Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные требования к соблюдению нормативных актов и квалификации необходимо выполнить для получения налогового возврата при экспорте технологий?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я ответственный за внешнюю торговлю в технологической компании, специализирующейся на разработке систем промышленной автоматизации. В прошлом месяце мы завершили экспорт эксклюзивной лицензии на алгоритмы промышленного управления для немецкого заказчика и получили всю сумму валюты в размере 120 000 евро.
Раньше мы занимались только возвратом налогов при экспорте товаров и совершенно не имели опыта работы с процессом возврата налогов при экспорте технологий. На прошлой неделе мы подали предварительную заявку на пробу и сразу получили отказ – система показала сообщение «Отсутствие ключевых документов, сомнения в соблюдении нормативных требований».
До окончания месячного срока подачи заявок осталось всего 3 дня, я в полном растерянности – боюсь пропустить срок возврата налогов и потерять почти 100 000 юаней возврата, а также боюсь, что неосознанная подача дополнительных документов вызовет специальную налоговую проверку. Хочу разобраться, как правильно подавать заявку на налоговый возврат при экспорте технологий, какие конкретные документы нужны и какие скрытые подводные камни стоит избегать?
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Сначала необходимо провести точную предварительную проверку документов: Договор о экспорте технологий должен быть зарегистрирован в «Системе регистрации договоров о экспорте технологий» Минкомторга Китая и получен Сертификат регистрации договора о экспорте технологий，это ключевой документ для подачи заявки на возврат налогов. Также нужно проверить выписку из банка о получении валюты (в комментарии обязательно должно быть указано «Получение валюты при экспорте технологий»)，счета-фактур на входной НДС，напрямую связанные с экспортом технологий (они должны соответствовать фактическим расходам на разработку технологий и предоставление услуг)，а также строго проверить «совпадение четырех потоков» (контрактный поток，денежный поток，поток счетов-фактур，поток поставки технологий)，чтобы избежать отказа в предварительной заявке из-за несовпадения документов.
Ключевые этапы нужно выполнять последовательно: Первый этап – загрузить все документы в «Единое окно для международной торговли» и подать предварительную заявку，система автоматически проверит соблюдение нормативных требований. Второй этап – после одобрения предварительной заявки подать официальную заявку в модуль возврата налогов при экспорте электронной налоговой службы и одновременно загрузить скан-копию Сертификата регистрации договора о экспорте технологий. Третий этап – после одобрения заявки налоговым органом сумма возврата налогов будет переведена на указанный счет предприятия в течение 10-15 рабочих дней.
Нужно заранее подготовить план действий при возникновении нарушений: Если предварительная заявка отклонена，сначала посмотрите конкретные пункты，указанные в системном сообщении об отсутствии документов. Например，если комментарий к получению валюты не соответствует требованиям，сразу обратитесь в банк за Выпиской о дополнительных пояснениях по получению валюты при экспорте технологий. Если налоговый орган запрашивает дополнительные документы，заранее подготовьте документы，подтверждающие разработку технологий，подтверждение поставки технологий и другие материалы，и представьте их в компетентный налоговый орган в течение 3 рабочих дней.
После успешного соблюдения нормативных требований нужно архивировать все документы (в том числе сертификат регистрации，документы о получении валюты，подтверждение подачи заявки) не менее 5 лет для возможной последующей проверки налоговыми органами.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Если при экспорте технологий используются материальные носители (например, флеш-накопители, жесткие диски с технической документацией), при таможенной декларации обязательно указать «Носитель для экспорта технологий» и одновременно представить копию Сертификата регистрации договора о экспорте технологий как приложенный документ. Запрещено декларировать их как обычные товары.
Если не указать это честно, таможенный орган признает это ложным указанием наименования груза и начнет проверку с задержкой груза, что не только задержит поставку технологий, но и приведет к тому, что налоговый орган откажет в возврате налогов из-за несовпадения наименования груза в таможенной декларации и данных о регистрации экспорта технологий. Кроме того, нужно убедиться, что валюта и сумма получения валюты в таможенной декларации полностью совпадают с данными договора о экспорте технологий и выпиской из банка, чтобы избежать несоответствия данных и проверки совпадения данных таможенной декларации и заявки на возврат налогов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Если при экспорте технологий требуется трансграничная перевозка материальных носителей, нужно выбрать логистическую компанию с лицензией на таможенный склад. После размещения носителей технологий в таможенном складе можно оформить таможенную декларацию и связанные с возвратом налогов документы на основании складского свидетельства, чтобы избежать задержки поставки технологий из-за потери или повреждения носителей, что повлияет на сроки получения валюты и подачи заявки на возврат налогов.
Также в договоре о перевозке нужно четко указать условие «Эксклюзивная перевозка носителей технологий», чтобы избежать задержки при проверке из-за смешивания с обычными грузами. Если выбирается международная курьерская служба, требуйте от курьерской компании указать «Носитель для экспорта технологий» в транспортной накладной и одновременно загрузить Сертификат регистрации договора о экспорте технологий в систему таможенной декларации курьерской службы, чтобы убедиться в совпадении данных таможенной декларации и заявки на возврат налогов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При подаче заявки на налоговый возврат при экспорте технологий нужно строго различать области применения «освобождения от налогов» и «возврата налогов». Если экспортируемые технологии входят в Перечень технологий, поощряемых к экспорту, можно подать заявку на возврат НДС.
Если технологии относятся к запрещенным или ограниченным к экспорту, можно только подать заявку на освобождение от налогов, а не на возврат. Кроме того, нужно разумно спланировать трансграничную налоговую структуру экспорта технологий.
