Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоги распространяются на переэкспортную торговлю и в чем заключаются различия между правилами соблюдения налоговой дисциплины на территории Китая и за рубежом?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, специализирующейся на переэкспортной торговле с Юго-Восточной Азией. Недавно я заключил заказ на товарную стоимость 2,8 млн долларов США: мы покупаем естественный каучук в Малайзии, отправляем его в Бразилию через транзит в Гонконге, все операции по получению и переводу валюты проводятся через оффшорный счет.
Раньше мы выполняли только небольшие заказы на сумму менее миллиона долларов и не особо задумывались о налоговых вопросах, но теперь сумма крупная, а на прошлой неделе я услышал, что конкурент был вызван на беседу в налоговую инспекцию из-за несоблюдения требований при декларации налогов по переэкспортной торговле, ему пришлось доплатить 320 000 юаней и заплатить штраф. Теперь я очень обеспокоен.
Я боюсь, что двойное налогообложение на территории Китая и за рубежом увеличит затраты, что несоблюдение требований при декларации операций с оффшорным счетом вызовет активацию контрольных мер, и я вообще не знаю, какие налоги нужно платить при переэкспортной торговле и как платить их в полном соответствии с правилами. Пожалуйста, объясните мне это подробно.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Во-первых，при предварительной проверке документов необходимо строго контролировать два типа ключевых документов: во-первых，документы，подтверждающие правдивость переэкспортной торговли，включая полную коносаменту (в том числе записи о замене коносамента в транзитном порту)，договор закупки，договор продажи，транзитную складскую накладную，выданную грузоперевозчиком，чтобы гарантировать，что право собственности на товары не перешло на территорию таможенной территории Китая，во-вторых，документы о поступлениях и расходах: платежные поручения по оффшорному счету должны содержать пометку «переэкспортная торговля»，а погрешность между суммой и стоимостью товара по договору не должна превышать 5%.
На ключевых этапах необходимо одновременно выполнить два действия: во-первых，декларацию налогов на территории Китая: переэкспортная торговля относится к операциям，подлежащим налогообложению за рубежом，если товары не попали на территорию таможенной территории Китая，то не нужно платить налог на добавленную стоимость (НДС) и акциз，но нужно провести «декларацию на освобождение от налогов при трансграничных операциях» в электронном налоговом офисе и представить вышеуказанные документы для регистрации，во-вторых，соблюдение налоговой дисциплины за рубежом: если транзитный порт (например，Гонконг) имеет требования по налогообложению переэкспортных товаров，нужно заранее получить письмо о регистрации для освобождения от налогов в транзитном порту，чтобы избежать удержания налогов таможней места транзита.
Планы действий при нештатных ситуациях должны охватывать два типа часто встречающихся рисков: во-первых，если право собственности на товары случайно перешло на территорию таможенной территории Китая，нужно сразу подать заявление в таможню о изменении режима контроля на «товары в транзите»，доплатить НДС по импорту，а затем провести переэкспорт，во-вторых，если налоговая инспекция поставит под сомнение правдивость сделки，нужно в течение 3 рабочих дней представить доказательства соответствия движения товаров，денежных потоков и документов，чтобы избежать признания операции внутренней торговлей и требования доплаты налогов.
Для окончательного соблюдения требований нужно провести ежегодную налоговую проверку: до конца мая каждого года собрать и архивировать все документы по переэкспортной торговле，оказать помощь в проведении межгосударственной налоговой проверки со стороны налоговой инспекции，чтобы гарантировать отсутствие просчетов в соблюдении требований во всем процессе.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При переэкспортной торговле нужно декларировать товары как «переэкспортные товары» (код контроля 0130), если товары попадают на свободную таможенную зону на территории Китая, нужно провести регистрацию как «товары в свободной таможенной зоне» (код контроля 1233), категорически запрещено декларировать их как «обычную торговлю», иначе операция будет признана внутренней торговлей, и нужно будет доплатить НДС по импорту, акциз и таможенную пошлину.
При декларации нужно представить подтверждение бронирования места в транзитном порту, чтобы гарантировать, что товары отправляются напрямую из порта отправки в транзитный порт и не попадают на нетаможенные территории Китая. Если таможня имеет возражения по стоимости товара, нужно предоставить оригинальный счет-фактуру за закупку за рубежом, платежное поручение по переводу валюты и коммерческий счет-фактуру за продажу за рубежом, чтобы доказать реальную разницу в ценах при переэкспортной торговле и избежать переоценки стоимости товара, что приведет к переплате налогов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Логистический маршрут переэкспортной торговли напрямую влияет на налоговое определение, нужно выбрать режим «прямого транзита», то есть после погрузки товаров в порт отправки они сразу причаливают в транзитный порт для замены коносамента, не попадая на территории за пределами свободной таможенной зоны транзитного порта, чтобы избежать признания товаров импортными и удержания налогов таможней места транзита.
Одновременно нужно постоянно контролировать право собственности на товары, использовать коносамент «по указанию» (To Order), чтобы избежать того, что третья сторона - грузоперевозчик без разрешения отправит товары на территорию таможенной территории Китая. Если произойдут нештатные ситуации, такие как отмена рейса, изменение порта назначения, нужно сразу попросить грузоперевозчика предоставить доказательство изменения порта и одновременно сообщить об этом налоговому органу, чтобы избежать признания операции внутренней торговлей и требования доплаты налогов из-за изменения логистического маршрута.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Планирование налогов при переэкспортной торговле должно основываться на ключевом условии «непопадания права собственности на товары на территорию таможенной территории Китая». Если компания создает оффшорную компанию в Гонконге, можно использовать политику освобождения от налогов при переэкспортной торговле в Гонконге, оставить прибыль от переэкспорта на оффшорном счету в Гонконге, не платя налог на прибыль в Гонконге, а компания на территории Китая только должна декларировать доходы, освобожденные от налогов, при переэкспортной торговле, не платя налог на прибыль организаций (если прибыль не переведена на территорию Китая).
