Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто является субъектом возврата налога на товары, экспортируемые по доверенности: доверенное лицо или принципант?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель среднемалого предприятия в Шанхае, специализирующегося на производстве крепежных изделий. Прошлым месяцем я только что заключил с компанией Zhongshen соглашение об экспорте по доверенности и поручил вам оформить декларировку и отправку партии товаров в Германию.
Ранее я слышал от коллег, что некоторые агентские компании помогают оформить возврат налога, а другие требуют, чтобы это делали сами предприятия. Теперь я совершенно растерян: должен ли мы оформить возврат налога на эту партию товаров самостоятельно, или это сделает ваша агентская компания?
Кроме того, я слышал, что если выбрать неправильного субъекта, не только будет задержка возврата налога, но и налоговые органы могут провести проверку с запросом дополнительных сведений. У нашей компании и так напряженный денежный поток, мы не выдержим никаких ошибок. Не могли бы вы подробно объяснить правила и то, как нам поступать в нашей ситуации?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Сначала стоит развеять распространенное заблуждение в отрасли: многие предприятия думают，что при экспорте по доверенности субъект возврата налога можно выбрать свободно или по умолчанию это делает доверенное лицо. Это неверное представление，которое легко приводит к рискам нарушения законодательства.
Если слепо выбрать субъект，не соответствующий требованиям，для подачи заявки на возврат налога，это вызовет ряд последовательных негативных последствий: например，если торговый принципант，не обладающий возможностью самостоятельного производства，подаст заявку самостоятельно，налоговая система сразу отклонит ее，после чего начнется процесс проверки налоговых органов с запросом дополнительных сведений，и заявка на возврат налога будет заморожена на 3–6 месяцев，что приведет к обрыву денежного потока предприятия，при ложной декларации предприятие будет включено в список недобросовестных налогоплательщиков，впоследствии права на возврат экспортного налога будут ограничены，и даже могут быть затронуты права на прохождение таможенного контроля при импорте и экспорте.
Для исключения рисков необходимо строго следовать действующему законодательству 2026 года: определение субъекта возврата налога основывается на квалификации принципанта. Производственные предприятия，обладающие возможностью самостоятельного производства и прошедшие регистрацию для возврата (освобождения от) экспортного налога，могут выбрать самостоятельное оформление возврата налога，торговые предприятия или производственные предприятия，не прошедшие регистрацию，обязаны поручить оформление возврата налога доверенной компании. При этом в доверенческом соглашении должны четко определяться субъект возврата налога и распределение ответственности，и на всем этапе необходимо обеспечивать соответствие четырех потоков (поток договоров，поток денежных средств，поток счетов-фактур，поток товаров).
Эксклюзивные рекомендации для минимизации потерь: если вы неправильно указали субъект возврата налога，немедленно отмените заявку и исправьте ее на стадии предварительной декларации，если официальная декларация уже подана，сразу же представьте в налоговые органы объяснение ситуации и подтверждающие документы，сотрудничайте при проверке с запросом дополнительных сведений и постарайтесь добиться освобождения от штрафов за просрочку и снижения баллов репутации.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При оформлении декларации на экспорт по доверенности, если принципант самостоятельно подает заявку на возврат налога, в разделе «Примечания» таможенной декларации необходимо точно указать фразу «Экспорт по доверенности», полное наименование и идентификационный номер налогоплательщика принципанта. Если эта информация не указана или указана неверно, таможенная декларация не будет соответствовать данным декларации на возврат налога, и заявка на возврат налога будет отклонена.
Если таможенная декларация уже утверждена, но требуемая информация не указана, вы можете подать заявку на исправление раздела «Примечания» таможенной декларации в течение 30 дней со дня экспорта, представив доверенческое соглашение как подтверждающий документ, чтобы не повлиять на последующий процесс возврата налога.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Логистические документы для экспорта по доверенности должны соответствовать субъекту возврата налога: если принципант самостоятельно оформляет возврат налога, в разделе «Владелец товара» в транспортных документах (консигнации, накладных и т.д.) необходимо указать наименование принципанта, в противном случае налоговые органы поставят под сомнение действительность потока товаров и начнут проверку с запросом дополнительных сведений. Если в логистических документах уже указано доверенное лицо как владельца товара, вы можете связаться с морской компанией для исправления наименования в консигнации или предоставить заверенные обеими сторонами доверенческое соглашение и объяснение о переходе права собственности на товар как подтверждающие документы, чтобы доказать, что принципант является фактическим владельцем товара, и обеспечить действительность документов для возврата налога.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Разные субъекты возврата налога соответствуют разным режимам возврата налога, что напрямую влияет на налоговые расходы предприятия: производственные предприятия, самостоятельно оформляющие возврат налога, могут воспользоваться политикой «освобождение, зачет, возврат», при которой сумма входящих налоговых вычетов вычитается из суммы налога, подлежащего уплате с доходов от внутренней реализации, а остаток возвращается; если возврат налога оформляет доверенное лицо, используется режим «сперва уплата, потом возврат»: принципант должен выписать счет-фактуру на входящие налоги доверенному лицу, которое после подачи декларации на возврат налога переведет сумму возврата принципанту.