Если есть трансграничные транзакции с связанными лицами, нужно убедиться, что цена передачи технологий соответствует требованиям Плана действий по борьбе с уклонением от уплаты налогов через трансграничные операции (BEPS), чтобы избежать корректировки цены передачи технологий налоговым органом из-за неразумной цены, что повлияет на одобрение заявки на возврат налогов. Также нужно своевременно включить сумму возврата налогов при экспорте технологий в расчет налога на прибыль предприятия, чтобы избежать рисков, связанных с налогами из-за пропуска указания данных.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Получение валюты при экспорте технологий нужно осуществлять по законным каналам. Если используется расчет в трансграничных юанях, в системе CIPS нужно указать «Получение юаней при экспорте технологий» и одновременно загрузить сообщение о расчете в модуль возврата налогов электронной налоговой службы. Если используется расчет в иностранной валюте, в выписке из банка обязательно нужно указать «Получение валюты при экспорте технологий», чтобы избежать того, что налоговый орган признает это получением валюты не по торговым операциям и откажет в возврате налогов.
Кроме того, нужно убедиться, что срок получения валюты соответствует сроку поставки, указанному в договоре о экспорте технологий. Если по особым причинам срок получения валюты задерживается, до подачи заявки на возврат налогов нужно представить Заявление о регистрации задержки получения валюты в компетентный налоговый орган, чтобы избежать нарушения при проверке заявки на возврат налогов из-за просрочки получения валюты.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В договоре о экспорте технологий нужно четко указать условия способа, сроков и стандартов приемки поставки технологий, чтобы избежать невозможности выдачи подтверждения поставки технологий из-за нечетких условий договора, что повлияет на проверку заявки на возврат налогов. Кроме того, в договор нужно включить условие «Соблюдение нормативных требований при возврате налогов», четко указав, что если заказчик является причиной задержки или невозможности получения валюты, заказчик несет ответственность за потери от возврата налогов.
Также нужно провести проверку рисков интеллектуальной собственности для договора о экспорте технологий, убедившись, что экспорт технологий не нарушает права интеллектуальной собственности третьих лиц, чтобы избежать приостановки проверки заявки на возврат налогов налоговым органом из-за споров по интеллектуальной собственности.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Если при экспорте технологий требуется очная проверка материальных носителей, заранее подготовьте Сертификат регистрации договора о экспорте технологий, подтверждение поставки технологий и другие подтверждающие документы, чтобы сотрудничать с таможенными инспекторами при проверке. Если таможенный орган требует проверить содержимое носителей технологий, заранее экспортируйте техническую документацию в читаемый формат, чтобы избежать задержки проверки из-за невозможности проверки содержимого.
Кроме того, нужно убедиться, что пломба носителя технологий не повреждена. Если пломба повреждена, сразу обратитесь в таможенный орган за новой пломбой, чтобы избежать признания того, что содержимое носителя было изменено и возникновения таможенных штрафов, что повлияет на соблюдение нормативных требований заявки на возврат налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Если при экспорте технологий используются материальные носители (например, жесткие диски, компакт-диски с ключевыми технологиями), нужно использовать специальную упаковку, соответствующую требованиям таможенного контроля, например, металлическую герметичную коробку с функциями защиты от влаги и магнитного поля, и на упаковке указать знак «Носитель для экспорта технологий, не вскрывать», чтобы избежать повреждения носителя или утечки содержимого из-за несоответствия упаковки требованиям, что повлияет на поставку технологий и заявку на возврат налогов. Кроме того, нужно составить Заявление о соответствии упаковки в установленном формате, четко указав материалы упаковки, меры защиты и другие данные, как приложенный документ для таможенной декларации и заявки на возврат налогов, чтобы убедиться в совпадении соблюдения нормативных требований упаковки и заявки на возврат налогов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При подаче заявки на налоговый возврат при экспорте технологий нужно строго соблюдать требование «совпадение четырех потоков», то есть субъект, сумма и содержание договора о экспорте технологий, денежного потока, потока счетов-фактур и потока поставки технологий полностью совпадают. Если есть несоответствие четырех потоков, налоговый орган признает это ложной заявкой на возврат налогов, запустит проверку с запросом дополнительных документов, а возможно, потребует вернуть уже возвращенную сумму налогов и начислить пеню.
Кроме того, в течение 10 рабочих дней после подачи заявки на возврат налогов нужно зарегистрировать документы. Содержание регистрации включает Сертификат регистрации договора о экспорте технологий, выписку из банка о получении валюты, подтверждение поставки технологий и другие документы. Срок регистрации не должен быть менее 5 лет. Если не выполнить требования по регистрации, налоговый орган наложит штраф и приостановит право на возврат налогов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При подаче заявки на налоговый возврат при экспорте технологий нужно планировать в согласовании с общей структурой поставочной цепи предприятия. Если предприятие использует интегрированную модель «Разработка + Экспорт», нужно включить расходы на разработку технологий при экспорте в модель точного расчета стоимостей поставочной цепи и разумно распределить сумму входного НДС, чтобы избежать расчетных отклонений суммы возврата налогов из-за неразумного распределения суммы входного НДС.
Кроме того, в зависимости от частоты и суммы экспорта технологий нужно оптимизировать сроки подачи заявки на возврат налогов. Если месячная сумма экспорта велика, можно выбрать подачу заявки на возврат налогов ежемесячно, чтобы повысить эффективность возврата денежных средств.
Если месячная сумма экспорта мала, можно выбрать подачу заявки ежеквартально, чтобы снизить затраты на подачу заявок. Также нужно включить сумму возврата налогов в планирование денежного потока поставочной цепи, разумно планировать использование денежных средств и повысить общую эффективность работы поставочной цепи.