзитные пункты в соответствии с циклом оборота товаров.
Если срок транзита товаров превысит 90 дней, обратитесь в таможню для оформления продления регистрации, чтобы избежать признания операции внутренней торговлей. Также выбирайте место транзита с учетом глобальных различий в налоговых ставках: например, для рынка Юго-Восточной Азии выбор Сингапура как места транзита позволяет воспользоваться более низкими региональными льготами по торговым налогам и сборам.