Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие виды налогов связаны с перепродажей товаров через третью страну? В чем основные различия в налоговом регулировании внутри страны и за рубежом?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании из Шанхая, специализирующейся на перепродаже товаров из Юго-Восточной Азии в Евросоюз. Недавно наш бизнес по перепродаже электронных компонентов стоимостью 800 тыс. долларов США был заблокирован на этапе конвертации валюты из-за неясности в нашей налоговой декларации при проверке банком.
Это не только задержало оборот капитала, но и может привести к проверке со стороны таможни на соблюдение законодательства. Раньше при перепродаже мы обращали внимание только на логистику и права собственности на товары, совсем не уделяя внимания налоговым аспектам. Теперь я все больше беспокоюсь: какие налоги вообще связаны с перепродажей через третью страну?
Различается ли налоговое регулирование внутри страны и за рубежом? Не возникнут ли дополнительные пени или штрафы из-за неправильных действий? Кроме того, мы осуществляем перепродажу через таможенный свободный район Шанхая — есть ли специальные льготы по налогообложению для снижения расходов?
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
У многих внешнеторговых компаний，занимающихся перепродажей через третью страну，есть распространенное заблуждение: они считают，что если товары фактически не попадают на территорию таможенной территории страны，то не нужно подавать никакие налоговые декларации，и даже специально смешивают доходы от перепродажи с доходами от обычной внешней торговли для их сокрытия. Это прямой пересечение основной границы соблюдения налогового законодательства.
Такие действия приводят к цепочке негативных последствий: сначала банк заморозит счет компании по купле-продаже валюты из-за несоответствия декларации трансграничных платежей фактическому бизнесу，что остановит оборот капитала，таможня включит компанию в число объектов для приоритетной проверки и проверит все операции по перепродаже за последние 3 года，если будет установлено уклонение от уплаты налогов，то кроме высоких пеней (0,05% от неуплаченной суммы налога в день) будет наложен штраф в размере от 50% до 5 раз от неуплаченной суммы налога，рейтинг надежности компании сразу снизится до уровня D，и при любых последующих трансграничных операциях будет ограничено прохождение таможни и осуществление платежей.
Что касается мер по физической изоляции рисков，обязательно выбирайте специальные контролируемые территории таможни，такие как таможенный свободный район Шанхая или специальный комплексный таможенный свободный район Яншань，для осуществления операций по перепродаже. Все товары должны храниться в таможенных складах на всем пути следования，не попадая на территорию таможенной территории страны. Ведите отдельный журнал учета товаров для перепродажи，осуществляйте физическую изоляцию от товаров обычной внешней торговли и сохраняйте полные документы о хранении и логистике.
Эксклюзивный совет по устранению убытков: для текущего бизнеса，заблокированного на этапе конвертации валюты，сразу соберите полный пакет документов: коносамент на перепродажу，договор о таможенном хранении，договоры о покупке и продаже с контрагентами，документы на логистические расходы и представьте их банку для проверки достоверности бизнеса，одновременно самостоятельно подайте дополнительную декларацию о доходах от перепродажи в компетентный налоговый орган，объясните ранее допущенные неточности и добейтесь смягчения ответственности，для всех последующих операций по перепродаже осуществите предварительную налоговую декларацию до осуществления платежей，гарантируя полное соответствие документов и данных декларации.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При таможенной декларации на перепродажу обязательно укажите в столбце «Способ внешнеторговой деятельности» значение «Перепродажа через третью страну (0110)» и одновременно представьте коносамент, договор о хранении, договоры с контрагентами и другие документы, гарантируя соответствие стоимости товаров, контрагентов в таможенной декларации фактическому бизнесу. Если таможня имеет сомнения в указанной стоимости товаров, в течение 3 рабочих дней представьте дополнительные документы, такие как банковские выписки по операциям, документы на логистические расходы, отчет о оценке стоимости третьей стороной, чтобы доказать достоверность стоимости.
