Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какой стандарт налогообложения (ставка налогов) из какой страны или региона применяется при таможенном оформлении товаров в рамках транзитной торговли?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я являюсь руководителем внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является экспорт электромеханической продукции. На прошлой неделе мы только что подписали заказ на транзитную торговлю: отправить партию высокоточных электромеханических деталей из порта Шанхая в таможенный склад без уплаты налогов в Сингапуре для транзита, а затем переправить их в Сан-Паулу (Бразилия).
Но два наших грузовых агентства дали совершенно разные рекомендации по применению ставок налогов: одно предлагает оформить таможенное декларацию по ставкам налогов Сингапура, другое считает, что нужно применять импортные ставки налогов Бразилии, а друг напомнил, что возможно придется исходить из экспортных ставок налогов Китая. Раньше мы уже сталкивались с проблемой несоответствия нормам оформления документов: товары были задержаны в порту 3 дня, и нам пришлось заплатить почти 20 000 юаней за задержку.
Теперь мы очень боимся неправильно выбрать страну для применения ставки налогов, что может привести к задержке товаров таможней, штрафам и даже влиянию на репутацию компании при таможенном оформлении. Хотим точно узнать, по ставкам налогов какой страны нам следует руководствоваться?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Сначала стоит разоблачить распространенное заблуждение в отрасли: многие предприятия считают само собой разумеющимся，что при транзитной торговле нужно применять ставки налогов промежуточной страны，или выбирают ставки налогов страны отправления или назначения наугад. Это основная причина возникновения рисков таможенного контроля.
При неправильном выборе страны для применения ставки налогов сразу возникают отклонения при таможенной оценке стоимости товаров，что приводит к задержке товаров таможней，задержке в порту. Это не только вызывает высокие расходы за задержку контейнера и задержку в порту，но и снижает рейтинг доверия компании у таможни. Последующие заявки на импорт и экспорт могут быть включены в список объектов приоритетного контроля，а в тяжелых случаях предприятие может столкнуться с санкциями за несоответствие нормативам на сумму десятков тысяч юаней.
Основой для исключения физических рисков является четкое определение，попадают ли товары фактически на территорию промежуточной страны: при использовании схемы транзита через таможенный склад без уплаты налогов，когда товары не оформляются таможенно и не вносятся в оборот на территории промежуточной страны，не требуется применять ставки налогов этой страны，следует применять экспортные ставки налогов страны отправления или импортные ставки налогов страны назначения，если товары оформляются таможенно и вносятся в оборот на территории промежуточной страны，необходимо применять ставки налогов этой страны. Одновременно нужно соответствовать нормам оформления документов и торговых терминов，чтобы обеспечить соответствие нормативам на всем пути движения товаров и снизить риски контроля.
Эксклюзивные рекомендации для снижения потерь: заранее подать в таможню промежуточной страны документы，такие как коносамент комбинированной перевозки на весь путь，подтверждение о приемке товаров в таможенный склад без уплаты налогов，договор о транзитной торговле и т.д。в которых четко указано，что товары предназначены только для транзита и не попадают на местный рынок. Одновременно заранее определить точки ответственности согласно торговым терминам，чтобы убедиться，что логика применения ставки налогов полностью соответствует условиям торгового договора и избежать сомнений со стороны контролирующих органов.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При таможенном оформлении товаров в рамках транзитной торговли основой для определения страны, ставка налогов которой применяется, является «характер оборота товаров»: если товары только находятся в таможенной зоне без уплаты налогов промежуточной страны и не оформляются по правилам официального импорта, в таможенной декларации нужно указать «транзитные товары», применяются экспортные ставки налогов страны отправления или импортные ставки налогов страны назначения; если товары оформляются по правилам импорта в промежуточной стране и поступают на местное хранение или в оборот, необходимо применять импортные ставки налогов этой страны.
При таможенной оценке стоимости товаров особое внимание уделяется проверке коносамента на весь путь, документа о регистрации в таможенном складе без уплаты налогов, договора о транзитной торговле. Если документы не подтверждают чистый транзитной характер товаров, таможня сразу применяет ставки налогов промежуточной страны, а в некоторых случаях возникают сомнения в стоимости товаров, требуется доплатить налоги и уплатить пеню за просрочку.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения логистического пути страны, ставка налогов которой применяется при транзитной торговле, определяется в зависимости от способа транзита: при прямом транзите на борту судна (товары не выгружаются, только меняется судно для переправки) товары не попадают на территорию промежуточной страны, применяются ставки налогов страны отправления или назначения; при транзите через таможенный склад без уплаты налогов (товары выгружаются и размещаются в таком складе) нужно предоставить документ о приемке товаров в склад, подтверждающий, что товары не вносятся в местный оборот, не требуется применять ставки налогов промежуточной страны; при выборе транзита через обычный склад (товары оформляются таможенно и размещаются на складе на территории страны) обязательно применяются ставки налогов промежуточной страны. Одновременно логистические документы должны быть последовательными на всем пути, индоссамент коносамента и декларация на груз должны соответствовать указанию страны, ставка налогов которой применяется, чтобы избежать противоречий между оборотом права собственности на товары и логикой применения ставки налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры страна, ставка налогов которой применяется при транзитной торговле, определяется на основе места принадлежности прибыли и узлов оборота товаров: если предприятие создало постоянное представительство в промежуточной стране и при транзите товаров возникает добавленная стоимость (например, простая переработка, упаковка по частям), необходимо применять ставки налогов на оборот товаров этой страны; если это только чистый транзит без добавления стоимости и прибыль принадлежит предприятию страны отправления или назначения, применяются экспортные ставки налогов страны отправления или импортные ставки налогов страны назначения.