Нужно обратить внимание на то, что цены при связанных сделках должны соответствовать принципу независимых сделок, разница в ценах при переэкспорте должна быть в разумных пределах для отрасли (обычно 3-8% от стоимости товара), чтобы избежать признания налоговой инспекцией ценообразования как передачи цен и активации проверки на борьбу с уклонением от уплаты налогов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Операции по получению и переводу валюты при переэкспортной торговле должны строго соответствовать нормам системы трансграничных платежей в юанях (CIPS) или сообщений SWIFT, в комментарии к сообщению должна быть четкая пометка «REEXPORT TRADE» (переэкспортная торговля), а срок получения валюты не должен превышать 90 дней после перевода валюты, чтобы избежать признания операции необычной налоговой инспекцией и активации контрольных мер. Операции с оффшорным счетом нужно декларировать в статистике трансграничных платежей ежемесячно, код декларации - «121010», несвоевременная декларация приведет к штрафу со стороны органа валютного контроля и повлияет на право на дальнейшие трансграничные операции по получению и переводу валюты.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В условиях договора переэкспортной торговли должна быть четкая пометка «переэкспортная торговля», а также нужно определить момент перехода права собственности на товары как момент замены коносамента в транзитном порту, чтобы избежать признания договора внутренним торговым договором.
Одновременно нужно включить в договор закупки и договор продажи «условие об освобождении от налоговой ответственности», согласно которому налоговые риски, вызванные действиями другой стороны, несет другая сторона, если затрагиваются налоги транзитного порта, нужно предусмотреть, что грузоперевозчик или агент в транзитном порту отвечает за проведение регистрации для освобождения от налогов. Если нужно выдать гарантию клиенту, нужно четко указать, что гарантия не касается налоговой ответственности на территории Китая, чтобы избежать признания дохода как подлежащего налогообложению на территории Китая налоговой инспекцией.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При досмотре переэкспортных товаров в транзитном порту нужно гарантировать, что пломба совпадает с номером пломбы, указанным в коносаменте, если пломба повреждена, нужно сразу попросить грузоперевозчика сделать фотографии и предоставить доказательство повреждения пломбы, одновременно сообщить об этом налоговому органу на территории Китая, чтобы избежать признания того, что товары попали на территорию таможенной территории Китая.
Если таможня транзитного порта требует досмотра с вскрытием упаковки, нужно попросить грузоперевозчика предоставить протокол досмотра, четко указав, что досмотр проводится только для подтверждения права собственности на товары, а не для продажи или переработки товаров, чтобы избежать удержания налогов таможней места транзита. Кроме того, нужно сохранить протокол досмотра в транзитном порту как дополнительный документ для налоговой регистрации на территории Китая.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Упаковка переэкспортных товаров должна соответствовать требованиям транзитного порта и порта назначения, если товары являются опасными, нужно предоставить сертификат упаковки опасных товаров, соответствующий стандартам ООН, и отчет MSDS, чтобы избежать задержки товаров таможней транзитного порта из-за несоответствия упаковки нормам, что приведет к изменению логистического маршрута и возникновению налоговых рисков.
Одновременно на упаковке не должно быть пометок, указывающих на происхождение на территории Китая, таких как «Сделано в Китае», чтобы избежать признания товаров экспортными из Китая таможней порта назначения и двойного налогообложения. Кроме того, нужно сохранить фотографии упаковки и документы как доказательство правдивости переэкспортной торговли.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Переэкспортная торговля не относится к сфере возврата налогов по экспорту, нужно строго отличать документы для переэкспортной торговли от документов для экспортных товаров, чтобы избежать признания операции экспортной торговлей налоговой инспекцией и требования возврата уплаченных налогов. Нужно создать отдельный архив документов для переэкспортной торговли, гарантировать соответствие движения товаров, денежных потоков, документов и договоров, срок хранения документов должен быть не менее 10 лет.
Если налоговая инспекция проведет налоговую проверку, нужно в течение 10 рабочих дней представить доказательства соответствия четырех потоков, чтобы избежать признания операции ложной и требования доплаты налогов и штрафа. Кроме того, нельзя включать доходы от переэкспортной торговли в доходы для возврата налогов по экспорту при декларации.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Налоговые затраты при переэкспортной торговле нужно включить в модель точного расчета затрат цепочки поставок, при использовании торгового термина CIF нужно включить страховые взносы и транспортные расходы в транзитном порту в затраты на переэкспорт, чтобы избежать искусственного завышения прибыли из-за неправильного учета затрат и переплаты налога на прибыль организаций.
Одновременно нужно оптимизировать маршрут переэкспорта, выбирать транзитные порты без налогов на переэкспорт (например, Гонконг, Сингапур), чтобы избежать увеличения общей стоимости из-за налогов транзитного порта. Кроме того, нужно создать динамическую систему корректировки налоговых затрат, изменять маршрут переэкспорта в соответствии с налоговыми политиками разных стран, чтобы гарантировать минимальную общую стоимость цепочки поставок.