Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Каковы критерии определения налоговой обязанности и требования к соблюдению норм во всем цикле операций при промежуточной торговле товарами?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я занимаюсь промежуточной торговлей металлическими и строительными материалами. В прошлом месяце партия товаров, которую я реализовывал по схеме промежуточной торговли из Гонконга в Германию, была отправлена на дополнительную проверку таможней из-за несоответствия между документами, представленными при подаче налоговой декларации, и записями о движении права собственности на товары.
Это привело к возникновению расходов на задержку в порту почти в размере 20 000 юаней и почти повлияло на рейтинг надежности компании в таможенной системе. У меня сейчас есть три партии товаров, которые нужно реализовать по схеме промежуточной торговли в Юго-Восточную Азию, при этом используются третий сторонние офшорные счета для расчетов в иностранной валюте.
Я очень обеспокоен: я не знаю, какие именно критерии определения налоговой обязанности при промежуточной торговле, боюсь снова нарушить нормы; также я хочу узнать, как разумно управлять налоговыми издержками, ведь недавно уже значительно выросли расходы на логистику и сырье, и я не смогу выдержать дополнительных налоговых санкций; кроме того, я беспокоюсь о возможных проблемах при согласовании этапа расчетов в иностранной валюте с подачей налоговой декларации. Не могли бы вы объяснить все это подробно?
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Сначала необходимо выполнить **предварительную проверку документов**: особое внимание уделить основным документам для промежуточной торговли，включая коносамент，подтверждающий，что право собственности на товары не было передано на территорию Китая，записи о бортовом списке，подтверждающие，что товары только транзитировали и не были вывезены на территорию страны，документы о расчетах в иностранной валюте，соответствующие стоимости товаров и не содержащие задержек на территории Китая. Все документы должны храниться не менее 5 лет и служить основным основанием для определения налоговой обязанности.
На ключевых этапах необходимо обеспечить два важных согласования: первое — согласование движения права собственности на товары с определением налоговой обязанности，при этом необходимо гарантировать，что товары ни на одном этапе не попадают на таможенную территорию Китая и перепродаются исключительно через иностранные транзитные склады，чтобы избежать классификации операции как обычной торговли и соответствующего налогообложения，второе — согласование этапа расчетов в иностранной валюте с подачей налоговой декларации，при этом необходимо явно указать «промежуточная торговля» в системе CIPS или SWIFT и одновременно указать соответствующий код операции в системе налоговой декларации，чтобы избежать триггера предупреждения системы контроля рисков из-за несоответствия движения средств и декларации.
Что касается планов на случай непредвиденных ситуаций: если таможня поставит под сомнение достоверность информации о движении права собственности на товары，необходимо немедленно представить дополнительные документы，такие как подтверждение хранения товаров в транзитном складе，договор о перепродаже и др。если система налогового контроля выдает предупреждение，необходимо представить документы для обжалования в течение 3 рабочих дней，чтобы избежать задержки в порту или налоговых санкций.
Для окончательного соблюдения норм необходимо выполнить **регистрацию для получения освобождения от налогов**: если операция соответствует критериям промежуточной торговли，необходимо заполнить «Бланк регистрации для освобождения от налогов при трансграничных налогооблагаемых операциях» в период подачи декларации по налогу на добавленную стоимость. После завершения регистрации можно законно получить освобождение от налога на добавленную стоимость и дополнительных налогов，не уплачивая соответствующие налоги.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Основой подачи налоговой декларации при промежуточной торговле является определение права собственности на товары на этапе таможенного оформления. При подаче бортового списка необходимо явно указать «промежуточный транзит», чтобы избежать неправильной классификации операции обычной торговли по импорту системой. Если таможня поставит под сомнение стоимость товаров, необходимо представить документы, такие как договор о перепродаже, подтверждение оплаты иностранным покупателем, подтверждение хранения товаров в транзитном складе и др., чтобы доказать, что товары не были введены в обращение на территории Китая.
Если нужно отменить ранее поданную декларацию и подать новую, необходимо одновременно обновить данные в налоговой декларации, чтобы обеспечить логическую замкнутость между таможенным оформлением и налоговой декларацией и избежать триггера предупреждения системы контроля рисков из-за несоответствия данных. Кроме того, таможенные декларации, связанные с промежуточной торговлей, должны архивироваться отдельно, чтобы их можно было быстро извлечь при последующей налоговой проверке.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Логистический маршрут при промежуточной торговле напрямую влияет на определение налоговой обязанности. Необходимо выбрать транзитный маршрут, при котором товары не попадают на территорию Китая, избегать попадания товаров на территории за пределами таможенных зон. Если по особым причинам товары нужно поместить в таможенный склад, необходимо гарантировать, что товары на всем этапе находятся под контролем таможни и не были фактически проданы или обработаны.