Кроме того, при использовании схемы отсрочки уплаты НДС нужно заранее зарегистрировать характер транзитной торговли у налоговых органов страны назначения, чтобы избежать неправомерного двойного налогообложения. Одновременно нужно обеспечить соответствие цен на трансграничные связанные сделки принципу независимых сделок, чтобы предотвратить корректировку прибыли налоговыми органами для расчета налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Соответствие нормативам при получении и уплате валюты в транзитной торговле должно логически соответствовать стране, ставка налогов которой применяется: при декларации применения импортных ставок налогов страны назначения получение и уплата валюты должны осуществляться напрямую с покупателем из страны назначения, следует избегать расчетов через третьи счета в промежуточной стране, чтобы не было признано сделкой на территории этой страны; при применении экспортных ставок налогов страны отправления нужно предоставить сертификат происхождения страны отправления, таможенную декларацию на экспорт и другие документы, подтверждающие, что товары отправляются напрямую из страны отправления для транзита. Одновременно в сообщениях SWIFT или инструкциях по оплате через CIPS нужно четко указать слова «транзитная торговля», «транзит через третью страну», чтобы совместно с таможенными документами пройти проверку на соответствие нормативам и избежать предупреждений от органов контроля валютных операций из-за несоответствия пути получения и уплаты валюты стране, ставка налогов которой применяется.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Условия договора о транзитной торговле должны четко определять распределение ответственности по вопросу применения ставки налогов определенной страны: в договоре нужно предусмотреть схему транзита товаров (через таможенный склад без уплаты налогов / оформление таможенного декларации и внесение в оборот на территории страны) и четко указать страну, ставка налогов которой применяется, одновременно предусмотреть, какая сторона несет ответственность за потери, такие как штрафы, расходы за задержку в порту, возникшие из-за неправильного определения страны для применения ставки налогов.
Кроме того, к договору нужно приложить схему логистического пути на весь маршрут, договор о использовании таможенного склада без уплаты налогов и другие приложения, которые будут служить основанием для доказательства соответствия нормативам в будущем. Если договор регулируется законами нескольких стран, нужно предпочтительно выбрать условие о применении права страны, где происходит основной оборот права собственности на товары, чтобы избежать неразрешимых споров по применению ставки налогов из-за конфликта законов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При личном контроле таможни определение страны, ставка налогов которой применяется, основывается на фактическом состоянии товаров: если товары в порту промежуточной страны только выгружаются и размещаются в таможенном складе без уплаты налогов, не вскрываются, не переупаковываются, контролеры признают их чистый транзитной характер, применяются ставки налогов страны отправления или назначения; если товары уже вскрыты, упакованы по частям или переупакованы в местную упаковку промежуточной страны, они признаются внесенными в местный оборот, необходимо применять ставки налогов этой страны. При взаимодействии на месте нужно заранее подготовить накладную на приемку в таможенный склад без уплаты налогов, документ о том, что товары не вскрывались на всем пути, договор о транзитной торговле и другие документы, самостоятельно сообщить контролерам, что товары предназначены только для транзита и не попадают на местный рынок, чтобы избежать неправильного применения ставки налогов из-за недостаточных доказательств на месте.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Если транзитная торговля связана с возвратом экспортных налогов в стране отправления, страна, ставка налогов которой применяется, должна логически соответствовать декларации на возврат экспортных налогов: при декларации на возврат экспортных налогов нужно доказать, что товары относятся к транзитной торговле, не внесены в оборот на территории промежуточной страны, применяются экспортные ставки налогов страны отправления, одновременно предоставить коносамент на весь путь, документ о приемке в таможенный склад без уплаты налогов, таможенную декларацию на импорт в страну назначения и другие документы, подтверждающие, что товары в конечном итоге направляются в страну назначения.
Если при декларации указать промежуточную страну как страну, ставка налогов которой применяется, товары будут признаны экспортированными в эту страну, предприятие не сможет получить возврат экспортных налогов в стране отправления, а в некоторых случаях потребуется вернуть уже выплаченные суммы возврата. Кроме того, нужно обеспечить соответствие потока средств, потока товаров, потока документов, чтобы избежать запросов налоговых органов из-за несоответствия этих потоков.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок выбор страны, ставка налогов которой применяется при транзитной торговле, должна учитывать два фактора: стоимость и соответствие нормативам: если ставки налогов промежуточной страны низкие, и товары нужно внести на территорию страны для простой переработки или упаковки по частям, можно выбрать применение ставок налогов этой страны, одновременно оптимизировать логистический путь, чтобы снизить общую стоимость цепочки поставок; если ставки налогов промежуточной страны высокие, и требуется только чистый транзит, следует использовать схему транзита через таможенный склад без уплаты налогов, применять ставки налогов страны отправления или назначения, чтобы избежать дополнительных налоговых нагрузок. Кроме того, нужно создать модель точного расчета стоимости цепочки поставок, сравнить налоговые платежи, логистические расходы, расходы на соответствие нормативам при использовании ставок налогов разных стран, выбрать оптимальный вариант, одновременно оставить резервный бюджет для покрытия дополнительных расходов, которые могут возникнуть при изменении применяемой ставки налогов.