Например, производственное предприятие по производству крепежных изделий с годовым объемом экспорта 5 млн юаней при самостоятельном оформлении возврата налога может получить дополнительную экономию на налогах в размере около 32 тыс. юаней за счет вычета входящих налоговых сумм с доходов от внутренней реализации.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Выбор субъекта возврата налога должен соответствовать требованиям законодательства при операциях по получению и уплате валюты: если принципант самостоятельно оформляет возврат налога, валюту должен получать сам принципант, или доверенное лицо после получения валюты переведет ее на счет принципанта в течение 30 дней со дня получения, при этом в системе контроля валютных операций необходимо указать примечание «Перевод валюты, полученной от экспорта по доверенности».
Если не выполнить эти требования, операция по получению валюты будет признана нарушением, что повлияет на право на возврат налога. Если валюта уже поступила на счет доверенного лица и прошло более 30 дней, необходимо представить объяснение ситуации и документы о переводе, подать заявку на регистрацию в орган управления валютными операциями, чтобы не вызвать предупреждение по возврату налога.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В соглашении об экспорте по доверенности необходимо четко прописать ключевые условия: субъект возврата налога, сроки передачи документов, обязательство сотрудничать при проверке налоговых органов с запросом дополнительных сведений и т.д. Если эти условия не прописаны или прописаны нечетко, при возникновении задержки возврата налога или потерь между сторонами могут возникнуть юридические споры.
В соглашении необходимо включить условие о предварительном уведомлении об изменении субъекта возврата налога: если из-за изменения законодательства или квалификации предприятия субъект возврата налога нужно изменить, стороны должны заключить дополнительное соглашение в течение 15 дней, четко прописать распределение ответственности после изменения, чтобы избежать рисков невыполнения обязательств. Кроме того, соглашение должно храниться не менее 10 лет как основное подтверждающее документ при проверке налоговых органов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Если принципант самостоятельно подает заявку на возврат налога, при очной проверке необходимо заранее подготовить доверенное соглашение, документы, подтверждающие производственную квалификацию принципанта, записи о процессе производства товаров и другие документы. В противном случае таможенные органы поставят под сомнение право собственности на товары и факт самостоятельного производства товаров, составят протокол об исключительной проверке, что повлияет на действительность документов для возврата налога.
Если во время проверки вы не можете предоставить необходимые документы, немедленно свяжитесь с доверенным лицом для помощи в предоставлении доверенного соглашения и документов о квалификации, одновременно представьте таможенным органам объяснение ситуации и постарайтесь добиться составления протокола о нормальной проверке, чтобы не задержать подачу декларации на возврат налога.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Для разных субъектов возврата налога существуют разные требования к регистрации документов: если возврат налога оформляет доверенное лицо, необходимо зарегистрировать доверенное соглашение, оригинал таможенной декларации, документы о получении валюты, копии счетов-фактур на входящие налоги; если возврат налога оформляет принципант, дополнительно необходимо зарегистрировать документы, подтверждающие самостоятельное производство товаров, фотографии производственных цехов, договоры на закупку сырья и других материалов. Все зарегистрированные документы должны храниться не менее 10 лет.
Если документы отсутствуют или хранятся не полностью, налоговые органы имеют право вернуть уже возвращенную сумму налога и наложить на предприятие штраф в размере до 10% от суммы возвращенного налога. Рекомендуем предприятиям создать электронный архив документов, регулярно делать резервные копии, чтобы избежать утраты бумажных документов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения оптимизации расходов на цепочку поставок, выбор субъекта возврата налога должен основываться на масштабах предприятия и его финансово-налоговых возможностях: среднемалые предприятия с годовым объемом экспорта менее 2 млн юаней и без профессионального финансово-налогового отдела могут сэкономить около 20–30 тыс.
юаней на затратах на персонал, выбрав доверенное лицо для оформления возврата налога; производственные предприятия с годовым объемом экспорта более 5 млн юаней и обладающие возможностью самостоятельного производства могут интегрировать вычет входящих налоговых сумм с доходов от внутренней реализации и экспорта при самостоятельном оформлении возврата налога, оптимизировать эффективность денежного потока и снизить общие расходы на цепочку поставок. Кроме того, необходимо динамически оценивать ситуацию с учетом колебаний валютных курсов, изменений законодательства и других факторов, каждые полгода пересматривать целесообразность выбора субъекта возврата налога.