Если не подать декларацию в соответствии с требованиями, таможня классифицирует товары как объект необычного контроля, что приведет к повторной декларации или даже аннулированию и повторной подаче декларации, не только задержав прохождение таможни, но и повлияв на рейтинг надежности компании при таможенной декларации, что приведет к повышению процента проверки до 80% и более для всех последующих операций по прохождению таможни.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Выбор маршрута логистики при перепродаже напрямую влияет на соблюдение налогового законодательства. Рекомендуйте приоритетно выбирать маршрут прямой перепродажи: товары перевозятся напрямую из порта отправления в таможенный склад транзитного порта, затем перегружаются на другой корабль и доставляются в порт назначения, не попадая на территорию таможенной территории страны на всем пути следования. Если необходимо осуществить транзит через таможенный свободный район внутри страны, гарантируйте, что срок хранения товаров в таможенном складе не превышает 1 год; если нужно продлить срок, подайте заявку в таможню заранее.
Кроме того, используйте коносамент на предъявителя (To Order) и при индоссации обязательно отметьте «Для исключительного использования при перепродаже», чтобы избежать признания операции обычной импортной торговли из-за неясности передачи права собственности на товары, что приведет к исчислению НДС и акциза. Кроме того, сохраняйте полные документы логистики на всем пути следования: манифесты, таможенные декларации, документы о хранении, как вспомогательные материалы для налоговой декларации.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Виды налогов, связанных с перепродажей, включают НДС и налог на прибыль внутри страны, а также удерживаемый налог за рубежом. Внутри страны: если товары не попадают на территорию таможенной территории страны, доходы от перепродажи освобождаются от уплаты НДС, но нужно подавать декларацию об освобождении от налога в соответствии с требованиями; налог на прибыль исчисляется из прибыли от перепродажи, включаемой в налогооблагаемую базу, ставка составляет 25%, компании, соответствующие критериям малых и средних предприятий, могут получить соответствующие льготы по снижению налога.
За рубежом: если операция связана с нерезидентными компаниями, нужно определить по двустороннему налоговому соглашению, нужно ли удерживать и уплачивать удерживаемый налог. Например, при операциях с странами Евросоюза, если соответствуется условию выгодного собственника, ставка удерживаемого налога может быть снижена до менее 5%. Рекомендуйте организовать структуру перепродажи с созданием специальной целевой компании (SPV) за рубежом, используя льготы по двустороннему налоговому соглашению для снижения расходов на удерживаемый налог.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При осуществлении платежей при перепродаже строго соблюдайте принцип «сначала получение платежа, затем его выдача» или «отдельные потоки поступлений и платежей», не используйте одну и ту же сумму денег для компенсации платежей. При получении платежа обязательно отметьте в системе декларации трансграничных платежей «Доход от перепродажи» и представьте коносамент, договор о продаже и другие документы; при выдаче платежа отметьте «Расход на перепродажу» и представьте договор о покупке, документы на логистику и другие документы.
Если банк обнаружит, что разница между суммой поступлений и платежей и стоимостью товаров превышает 10%, начнется процесс проверки капитала, и счет будет заблокирован. Кроме того, при использовании офшорного счета для платежей каждый месяц представьте банку объяснение соответствия банковских выписок и документов бизнеса, чтобы избежать аннулирования счета из-за необычных операций.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
В условиях договора при перепродаже обязательно отметьте характер «Перепродажа через третью страну», одновременно договоритесь о моменте передачи права собственности на товары, распределении ответственности за налоги, способах разрешения споров и других вопросов. В пункте о ответственности за налоги обязательно договоритесь, какая сторона несет расходы по налогам на всех этапах внутри страны и за рубежом, чтобы избежать споров по расходам из-за неясности условий.