Необходимо разумно контролировать срок хранения товаров в транзитном складе, чтобы избежать классификации операции как импорта на территорию Китая и возникновения налоговой обязанности из-за превышения установленного срока хранения. Кроме того, при переуступке права собственности по коносаменту необходимо явно указать, что право собственности переходит напрямую от иностранного продавца к иностранному покупателю, чтобы избежать записи о владении правом собственности на товары внутренней компании, которая может повлиять на результат определения налоговой обязанности.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Основой определения налоговой обязанности при промежуточной торговле являются два критерия: «попадает ли право собственности на товары на территорию Китая» и «происходит ли на территории Китая налогооблагаемая операция». Если операция соответствует условиям, можно получить освобождение от налога на добавленную стоимость, но для этого необходимо выполнить регистрацию для получения освобождения от налогов. Если операция относится к трансграничным связанным сделкам, необходимо гарантировать, что цена соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать корректировки налогооблагаемой прибыли налоговым органом из-за неразумной цены при переуступке.
Кроме того, если при промежуточной торговле используются офшорные счета для расчетов в иностранной валюте, необходимо при подаче налоговой декларации достоверно раскрыть детали операций по офшорным счетам, чтобы избежать признания операции нарушением норм из-за неподачи декларации. Можно использовать стратегию отсрочки уплаты налога на добавленную стоимость для оптимизации использования денежных средств, но это должно строго соответствовать требованиям к регистрации.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Этап расчетов в иностранной валюте при промежуточной торговле должен быть согласован с подачей налоговой декларации. При проведении расчетов в иностранной валюте необходимо явно указать «промежуточная торговля» в сообщении системы SWIFT или CIPS и хранить все документы сделки, включая договор о перепродаже, коносамент, счет-фактуру и др. Если используются офшорные счета для расчетов в иностранной валюте, необходимо при подаче налоговой декларации достоверно раскрыть детали операций по офшорным счетам, чтобы избежать признания операции нарушением норм из-за неподачи декларации.
Кроме того, необходимо гарантировать соответствие суммы расчетов в иностранной валюте стоимости товаров по договору о перепродаже, чтобы избежать задержки средств или переплаты в иностранной валюте, которые могут повлиять на соблюдение норм при определении налоговой обязанности. Если появится предупреждение о необычных операциях по расчетам в иностранной валюте, необходимо немедленно представить соответствующие документы для обжалования, чтобы избежать налоговой проверки.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В условиях договора при промежуточной торговле необходимо четко указать маршрут движения права собственности на товары, сторону, которая несет налоговую обязанность и другие положения, чтобы избежать споров по налогообложению из-за неясности договорных условий. В договоре необходимо явно указать, что товары только транзитируют через транзитный склад и не будут введены в обращение на территории Китая, а налоговая обязанность несет иностранная сторона (если операция соответствует условиям освобождения от налогов).
Кроме того, необходимо хранить оригиналы и переводы всех договоров как основные документы для соблюдения налоговых норм. Если нарушение налоговых норм произошло по причине третьей стороны, необходимо в договоре предусмотреть ответственность за нарушение условий, чтобы компания могла компенсировать убытки через юридические пути. Одновременно необходимо следить за налоговыми нормами страны транзита, чтобы избежать риска двойного налогообложения из-за требований налоговых органов страны транзита.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Если при транзите товаров по схеме промежуточной торговли таможня проводит проверку на месте, необходимо сотрудничать с таможней и представить документы, такие как договор о перепродаже, коносамент, подтверждение хранения товаров в транзитном складе и др., чтобы доказать, что товары не были введены в обращение на территории Китая. Во время проверки необходимо гарантировать, что пломбы на грузе не повреждены и соответствуют номерам пломб, указанным в коносаменте, чтобы избежать признания того, что товары были обработаны внутренней компанией, из-за необычного состояния пломб.
Если таможня требует досмотра груза в контейнере, необходимо заранее согласовать сотрудничество с сотрудниками транзитного склада, чтобы процесс проверки завершился быстро и не возникли расходы на задержку в порту. Кроме того, необходимо хранить уведомление о проверке и протокол проверки как дополнительные документы для последующей подачи налоговой декларации.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Промежуточная торговля не относится к сфере применения возврата налога на добавленную стоимость при экспорте. Необходимо избегать неправильной подачи декларации на возврат налога на добавленную стоимость для операций промежуточной торговли, так как это приведет к отправке запроса налоговым органом и даже к санкциям. Необходимо вести отдельный учет операций промежуточной торговли и операций обычной торговли по экспорту, хранить соответствующие документы отдельно, чтобы их можно было легко отличить при налоговом аудите.
Если компания одновременно осуществляет обычную торговлю по экспорту и промежуточную торговлю, необходимо гарантировать четкость бухгалтерского учета, чтобы избежать ошибок при подаче налоговой декларации из-за беспорядка в учете. Кроме того, необходимо периодически проводить самопроверку документов для промежуточной торговли, чтобы гарантировать достоверность и полноту документов и избежать налоговых рисков из-за отсутствия документов.