Если возникают споры с поставщиками или покупателями за рубежом, приоритетно выбирайте Арбитражную комиссию по международной экономической торговле Китая (CIETAC) для разрешения споров, применяя законодательство Китая или международные конвенции, согласованные обеими сторонами. Кроме того, сохраняйте оригиналы всех договоров и их переводы, как основные документы для налоговой декларации и разрешения споров; если договор имеет изменения или дополнения, они должны быть подписаны и заверены печатями обеими сторонами, чтобы избежать рисков нарушения налогового законодательства из-за недействительности документов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При поступлении товаров для перепродажи в таможенный свободный район таможня осуществляет очную проверку, в основном проверяя соответствие количества, спецификаций, маркировки товаров таможенной декларации, а также наличие смешанной загрузки, скрытых товаров и других ситуаций. Перед проверкой подготовьте полный пакет документов по операции, включая коносамент, договор, счет-фактуру, упаковочный лист и другие, и отправьте сотрудника, хорошо знакомого с бизнесом, для присутствия и сотрудничества.
Если обнаружится несоответствие маркировки декларации, сразу представьте таможне объяснение ситуации и дополненный исправленный упаковочный лист и счет-фактуру; если есть смешанная загрузка, сразу разделите товары для перепродажи с другими товарами и подайте декларацию заново. Кроме того, сохраняйте фотографии, видео и другие материалы процесса проверки, как вспомогательные документы для последующей налоговой декларации, чтобы избежать рисков нарушения законодательства из-за отсутствия записей о проверке.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Упаковка товаров при перепродаже должна соответствовать требованиям таможенного контроля транзитного порта и порта назначения, одновременно должна быть четко отмечена специальная маркировка для перепродажи, чтобы избежать признания товаров как товаров обычной внешней торговли. Для хрупких товаров, опасных товаров и других специальных товаров составьте отчет MSDS в соответствии с международными стандартами и используйте упаковку для опасных товаров, сертифицированную по стандарту UN, гарантируя, что товары не будут повреждены, не произойдет утечка и другие ситуации в процессе транзита.
Если упаковка не соответствует требованиям, таможня транзитного порта классифицирует товары как задержанные, что приведет к высоким расходам на хранение в порту, а возможно, и к возврату товаров, вызывая дополнительные расходы на логистику и налоговые риски. Кроме того, сохраняйте отчет о проверке упаковки, отчет MSDS и другие документы, как вспомогательные материалы для налоговой декларации, доказывающие характер перепродажи и соблюдение законодательства при перевозке.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Перепродажа через третью страну не относится к области применения возврата налога при экспорте. Если компания ошибочно декларирует доходы от перепродажи как доходы от обычного экспортного бизнеса и подает заявку на возврат налога, налоговый орган проведет проверку по запросу, не только вернув выплаченный возврат налога, но и наложив пеню и штраф, одновременно приостановив право компании на возврат налога при экспорте на период не менее 6 месяцев.
При аудите строго разделяйте доходы и расходы от перепродажи и обычной внешней торговли, ведите отдельный финансовый журнал учета для операций по перепродаже, сохраняйте коносамент, договор о таможенном хранении, документы на получение и выдачу платежей и другие материалы, гарантируя соответствие бухгалтерского учета фактическому бизнесу. Если компания одновременно осуществляет обычную внешнюю торговлю и перепродажу, полностью разделите документы и бухгалтерский учет для этих двух видов бизнеса, чтобы избежать рисков нарушения законодательства из-за смешанной декларации, что повлияет на сроки возврата налога при экспорте для обычной внешней торговли.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок расходы по налогам при перепродаже можно контролировать путем оптимизации маршрута. Рекомендуйте при выборе транзитного порта приоритетно выбирать страны или регионы, которые имеют двустороннее налоговое соглашение с Китаем, такие как Сингапур, Гонконг (Китай) и другие, используя их политики низких налоговых ставок для снижения расходов на удерживаемый налог.
Одновременно можно сохранить прибыль от операций по перепродаже в специальной целевой компании за рубежом, затем вернуть ее в страну через законные способы возврата прибыли, снижая расходы на налог на прибыль для компании внутри страны. Кроме того, создайте модель точного расчета расходов для операций по перепродаже, постоянно отслеживая изменения налоговых ставок внутри страны и за рубежом, колебания валютного курса и другие факторы, динамически корректируя маршрут и цены сделок, гарантируя, что налоговые расходы находятся в разумных пределах, одновременно обеспечивая соблюдение законодательства и безопасность прав собственности на товары.